Nuestra empresa es una pequeña empresa comercial en el distrito de Jing'an, Shanghai. No tenemos un contrato de compra y venta. ¿Cómo debemos pagar el impuesto de timbre?
◇Las empresas industriales y comerciales pagarán el impuesto al valor agregado;
◇Industria del transporte, industria de construcción e instalación, finanzas y seguros industria, industria de servicios, etc. Las empresas deben pagar el impuesto comercial;
◇Los hogares industriales y comerciales individuales deben pagar el impuesto sobre la renta personal;
◇Las empresas privadas deben pagar el impuesto sobre la renta personal,
◇Los productores agrícolas deben pagar el impuesto agrícola (impuesto de especialidad agrícola);
◇Las empresas nacionales deberán pagar el impuesto sobre la renta empresarial al obtener producción, ingresos operativos y otros ingresos;
◇Las empresas que producen bienes de consumo sujetos a impuestos pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades;
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◇Las empresas nacionales pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades;
◇Las empresas que produzcan bienes de consumo sujetos a impuestos pagarán el consumo impuesto;
◇Las empresas mineras deberán pagar el impuesto sobre los recursos;
◇Las empresas de inversión en activos fijos deben pagar el impuesto de ajuste de la dirección de la inversión en activos fijos (actualmente suspendido);
◇ Los libros de contabilidad de producción y operación de las empresas y diversos contratos deben pagar el impuesto de timbre;
◇ Los bienes inmuebles, terrenos, vehículos y embarcaciones de una empresa deben pagar impuestos sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones y la compra de vehículos. impuesto.
Identificación de los contribuyentes generales del IVA
Empresas comerciales con ventas imponibles anuales de más de 1,8 millones de yuanes o empresas no comerciales con ventas imponibles anuales de más de 300.000 yuanes, con una contabilidad financiera sólida , en principio, puede ser reconocido como contribuyente general del impuesto al valor agregado.
Empresas comerciales se refieren a empresas, personas jurídicas y personas físicas independientes que se dedican al comercio mayorista y minorista de bienes, así como a empresas y personas jurídicas que se dedican principalmente al comercio mayorista y minorista de bienes y que también se dedican a en la producción de bienes o en la prestación de servicios sujetos al impuesto y por cuenta propia.
Las ventas al por mayor y al por menor de bienes se refieren principalmente a actividades cuyas ventas representan más del 50% de las ventas totales de todas las actividades sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.
Los contribuyentes generales de empresas de nueva creación deberán implementar una gestión clasificada:
(1) Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad de nueva creación cambiarán el método actual de reconocimiento de los contribuyentes generales del impuesto al valor añadido basado en las ventas anuales estimadas. Las nuevas pequeñas empresas deben tener ventas reales de 1,8 millones de yuanes dentro de un año a partir de la fecha de registro fiscal antes de poder solicitar las calificaciones de contribuyente general.
1. Las pequeñas empresas de nueva creación deberán ser administradas como pequeños contribuyentes antes de ser reconocidas como contribuyentes generales.
2. Si el volumen de ventas alcanza los 1,8 millones de yuanes en un año, las autoridades fiscales revisarán y evaluarán los materiales de declaración de la empresa y las operaciones reales, la declaración de impuestos y el estado de pago. Sólo después de que la confirmación sea correcta, podrán hacerlo. ser reconocido como contribuyente general e implementar el sistema de gestión del período de asesoramiento tributario (en adelante, gestión general del contribuyente durante el período de asesoramiento).
3. Vencido el período de tutoría y previa revisión y aprobación por parte de las autoridades tributarias competentes, el contribuyente podrá convertirse en un contribuyente general formal y ser administrado normalmente como un contribuyente general.
(2) Para empresas minoristas comerciales de nueva creación con locales comerciales fijos y bienes físicos, así como empresas minoristas comerciales grandes y medianas de nueva creación con un capital registrado de más de 5 millones de yuanes y más de 50 empleados, deberán pasar por el registro fiscal. Quienes soliciten la calificación de contribuyente general en ese momento podrán ser reconocidos como contribuyentes generales e ingresar directamente al período de asesoría. Durante el período de asesoría, se implementará la gestión general de contribuyentes. Luego del período de tutoría, previa revisión y aprobación por parte de las autoridades tributarias competentes, el contribuyente puede convertirse en un contribuyente general formal y ser administrado normalmente como un contribuyente general. Para las empresas comerciales grandes y medianas con gran escala comercial, locales comerciales fijos, canales fijos de compra y venta y sistemas completos de gestión y contabilidad, no podrán estar sujetas a la gestión de los contribuyentes generales durante el período de asesoramiento y estarán administrados directamente como contribuyentes generales.
(3) Para empresas con una determinada escala comercial, una ubicación comercial fija, personal de gestión correspondiente, un contrato de compraventa o intención de compraventa por escrito y canales claros de compra y venta (certificados por el proveedor). empresa), se espera que las nuevas empresas comerciales anuales con ventas de más de 1,8 millones de yuanes puedan ser reconocidas como contribuyentes generales después de ser revisadas por las autoridades fiscales competentes, y puedan gestionarse como contribuyentes generales durante el período de asesoramiento. administrar.
Para las pequeñas empresas de comercio mayorista de nueva creación (en adelante, empresas exportadoras) que solo se dedican a la exportación de bienes y no necesitan utilizar facturas especiales, se presentan solicitudes para resolver el problema de devoluciones de impuestos a la exportación (sujetos a políticas nacionales en tiempo real) Para las calificaciones generales del contribuyente, después de una revisión documental por parte de la autoridad tributaria competente, entrevista con el representante legal y verificación in situ, si cumple con las regulaciones pertinentes para el establecimiento de empresas, existe un contrato de compra y venta o intención escrita, y los canales para la compra y venta de bienes son fluidos (certificados por la empresa proveedora), se puede otorgar Se reconoce la calificación general del contribuyente del IVA, pero el sistema de facturación de control fiscal antifalsificación del IVA y el IVA No se emiten facturas especiales. En el futuro, si una empresa necesita utilizar facturas especiales para negocios de importación o negocios comerciales nacionales, deberá solicitarlas nuevamente y las autoridades tributarias competentes las manejarán de acuerdo con las regulaciones pertinentes después de la revisión.
Al solicitar el reconocimiento de calificación de contribuyente general, las empresas exportadoras deben proporcionar a las autoridades tributarias un "Formulario de Registro de Operador de Comercio Exterior" válido estampado con el sello de registro especial del Ministerio de Comercio o de la oficina económica y de comercio exterior local. autoridades autorizadas por éste 》, como la información necesaria para solicitar la certificación.
Gestión de aprobación para la conversión de contribuyentes generales en contribuyentes generales durante el período de asesoría:
Seis meses después del vencimiento del período de asesoría fiscal, las autoridades tributarias competentes deberán realizar una revisión integral de las empresas comerciales y comerciales, y al mismo tiempo cumplir con los siguientes requisitos. Si se cumplen las condiciones, puede ser reconocido como un contribuyente general formal.
1. La conclusión de la liquidación fiscal es normal.
2. Los resultados de la entrevista y la inspección in situ fueron normales.
3. Las empresas declaran y pagan impuestos con normalidad.
4. Las empresas pueden calcular con precisión el impuesto soportado y el impuesto repercutido, y obtener y emitir correctamente facturas especiales y otros comprobantes legales de deducción del impuesto soportado.
Si una empresa incumple alguna de las condiciones anteriores, las autoridades tributarias competentes podrán ampliar su período de asesoría fiscal o cancelar su calificación general de contribuyente.
(1) La empresa debe presentar un informe de solicitud por escrito y proporcionar los siguientes documentos e información relevantes:
1. Licencia comercial
2. y estatutos y acuerdos;
3. Certificado de cuenta bancaria;
4. Otros documentos e información relevantes requeridos por las autoridades fiscales.
(2) La autoridad tributaria competente realizará una revisión preliminar del informe de solicitud y de los documentos y materiales pertinentes presentados por la empresa. Si no está de acuerdo con la solicitud del contribuyente, los materiales serán devueltos a la entidad. contribuyente si está de acuerdo con la solicitud del contribuyente, expedirá un “Formulario de Solicitud de Reconocimiento General del Contribuyente”;
(3) El contribuyente deberá llenar verazmente el “Formulario de Solicitud de Reconocimiento General del Contribuyente del IVA”, adjuntar los certificados e información correspondiente y presentarlo a la autoridad fiscal competente para su revisión y reconocimiento.