5 informes de auditoría de liquidación
1. Informe de auditoría de liquidación de activos y verificación de capital
Equipo de liquidación de activos y verificación de capital de XXX Co., Ltd.:
Aceptamos la encomienda y auditamos XXX Co., Ltd. en junio de 20XX El balance se liquidó el 25 de agosto y el estado de pérdidas y ganancias y los derechos y deudas de los acreedores se liquidaron del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX. El balance de XXX Co., Ltd. se liquidó el 25 de junio de 20XX, y el estado de pérdidas y ganancias y los estados de deuda y derechos de los acreedores se liquidaron del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX.
1. Responsabilidad de la dirección por los estados financieros
Es responsabilidad de la dirección de su empresa preparar los estados financieros de acuerdo con las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales". Esta responsabilidad incluye:
(1) Diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.
(2) Seleccionar y aplicar políticas contables adecuadas.
(3) Realizar estimaciones contables razonables.
II. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestra auditoría. Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Chinas para Contadores Públicos Certificados. Estas normas nos exigen cumplir con requisitos de ética profesional, desarrollar un plan de auditoría y realizar la auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.
Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros con el fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados con base en las circunstancias, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables seleccionadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos proporciona una base suficiente y apropiada para nuestra opinión de auditoría.
III. Dictamen de Auditoría
Creemos que los estados contables de liquidación de su empresa cumplen con las disposiciones pertinentes de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las “Disposiciones Provisionales sobre Cuestiones Relacionadas con el Juicio Concursal”. Contabilidad de empresas estatales". Los aspectos principales reflejan fielmente el estado de la propiedad de liquidación de XXX Co., Ltd. al 25 de junio de 20XX, las ganancias y pérdidas de liquidación del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX, y las ganancias de liquidación. y pérdidas del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX. Ganancias y pérdidas de liquidación en el día. Ganancias y pérdidas por liquidación del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX, y ganancias y pérdidas por liquidación del 31 de agosto de 20XX al 25 de junio de 20XX.
2. Informe de auditoría de liquidación
Representante de los accionistas:
De conformidad con los requisitos de la Ley de Sociedades y los Estatutos Sociales, nosotros, Youtuo Electronic Technology Co. ., Ltd. (La 20ª Junta de Supervisores (en adelante, la empresa) organizó a tres supervisores (incluido un contador) del 15 al 25 de enero de 20XX. Enfocado en inspeccionar los proyectos de infraestructura originales de la compañía y la implementación presupuestaria relacionada, y cumplir con las responsabilidades de supervisión del inversionista.
De acuerdo con el espíritu de las leyes y regulaciones financieras vigentes del país, combinado con la práctica y las necesidades de la gestión empresarial moderna, y sobre la base de garantizar que la información proporcionada por la dirección de la empresa sea verdadera y completa, el personal relevante de La Junta de Supervisores adoptó ciertos procedimientos basados en las necesidades reales, utilizando revisión analítica y controles puntuales, indagaciones, investigaciones in situ y otros métodos, con la cooperación activa del personal relevante, los procedimientos de trabajo se completaron con éxito. ahora informado de la siguiente manera
1. Objeto de la auditoría
Esta auditoría interna se centra en verificar si los proyectos de infraestructura originales de la empresa se llevan a cabo de acuerdo con los planes establecidos y la implementación del presupuesto, para evitar el uso de la infraestructura para beneficio personal, mala gestión de equipos de infraestructura y si pueden surgir problemas. Resolver problemas de manera oportuna.
2. Proceso de auditoría
(1) Elaborar el cuestionario de auditoría interna.
Elaborar el “Cuestionario de Auditoría Interna” en base a los sistemas de gestión de activos, control interno y otros sistemas de la empresa y la situación real de la empresa.
1. ¿Los gastos de precios en el contrato de compra y venta de equipos son consistentes con los gastos financieros? Si no coincide, indíquelo.
2. ¿Son razonables los gastos de viaje? Si no es razonable, indíquelo.
3. ¿El equipo está instalado dentro del período de instalación especificado? Si no es así, indíquelo.
4. ¿Cuál es la utilización de capacidad promedio del equipo?
5. ¿Hay algún equipo inactivo? Si es así, indíquelo.
6. ¿Existe sobreproducción de equipos? Si es así, indíquelo.
7. ¿La cantidad, especificaciones y precios de los equipos en el estudio de campo son consistentes con las cuentas financieras? Si no coincide, indíquelo.
8. ¿Existe alguna diferencia obvia entre el arrendamiento de equipos y la subcontratación de equipos? Si no es así, indíquelo.
9. ¿Los pagos de arrendamiento y las cuotas del equipo comprado van según lo planeado?
10. ¿Se pagan los costos de mantenimiento del equipo y los costos de revisión según lo programado?
11. ¿Se realizan el mantenimiento y las revisiones de los equipos según lo previsto?
12. ¿Se realizan el mantenimiento y las revisiones de los equipos según lo previsto? ¿Existe alguna anomalía en los gastos del departamento de producción? Si es así, indíquelo.
13. ¿La forma de pago del transporte de equipos es consistente con el contrato?
14. ¿Son razonables los contratos de compra y venta de equipos y los contratos de arrendamiento de equipos? Si no es razonable, indíquelo.
15. ¿Son claras las clasificaciones detalladas de ingresos y gastos? Si no está claro, enumérelo.
16. ¿Existen suficientes documentos originales que acrediten cada ingreso o gasto? Si no es así, indíquelo.
17. ¿Existen otras situaciones? Por favor, enumérelas.
(2) Realizar verificaciones aleatorias, consultas e inspecciones de inventario in situ sobre el contenido del cuestionario, reflejar fielmente la situación y completar el cuestionario con sinceridad.
(c) Revisión del cuestionario por parte del CEO.
(4) Elaborar el "Informe de Auditoría Interna de Infraestructura" con base en el cuestionario y otros resultados de la investigación. Centrarse en analizar los problemas existentes y proponer sugerencias y planes de mejora.
(5) Implementar planes de mejora.
3. Problemas en la auditoría
(1) No hay muchas clasificaciones de gastos como la compra y el arrendamiento de equipos, que son relativamente simples. Las categorías de gastos deben dividirse aún más. y ajustado.
(2) Algunos contratos de compra y venta de equipos y contratos de arrendamiento están incompletos. Algunos contratos tienen elementos de pago poco claros y no especifican cuándo ni cuánto pagar.
(3) En la actualidad, se determina la vida de diseño aplicable para la depreciación de activos fijos, que es bastante diferente de la vida de depreciación real. Por ejemplo, la línea totalmente automática es de 5 años. Dado que los problemas de depreciación están relacionados con la capacidad de la empresa para renovar los activos fijos, las ganancias y pérdidas corporativas y el pago de impuestos, debe determinarse de manera integral y cuidadosa en función del uso real.
(4) No devengar a tiempo los costos de mantenimiento de equipos y la amortización de costos de reparaciones mayores.
(5) No se debe notificar inmediatamente al departamento financiero los motivos de la revisión del equipo.
4. Opinión de auditoría
Ruida Electronics Co., Ltd. está a punto de entrar en su octavo año de funcionamiento. El moderno sistema de gestión empresarial está en construcción y todo el trabajo se está llevando a cabo. llevar a cabo de manera ordenada y eficiente. Sobre la base original, la contabilidad y la gestión se llevan a cabo de acuerdo con los sistemas nacionales pertinentes. Los gastos en los principales aspectos de las obras de infraestructura son relativamente reales. Los principales métodos y procedimientos de tratamiento contable siguen los principios de coherencia y relevancia. básicamente cumpliendo con las normas. Para mejorar aún más la ejecución del sistema de la empresa, presentamos las siguientes sugerencias:
(1) En la construcción de infraestructura, los costos deben dividirse y refinarse aún más para garantizar que no se pierda ningún centavo. , identificar cada centavo de gasto.
(2) Establecer estándares de revisión de contratos, corregir rápidamente los contratos no calificados y garantizar que el proyecto esté completo y preciso. Finalmente, el contrato debe conservarse en el Departamento de Finanzas y el Departamento de Producción debe conservar el original. contrato.
(3) Ajustar la vida de depreciación de los activos fijos. El primero es reajustar la vida de depreciación de los activos fijos en función de la vida útil promedio real del equipo igual o similar en la realidad para reducir la diferencia de depreciación real.
(4) El Departamento de Finanzas es responsable de supervisar la amortización de los costos de mantenimiento de los equipos y los costos de reparación mayor del departamento de producción.
(5) El departamento de producción y el departamento de finanzas deben fortalecer la comunicación. El departamento de producción debe notificar de inmediato al departamento de finanzas sobre cualquier asunto importante.
3. Informe de Auditoría de Liquidación
De acuerdo con el plan de auditoría anual 20XX y los arreglos del comité de auditoría, del 15 de abril de 20XX al 10 de mayo de 20XX, el equipo de auditoría de nuestro La oficina auditó el Departamento de Suministros. Realizó una auditoría anual de adquisiciones y pagos en 20XX. Durante el proceso de auditoría, recibimos apoyo y cooperación activos de los departamentos auditados y todo el trabajo avanzó sin problemas. El trabajo de auditoría se ha completado y el estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:
1. Situación básica
Con el fin de fortalecer el control interno del negocio de adquisición y pago de materiales de la empresa. , estandarizar los comportamientos de adquisiciones y pagos, y prevenir adquisiciones Para evitar errores y fraudes en el proceso de pago, la empresa ha formulado el "Sistema de control interno de compras y pagos" de acuerdo con los "Estándares de control interno empresarial" y las leyes y leyes nacionales pertinentes. normativa, combinado con la situación real de la empresa.
El proceso de adquisición de materiales se divide en dos categorías, una es la adquisición de materiales de producción y la otra es la adquisición de materiales de hardware. Para la adquisición de materiales de producción, el departamento de producción preparará un plan de demanda antes del día 11 de cada mes con base en el presupuesto de ventas del centro de marketing. El departamento de suministros preparará un plan de pedidos basado en el plan de demanda después de realizar una consulta dentro de los 5 días hábiles. y enviarlo al gerente general del departamento de operaciones para su revisión y aprobación antes de comunicarse con el cliente. Firmar un contrato de compra para la compra de materiales de hardware, el departamento de usuario completa el formulario de solicitud de compra por sí mismo. inventario y volumen de compras, el departamento de suministros consulta los precios e informa al gerente general del departamento de operaciones para su revisión y aprobación antes de la compra por parte del departamento de suministros. Después de que el almacén verifique el inventario y el volumen de compra, el departamento de suministros realizará una consulta y la enviará al gerente general del departamento de administración de propiedades para su revisión y aprobación antes de firmar un contrato de compra con el cliente. Se comprarán algunas piezas de repuesto de hardware dispersas. directamente. Cuando esté permitido, utilice no menos de tres proveedores para la revisión de calificaciones y la selección de consultas, y realice compras de comparación de precios entre proveedores calificados. La base para la comparación entre tres proveedores es: calidad, tiempo de entrega (si cumple con nuestros requisitos), necesidades de producción), pago. métodos, precios. En circunstancias normales, los proveedores calificados primero enviarán muestras a la empresa para su inspección y luego serán identificadas como objetos comparables. Hay muchas formas para que una empresa desarrolle proveedores, la mayoría de las cuales buscan en línea o son presentadas por otros proveedores. Los proveedores seleccionados deben proporcionar copias de las licencias correspondientes según la categoría de productos. Por ejemplo, las materias primas (materias primas y excipientes) deben tener una licencia comercial, una licencia de producción de medicamentos, un certificado de GMP de medicamentos y un certificado de registro de medicamentos; licencia, licencia de producción de medicamentos, certificado de registro de medicamentos, las hierbas medicinales chinas deben tener una licencia comercial, una licencia de operación de medicamentos y un certificado SGP, y el lugar de compra debe permanecer relativamente estable. los productos importados deben cumplir con las disposiciones de la "Gestión de productos importados"; Medidas" Las mercancías importadas deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados". Las mercancías importadas deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados". Las mercancías importadas deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados". Las mercancías deben cumplir con las "Medidas de gestión de productos importados". mercancías importadas estipuladas en las "Medidas de Gestión de Mercancías Importadas".
Los productos importados deben cumplir con las disposiciones de las "Medidas de gestión de productos importados" y proporcionar certificados de registro de productos importados, documentos de aprobación de materiales medicinales importados e informes de inspección de medicamentos importados. Para garantizar que los productos adquiridos cumplan con los estándares, el departamento de control de calidad evalúa, actualiza y archiva a los proveedores al final de cada año.
Al firmar un contrato de compra con un cliente, el departamento de suministros aclara claramente el nombre, especificaciones, estándares de calidad, cantidad, precio, fecha de entrega, método de transporte, método de pago, responsabilidad por incumplimiento de contrato y otros factores. de los bienes adquiridos. Y firmado por personal autorizado. El proveedor entrega la mercancía al almacén de la empresa de acuerdo con la fecha de entrega estipulada en el contrato, y el encargado del almacén firma la mercancía de acuerdo con el plan de pedido. Se permite que la diferencia de cantidad sea de 5 a 10, pero esta diferencia no. Está claramente estipulado en el contrato. Si la diferencia es grande, necesita la aprobación del liderazgo. Después de firmar la recepción de las mercancías, el encargado del almacén se presentará para la inspección de manera oportuna. Después de recibir el informe de aceptación emitido por la sala de inspección y el departamento de inspección de calidad, se contabilizará el lote de mercancías si las mercancías no cumplen con los requisitos. , se notificará al departamento de suministros. Generalmente, el proveedor optará por reemplazar la mercancía. Los materiales almacenados en el almacén deben estar clasificados y algunos materiales medicinales valiosos deben colocarse en lugares cerrados con llave y de acceso restringido.
Después de inspeccionar y aceptar los productos, el proveedor proporciona las facturas legales a nuestra empresa. El personal del departamento de suministros revisa la coherencia del contenido de la factura con el contrato de compra y el formulario de aceptación, y completa el formulario de solicitud de pago de acuerdo. a los requisitos de pago del contrato y enviárnoslo al Departamento de Finanzas. El Departamento de Finanzas da prioridad al uso de letras de aceptación bancaria para el pago. Las condiciones de pago del plan de capital y del contrato son estrictamente revisadas y aprobadas por el gerente general, y el cajero se encarga de la liquidación de los fondos correspondientes.
La tasa de rotación de inventarios de la empresa en 2009 fue de 4,71 veces, significativamente superior a las 4,11 veces del año XX. El monto de compra anual en 2009 fue de aproximadamente 188,9765 millones de yuanes y el consumo fue de 19,0231 millones de yuanes.
Análisis y explicación:
(1) El consumo de materiales medicinales chinos en XX fue de 2,6162 millones de yuanes menos que en XX 6.2, de los cuales angélica disminuyó en 2.599 millones de yuanes, con una tasa de disminución de 6.2
(1) El consumo de materiales medicinales chinos en XX fue de 2.6162 millones de yuanes en comparación con XX, con una tasa de disminución del 6,2. La razón es que el precio unitario de compra de Angelica sinensis cayó de 41,83 yuanes/kg en XX a 15,13 yuanes/KG en XX. Como resultado, aunque el consumo total en XX aumentó en 18844,53 KG en comparación con XX, con un aumento de 18,21. , el consumo total aumentó. Además de Angelica sinensis, también hay 9 tipos de materiales medicinales chinos como Salvia miltiorrhiza, Saponaria saponaria, Fangfeng, etc. Existe este tipo de diferencia de precio unitario de compra.
(2) El incremento sustancial en la compra y consumo de materias primas y auxiliares se debe a que XX incluye las "cápsulas huecas" en la contabilidad de materiales auxiliares, mientras que XX las incluye en la contabilidad de embalaje. Si no se tienen en cuenta las "cápsulas vacías", el consumo en XX ha aumentado menos de 1 respecto a XX. El consumo de "cápsulas vacías" en XX aumentó un 2,81% respecto a XX.
(3) La cantidad de consumo de envases disminuyó en 1,7536 millones de yuanes en comparación con XX, una disminución del 6,85%. La razón principal es que los 4,2792 millones de yuanes consumidos por "cápsulas huecas" en XX se incluyeron en. la contabilidad de materiales auxiliares.
Análisis:
(1) En XX, el consumo de materias primas y auxiliares disminuyó en 3,3478 millones de yuanes, una disminución interanual de 4,54, principalmente porque el consumo de La cefradina disminuyó en 3,7297 millones de yuanes en comparación con el año pasado.
(2) El consumo de envases disminuyó en 650.800 yuanes en comparación con XX, una disminución de 3,86, debido principalmente a las "cápsulas huecas" en XX, de los cuales 2,1585 millones de yuanes se incluyeron en excipientes. Contabilidad.
Análisis:
De acuerdo con la política comercial de la empresa de dar prioridad al uso de letras de aceptación bancaria para pagar mercancías, el uso de letras de aceptación bancaria para pagar mercancías en 2009 aumentó en 8.26 en comparación con XX, pero el pago de bienes mediante facturas de aceptación bancaria no ha alcanzado el 50% del monto total de la compra.
2. Contenido de la auditoría
Esta auditoría se realizó mediante muestreo.
(1) Se verificó aleatoriamente un plan de pedidos de un mes para ver si cumplía con la política de adquisiciones actual. Si el plan de pedidos de materias primas se ejecuta de acuerdo con el plan de demanda para el período actual, si los procedimientos de aprobación se manejan de acuerdo con las regulaciones y requisitos de autoridad del sistema de gestión, y si el plan de pedidos está numerado previamente y almacenado en el almacén.
(2) Analice y compare el plan de demanda, el plan de inventario y el plan de pedidos para comprobar si los acuerdos son razonables.
(3) Verificar si el precio de compra de la materia prima ha pasado por investigación de mercado, comparación, aprobación y otros procedimientos.
(4) Verificar si los términos del contrato de compra son suficientes, si hay algún daño a los intereses de la empresa, si hay una persona dedicada a revisar, si se presenta ante el departamento de finanzas y si el sello del contrato ha sido aprobado formalmente.
(5) Verifique si el plan de pedidos se ha solicitado de acuerdo con el plan de demanda, realice un seguimiento de su proceso de ejecución, verifique su precio de compra, proveedores y estado de aprobación, y compare la producción real y el estado de inventario del período actual.
(6) Revisar las facturas de los proveedores y los planes de pedidos, contratos de compra, nombres y precios unitarios de las órdenes de almacenamiento.
(7) Si las cantidades son consistentes.
(8) Verificar si existen disposiciones para cobrar de más o exceder los cargos estándar; analizar si el precio y la cantidad de materias primas sobrecargadas son económicos y razonables.
(9) Si el precio de consulta tiene registros y archivos escritos, y si se utiliza como base para la revisión del plan de pedido.
(10) Verifique si los archivos de proveedores están completos y actualizados periódicamente; si los proveedores son evaluados periódicamente y si los indicadores de evaluación son razonables. Verifique el formulario de evaluación de proveedores reciente para ver si hay un gran número de bajas. -Puntuación de proveedores.
(11) Compruebe si la empresa tiene la autoridad de aprobación para comprar la cantidad especificada.
(12) Verifique los estándares de devolución de calidad de la empresa y su implementación, verifique el "orden de salida" de la devolución y vea si cumple con los procedimientos de aprobación prescritos, si la devolución es suficiente y oportuna, y si tiene la firma del proveedor; si la devolución cumple con las recomendaciones del departamento de inspección de calidad y si la devolución ha sido verificada por inspección de calidad y finanzas.
4. Informe de auditoría de liquidación
Sr. XXX:
Los materiales y equipos restantes, defectuosos y de desecho de su empresa se almacenan en almacenes en tres ubicaciones. Tras la revisión y las conversaciones con el personal pertinente, se descubrió que el valor neto contable de estos materiales y equipos era de aproximadamente $1 millón y que una cantidad tan grande de material y equipo excedente y desechado se debía a cambios en la línea de producción y en las instalaciones que se estaban Se utiliza únicamente para probar nuevos productos. Las condiciones de estos elementos en la cuenta contable de activos son:
(1) El saldo de la cuenta de activos es demasiado grande.
(2) Los gastos de depreciación son demasiado elevados.
(3) Los activos no productivos ocupan demasiados fondos.
Explica que actualmente está preparando dos informes: uno sobre los materiales y equipos restantes y el otro sobre los equipos y materiales restantes al final de su vida útil. Creemos que cuanto antes se evalúen técnicamente y se presenten a los departamentos pertinentes para su aprobación y archivo, más propicios serán para su correcto manejo y reciclaje. Para ello, recomendamos que estos dos informes se elaboren en los primeros diez días de este mes, y tratar de controlar este tipo de materiales y equipos al nivel correspondiente, ajustar adecuadamente el detalle de los activos y desglosar los restantes defectuosos. y materiales y equipos desechados en categorías. Separe las cuentas y prepare un inventario detallado.
Por favor, infórmenos del resultado y qué hacer con los activos con un valor neto mayor (como el equipo número 117). Si estás de acuerdo con nosotros. Esperamos tener noticias suyas antes del 5 de abril.
5. Informe de Auditoría de Liquidación
Comité de Liquidación de XX Co., Ltd.:
Auditamos la XX Co., Ltd. adjunta (en adelante denominada como su empresa) en diciembre de 20XX El balance al 31 de marzo y el estado de pérdidas y ganancias de liquidación del XX mes XX, 20XX al XX mes XX, 20XX. La preparación de estos estados contables de liquidación es responsabilidad de su comité de liquidación y nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados contables de liquidación con base en nuestra auditoría.
Planificamos e implementamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados Chinos con el fin de obtener una seguridad razonable de si los estados contables de liquidación estaban libres de errores materiales.
La auditoría incluye examinar, sobre una base puntual, la evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los estados contables de liquidación, evaluar las políticas contables adoptadas y las estimaciones contables significativas realizadas por su comité de liquidación al preparar los estados contables de liquidación, y evaluar la presentación general de los estados contables de liquidación. Condición de estados contables de liquidación. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
Creemos que los estados contables de liquidación anteriores cumplen con las disposiciones de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales", el "Sistema de Contabilidad XX" y las "Medidas de Liquidación de Empresas XX" (Nota) promulgadas por el estado, y reflejan de manera justa el estado financiero de su empresa al 31 de diciembre de 20XX y las ganancias y pérdidas de liquidación de XX, XX, 20XX a XX, XX, 20XX.