¿Cuál es la diferencia entre un empleado de materiales y un gerente de almacén?

Gestión de almacenes:

Con el fin de fortalecer la contabilidad de costes, mejorar el nivel básico de gestión de la empresa y estandarizar aún más la circulación, almacenamiento y control de materiales y productos terminados.

procedimientos, mantenimiento Para garantizar la seguridad e integridad de los activos de la empresa y acelerar la rotación del capital, este sistema está especialmente formulado:

1. Gestión diaria del almacén

1. Los custodios del almacén deben establecer razonablemente libros de contabilidad detallados para diversos materiales y productos y un libro de contabilidad. El almacén de materias primas debe establecer cuentas y fichas detalladas correspondientes según la situación real y la naturaleza, uso y tipo de las diversas materias primas y productos terminados. p>según tipo y tipo.Constituir cuentas y tarjetas detalladas según especificaciones y modelos, los libros de cuentas y números de secuencia establecidos por el departamento financiero y el almacén deben estar unificados

y consistentes entre sí. Los productos calificados, los productos vencidos, los productos vencidos, los desechos, los motores devueltos y los motores reparados deben reflejarse en cuentas separadas.

2. Las operaciones diarias deben llevarse a cabo estrictamente de acuerdo con el sistema MIS y los procedimientos de gestión del almacén. El custodio del almacén debe ingresar el negocio que ocurrió ese día en el sistema MIS de manera oportuna para garantizar el día. La compensación diaria garantiza la precisión de los datos de entrada y salida de materiales y del saldo en el sistema MIS.

Registre cuentas detalladas manualmente de manera oportuna y verifique los datos en el sistema MIS para garantizar la coherencia entre ambos.

3. Hacer un buen trabajo en la verificación diaria de diversos materiales y productos. Los custodios del almacén deben verificar e inventariar periódicamente todo tipo de materiales de inventario

y asegurarse de que las cuentas, los materiales y Las cartas son Las tres son consistentes. El encargado del almacén de fundición debe verificar y registrar periódicamente el peso unitario de cada material de fundición.

Si hay algún cambio, infórmelo al departamento comercial y al departamento de finanzas de manera oportuna para que se puedan realizar los ajustes oportunos. .

4. Cada departamento comercial y sucursal de fábrica debe determinar razonablemente la cantidad de compra según el plan de producción y el inventario del almacén, y controlar estrictamente el inventario de diversos materiales.

Si las unidades calificadas lo implementan gradualmente inventario cero; los custodios del almacén deben clasificar y organizar periódicamente varios tipos de inventario.

Para períodos de almacenamiento prolongados, inventarios vencidos y otros inventarios improductivos, se deben preparar informes mensualmente y enviarlos a los líderes de cada uno. departamento comercial y personal financiero,

Cada departamento comercial debe brindar sugerencias sobre cómo lidiar con varios tipos de inventario improductivo de la unidad cada mes e instruir a los departamentos relevantes para que los resuelvan de manera oportuna.

2. Gestión de almacenamiento

1. Cuando los materiales ingresan al almacén, el gerente de almacén debe manejar los procedimientos de almacenamiento con el albarán de entrega y el certificado de inspección, si los materiales se reutilizan; A cambio, realiza los procedimientos de almacenamiento

Rechaza los materiales que no estén calificados o tengan procedimientos incompletos para ingresar al almacén, y deja de ver solo la factura pero no la mercancía física ni el procesamiento al mismo tiempo

Entrar al almacén y procesar fuera del almacén al mismo tiempo Fenómeno.

2. Al ingresar al almacén, el jefe de almacén deberá verificar la cantidad, especificaciones, modelos, certificados y demás elementos de los materiales si se encuentra que la cantidad, calidad, documentos, etc. estar incompleto, no se permiten procedimientos de almacenamiento. Los materiales que no hayan pasado por los procedimientos de almacenamiento serán tratados como materiales a inspeccionar y se colocarán en el área a inspeccionar. Los materiales que no pasen la inspección serán devueltos y colocados en el área de almacenamiento temporal. , debiendo ser comunicado en un breve plazo de tiempo.

El personal manipulador es el responsable del tratamiento.

3. Todas las materias primas deben comprarse con una factura especial por el impuesto de plantación adicional antes de que puedan ser reembolsadas en el almacén. Si no hay factura de impuestos, se debe reducir el precio de los materiales. p>

para compensar la deducción hasta el monto del impuesto. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a revisar la exactitud y validez de las facturas.

4. Antes de recibir la correspondiente factura por los materiales de almacenamiento, el almacenista deberá establecer una cuenta detallada de los materiales que no han llegado y cumplimentarla oportunamente con base en el formulario de inspección y demás válidos. documentos.

Emitir una nota de recibo de material para las facturas que no han llegado (no es necesario emitirla si la factura llega en el mes actual. Después de recibir la factura, compensar la entrada de mercancías original). p>

Se emitirá la nota de recibo de material para bienes no facturados y se emitirá un recibo de material. Al final del mes se informará al departamento de finanzas una lista de los materiales que aún no han llegado.

5. El recibo de materiales debe llenarse de manera correcta y completa. El nombre del proveedor debe estar completo y consistente con la unidad de factura si la factura es para compensación.

, debe ingresarse en la columna de observaciones. El tiempo de almacenamiento original debe indicarse en el recibo de fundición, y el peso unitario y el peso total también deben indicarse en el recibo de fundición. El formulario de recibo debe estar firmado por el custodio y la persona que lo maneja, y la letra debe ser clara. El monto total de cada lote de materiales recibido debe ser consistente con el monto sin impuestos en la factura.

6. Si el motor se devuelve por motivos de calidad u otros, el personal correspondiente del departamento técnico debe rellenar el formulario de procesamiento de devolución del motor y completar los trámites

antes del almacenamiento. se pueden completar los trámites.

3. Gestión del almacén de salida

1. En principio, se utiliza el método de primero en entrar, primero en salir para la emisión de diversos materiales. Los materiales (incluidas las materias primas y los productos semiacabados) deben pasar por procedimientos de salida al salir del almacén, y los materiales deben recolectarse dentro de una cuota. Los materiales recolectados por el taller deben ser recogidos por el director del taller (. o su persona designada).

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El personal de recolección puede recoger materiales del almacén según la hoja de proceso o los comprobantes relevantes emitidos por el director del taller o el planificador. Los departamentos administrativos solo pueden recoger materiales. después de la aprobación del supervisor

El personal de selección y el encargado del almacén deben verificar el nombre, las especificaciones, la cantidad y el estado de calidad de los artículos, y verificar que sean correctos antes de emitir los materiales; un formulario de solicitud, que deberá ser firmado por el solicitante y registrado en la tarjeta contabilizada.

2. El motor terminado deberá ser emitido por cada departamento comercial y el responsable de almacén deberá emitir un documento de venta y entrega sellado con el sello financiero de entrega y firmado por el responsable del departamento comercial.

Entrega combinada en almacén único y registro de tarjeta.

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El diámetro debe ser consistente para garantizar la precisión de la contabilidad de costos.

2. Se deben presentar de forma correcta y oportuna varios tipos de informes requeridos, incluidos recibos, informes de pagos y depósitos, hojas de resumen de consumo de materiales, informes de atrasos de materiales de más de tres meses.

, facturas de llegada de mercancías, etc. Presentar el cronograma de materiales a los departamentos financieros y afines antes del día 27 de cada mes, y asegurarse de que sea correcto.

3. Si se encuentran problemas y errores durante el inventario de materiales del inventario, las razones deben identificarse de manera oportuna y tratarse en consecuencia. Si hay escasez y es necesario desecharlo, el líder debe revisarlo y aprobarlo de acuerdo con los procedimientos de aprobación antes del procesamiento; de lo contrario, no se permitirán ajustes. Si encuentra

pérdida de material o problemas de calidad (como vencidos, húmedos, oxidados, envejecidos, deteriorados o dañados, etc.), debe informar de inmediato por escrito a las autoridades pertinentes

Informe del departamento.

4. Si cada departamento comercial requiere el establecimiento de un almacén en el exterior debido a necesidades del cliente, deberá informarlo al director de la sociedad anónima para su aprobación antes de transferirlo como inventario.

y reportado al Departamento de Finanzas para registro. La gestión está incluida en la gestión de inventario del departamento comercial; el almacén periférico debe ser responsable de la persona dedicada

Responsable de registrar el recibo, recibo y depósito. cuenta de los bienes del inventario, compilando los cambios de aumento y disminución del mes y el saldo al final del mes en informes, y realizando inspecciones regulares de inventario, y presentando varios informes al departamento de inspección y al departamento financiero. personal dentro del tiempo especificado cada mes.

5. El trabajo de gestión in situ del almacén debe realizarse en estricto cumplimiento de los requisitos 6S, las normas ISO9000 y la normativa específica de cada unidad de negocio de fábrica.

Empleado de materiales:

Auditoría de inventario:

Como material básico clave en el proceso de producción, fabricación y ventas de una empresa, el inventario juega un papel importante en la empresa. No sólo ocupa una gran cantidad de fondos, sino que también tiene una amplia variedad de activos. En comparación con otros tipos de activos, los inventarios tienen las siguientes características: (1) Fuerte liquidez y rápida rotación (2) La forma de existencia cambia con frecuencia; , pero siempre existirá de alguna forma, las personas pueden confirmar su cantidad mediante inventario y medición (3) Los inventarios existen en todo el proceso de producción y operación de la empresa, y algunos inventarios también cambiarán regularmente a medida que avanza el proceso. En contabilidad, existen muchas partidas contables correspondientes al inventario. La autenticidad y corrección de las partidas del inventario afecta directamente a otras partidas contables. Por lo tanto, los requisitos técnicos y técnicos para la auditoría de inventarios son muy altos y requieren que los auditores tengan una rica experiencia práctica, así como un agudo juicio profesional, la capacidad de percibir fenómenos anormales y la capacidad de analizar de manera integral. A continuación se enumeran varias cuestiones a las que se debe prestar atención durante las auditorías de inventario.

Fenómenos anormales en el proceso de adquisición de inventario

1. A través de la cuenta de prepago, el inventario realmente se ha consumido y la forma de valor se ha convertido en gastos de costo. Para tales fenómenos, la base para el pago y las cuentas anticipadas debe basarse en la naturaleza de la producción y operación de la empresa, el tipo de productos producidos, el período de producción y la puntualidad de los productos, las razones de los pagos anticipados y el contrato. Analizar la antigüedad de las cuentas y otros aspectos para determinar si la mercancía realmente ha llegado o el consumo se ha convertido en gastos de coste.

Por ejemplo: la "cuenta prepago - ** Empresa de electrónica" en la cuenta de una empresa de TI el 31 de diciembre de 1999 es de 400.000 yuanes y la antigüedad de la cuenta es de 1 año (nota: la antigüedad de la cuenta se divide por el último negocio) Después de la confirmación por carta, la otra parte no tiene carta de respuesta. Después de la investigación, se encontró que los artículos de compra del contrato de adquisición eran: computadoras electrónicas AA, software de soporte y piezas relacionadas, etc., con el 80% del pago inicial adeudado para la entrega y el 20% del pago final después de que no haya problemas de calidad. La fecha de firma del contrato fue el 8 de marzo de 1999. Las fechas de pago por parte de la empresa de TI fueron el 12 de marzo de 1999 por 320.000 RMB y el 28 de diciembre de 1999 por 80.000 RMB. Al realizar la consulta, resultó ser el costo de producción: orden de ingeniería del sistema MX. Se ha completado el 90% del proyecto del sistema MX y el período de construcción del proyecto del sistema MX es del 1 de septiembre de 1999 al 30 de enero de 2000 (un período de construcción de cuatro meses. La empresa de TI ha reconocido ingresos según la finalización). Avances De acuerdo al “costo de producción—— MX Systems Engineering” reconoció los principales costos operativos arrastrados. Con base en el análisis de datos anterior, el cronograma de producción de la empresa de TI tiene la puntualidad y la particularidad de la adquisición de materiales. De acuerdo con los registros de pago y las regulaciones de pago del contrato de compra, se puede ver que el pedido llegó al sitio de producción y se consumió. Al mismo tiempo, de acuerdo con el período de construcción del contrato de ingeniería del sistema MX, puedo dudar de la racionalidad de la cuenta prepaga publicada. La recopilación de pruebas finales confirmó que las dudas anteriores son una cuenta prepaga falsa y la ganancia. se ajustó artificialmente a 400.000 × 90% = 320.000 yuanes.

2. Los inventarios que realmente se consumen y su valor se ha convertido en gastos de costo a través de otras cuentas por cobrar. Dichos fenómenos deben basarse en la naturaleza de la producción y operación de la empresa, los tipos de productos producidos por la empresa, los tipos de materias primas consumidas, el ciclo de producción y la puntualidad, los motivos de la enumeración de otras cuentas por cobrar, el número y la frecuencia. de cambios en el monto de otras cuentas por cobrar, y el número y frecuencia de otras cuentas por cobrar. Analizar si existen anomalías en la antigüedad de las cuentas, la relación entre los materiales y productos comprados bajo otras cuentas por cobrar, y determinar si los bienes reales han llegado. o el consumo se ha convertido en gastos de coste. Por ejemplo: "Otras cuentas por cobrar - Departamento de Suministros - Zhang Ming" de la Planta de Laminación en Frío del Grupo G el 31 de diciembre de 1999 ascendía a 600.000 yuanes, con una antigüedad de 1 a 2 años. El personal de manipulación y los responsables pertinentes explicaron que “pedí prestados los fondos de reserva para comprar 2 rodillos grandes tipo AA como repuesto, pero la mercancía no llegó y los boletos no llegaron”. Se entiende que los distintos tipos de láminas galvanizadas y bobinas galvanizadas producidas por el laminador en frío del Grupo G requieren rodillos grandes tipo AA. Cuando fui al taller de producción, descubrí que los rodillos grandes tipo AA en el laminador habían sido. reemplazados tres veces en 1999, y los viejos rodillos de repuesto están en el almacén. Al mismo tiempo, según el proceso de producción, el rollo grande tipo AA es un material consumible grande para la producción de bobinas de placas, con una vida útil de 3 meses. También se encontró que el inventario del tipo AA grande. El rollo el 31 de diciembre de 1998 era 1, y el período de pago de otras cuentas por cobrar era La información anterior y dudas como 1-2 años y ningún cambio en el monto en 1999, la compañía finalmente confirmó que los dos rodillos grandes tipo AA habían se consumió y no transfirió el dinero porque no podía cumplir con los indicadores de ganancias de los superiores. Esto resultó en 1999. La ganancia anual falsamente aumentada es 600.000 × 2/3 = 400.000 yuanes. Los derechos del acreedor se declaran falsamente pero no se enumeran en; la cuenta de inventario.

3. Los inventarios que realmente se han consumido y cuya forma de valor se ha convertido en gastos de costo se contabilizan a través de la cuenta de compra de materiales (materiales en tránsito). Para tales fenómenos, se debe tener en cuenta la naturaleza de la producción y operación de la empresa, los tipos de productos producidos por la empresa, los tipos de materias primas consumidas, el ciclo y la frecuencia del consumo, los motivos del débito de la adquisición de materiales (materiales en tránsito), y el número y frecuencia de los cambios en la cantidad, Adquisición de materiales (materiales en tránsito): analizar si existen anomalías en la relación entre los tipos de materiales y los productos comprados a cuenta, y determinar si los bienes reales han llegado o el consumo se ha convertido en gastos de coste.

Por ejemplo, la "compra de materiales (materiales en tránsito)" de T Agriculture Machinery Factory el 31 de diciembre de 1999 fue de 1.200.000 yuanes. Después del análisis, el monto de la compra de materiales en tránsito el 31 de diciembre de 1997 (la parte que no llegó) fue de 500.000. Yuan (incluidos 300.000 yuanes para el material A y 200.000 yuanes para el material B). El importe de la compra en 1998 (la parte que no ha llegado) es de 700.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes para el material A y 200.000 yuanes para el material B). yuanes); se entiende que el ciclo de consumo del material A es de 11 meses, y el ciclo de consumo del material B es de 14 meses. El material A se utiliza para producir máquinas agrícolas tipo AA y el material B se utiliza para producir máquinas agrícolas tipo AB; Además, estos dos modelos fueron los más vendidos en 1999 y se espera que sigan siendo populares en 2000. Se entiende que la producción de los dos modelos en 1999 aumentó significativamente en comparación con 1998 y hubo escasez de material. suministro Con base en la información anterior, exigimos a la empresa que dé una explicación razonable, la empresa finalmente confirmó que se han utilizado 400.000 yuanes del material A y que la maquinaria agrícola AA correspondiente vendida debe consumir 250.000 yuanes. El material B ha utilizado 180.000 yuanes. y la correspondiente maquinaria agrícola AB vendida debería consumir 180.000 yuanes. El consumo de material fue de 180.000 yuanes, por lo que T Agriculture Machinery Factory redujo los costos e infló las ganancias en 430.000 yuanes en 1999.

Fenómeno anormal de requisición de producción y agregación de gastos

Fenómeno anormal

1. Los materiales se requisan para cualquier propósito, y al cobrar los gastos de materiales, los más vendidos. y las ventas promedio son productos no comercializables, y logran el propósito de ajustar las utilidades mediante el reconocimiento diferido y el traspaso de costos operativos. Para este tipo de fenómeno, es necesario recopilar las cuotas de composición de materias primas y consumo proporcional de los productos de la empresa, la comparación del consumo de materiales de tipos similares de la empresa en períodos anteriores, las inversiones en activos fijos anteriores y recientes de la empresa y transformación tecnológica, etc. El impacto del consumo unitario, datos sobre la producción y las ventas de la empresa, pruebas de muestras utilizando el principio de los gráficos de balance de metales, consumo de material de los productos más vendidos, de venta promedio y no vendibles, datos de cuota de consumo del mismo producto en la industria, etc., se corroboran mutuamente y analizan dudas y anomalías. Para situaciones anormales, la empresa está obligada a proporcionar pruebas suficientes y convincentes para demostrar la racionalidad y autenticidad de sus costos de recolección de materiales y de recolección. Si no puede proporcionarlas, debe proponer una reserva o estimar su impacto en el beneficio neto del año.

2. La recaudación y distribución de los costos laborales se asignan artificialmente entre los productos y talleres de producción más vendidos, de venta promedio y de venta lenta, y el propósito de ajustar las ganancias se logra mediante el reconocimiento y el transporte diferidos. sobre los costos de operación. Para este tipo de fenómeno, debemos recopilar la cuota de horas de trabajo o los datos de consumo de experiencia de los productos de la empresa, los informes estadísticos de producción de los talleres, fábricas y minas que producen los productos, o los registros de asistencia de los talleres, el día o el turno. Se incluyen los registros de consumo de productos y puesta en marcha del taller, y la contabilidad del taller, la información contable de los empleados, los registros originales del departamento de recursos humanos sobre la distribución, tipo de trabajo, cargo y salario del personal de fábrica y mina, etc. Se confirman, analizan y revisan mutuamente con los costos laborales recopilados y asignados por el departamento financiero y los costos laborales incluidos en los productos más vendidos, de venta promedio y de venta lenta, para identificar si existe algún ajuste artificial de las ganancias.

3. Los materiales auxiliares se han utilizado y consumido pero no se han prorrogado los gastos correspondientes para lograr el objetivo de ajuste del resultado del ejercicio. Para tales situaciones, el inventario físico debe fortalecerse para analizar específicamente las razones de las pérdidas y ganancias del inventario, recopilar el valor de producción del año en curso y los informes estadísticos de producción y los datos de consumo normal de los materiales del producto de producción para comparar y analizar si hay alguna anomalía. al mismo tiempo, en función del rendimiento anual de la maquinaria y equipo, o se pueden utilizar los registros de trabajo de un determinado período de tiempo para estimar los datos sobre los productos y materiales consumidos y las estadísticas financieras de la empresa para determinar si existen consumibles. materiales que no están incluidos en el costo para inflar las ganancias.

4. Ajustar directamente el costo unitario del producto durante la contabilidad financiera para lograr el propósito de ajustar las ganancias. Para este tipo de situación, debe prestar atención a los débitos rojos de los costos de producción en la cuenta o a los artículos donde los créditos no se trasladan a los productos terminados, si los costos de producción (trabajo en curso) coinciden con la producción. (valor de salida) registra entre procesos y analiza si aumentan deliberadamente los costos de producción. El costo del producto se ajusta al costo del producto terminado para lograr el propósito de ajustar las ganancias. Por ejemplo, en noviembre de 1999, el débito "Costo de producción - A" de G Metal Products Factory - 1.235.000 yuanes. Después de una investigación, se descubrió que su registro de comprobantes era "Débito por error de costo de ajuste: Costo de producción - A-1.235.000 yuanes" Préstamo: Producción. Costo: B-1, 235.000 yuanes." Se entiende que el producto A es un éxito de ventas y el producto B tiene ventas promedio. Luego de analizar la información detallada sobre la estructura de costos y los tipos de consumo de materiales proporcionada por la empresa, se encontró que los materiales y materiales realmente fueron consumidos por A.

Al mismo tiempo, se verificó un inventario de los materiales consumibles de A y B con los detalles contables proporcionados por la empresa y se encontró que ajustaron los costos entre los productos más vendidos y los productos generales para ajustar las ganancias en 1.235.000 yuanes.

Situaciones anormales en la venta y entrega de productos

1. Ajustar artificialmente la cantidad de productos arrastrados a los principales costos del negocio, para reducir los costos de transferencia y El propósito de ajustar las ganancias. Por ejemplo, en 1999, el "principal ingreso comercial - A titanio" de la fábrica de dióxido de titanio H fue de 1,2 millones de yuanes, y su "principal costo comercial - A titanio" fue de 900.000 yuanes. El margen de beneficio bruto es del 25%, que no es muy diferente del margen de beneficio bruto de la industria del 23%. Sin embargo, después de la investigación, se descubrió que la cantidad de titanio A vendida fue de 450 toneladas y la cantidad trasladada por la empresa como costo fue de 400 toneladas, que fue 50 toneladas menos que el costo transferido, ajustando así la ganancia en 112.500 yuanes. . Por lo tanto, al comparar ingresos y costos, no solo debemos prestar atención a la coincidencia de cantidades, sino también a si las cantidades remanentes de costos coinciden, y se debe prestar atención a fortalecer el inventario de productos terminados anormales; artículos del producto y la recopilación de datos originales relevantes, como ventas, producción, almacenamiento y almacenamiento, los informes estadísticos se verifican entre sí para analizar si hay alguna anomalía.

2. Cambiar artificialmente el método de fijación de precios de un determinado período o de un determinado negocio para la entrega anual de productos terminados, y utilizar el método de fijación de precios a mediados o finales de año para lograr el propósito de reducir o aumentando los costos y ajustando así las ganancias.

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