Con el desarrollo de la economía de mercado, la proporción de casos económicos en los casos investigados ha aumentado gradualmente. Dado que estos casos tienen las características de una amplia cobertura, grandes cantidades de delitos y un modus operandi oculto, investigar y manejar tales casos es un curso obligatorio para nuestros cuadros de inspección y supervisión disciplinaria. 1. Tipos, manifestaciones y métodos de investigación de casos económicos Al investigar casos económicos, primero debemos aclarar qué investigar, es decir, el enfoque y dirección de la investigación, en segundo lugar, debemos entender cómo investigar, es decir, los métodos de investigación; . "Prescribir el medicamento adecuado para cada caso" es el principio básico para investigar y manejar con éxito casos económicos, lo que requiere que dominemos los siguientes métodos de investigación y manejo de casos macroeconómicos: varios tipos comunes de casos económicos. La corrupción, la apropiación indebida, la expropiación, el soborno, el soborno, el origen desconocido de grandes cantidades de propiedad, la división privada de activos estatales, etc., son tipos comunes de casos económicos. Los casos económicos siempre están relacionados con las funciones de la organización y la autoridad del individuo, y son inseparables de los dos puntos del poder y la conveniencia laboral. Por lo tanto, la atención se centra generalmente en los "tres importantes y uno", es decir, la toma de decisiones sobre cuestiones importantes que involucran poder, el nombramiento y despido de cuadros importantes, decisiones de inversión en proyectos importantes y el uso de grandes cantidades de fondos. Varias formas comunes de casos económicos. Los casos económicos generalmente no los completa una sola persona. Siempre hay denunciantes y participantes. La mayoría de ellos son casos organizados, que se manifiestan en individuos que utilizan el poder para beneficio personal y lo intercambian por dinero. Para la unidad el desempeño es el siguiente: 1. Los ingresos no se registran en la cuenta. Se refiere principalmente a unidades con grandes ingresos operativos y comerciales que no emiten facturas, utilizan facturas representativas o utilizan facturas ilegales para cobrar tarifas relevantes por otros gastos de la unidad. Por lo general, los métodos más comunes son utilizar facturas con "cabeza grande y cola pequeña" y juntas contables ocultas para evitar que los ingresos se registren en la cuenta. 2. Enumerar falsamente gastos para obtener fondos. Se refiere principalmente a los gastos anormales incurridos por departamentos con grandes cantidades de fondos especiales para satisfacer las necesidades del departamento de tratar a los invitados, dar obsequios, entretenimiento comercial, etc., y enumerar falsamente gastos para sacar fondos de los libros y gastarlos en los fondos de la unidad. Esta situación es más prominente en las actividades económicas actuales de la unidad. 3. Cometer fraude. Se refiere al fenómeno de violación disciplinaria de cambiar de manos, realizar transacciones falsas y transferir fondos en unidades relacionadas a través de unidades relacionadas. Esta situación está relacionada principalmente con delitos coordinados por unidades. Varios métodos comunes para investigar casos económicos. Al recibir un caso, no existe un modelo unificado sobre qué cuestiones se deben investigar, en qué aspectos se debe centrar y qué métodos se deben utilizar para investigar. Desde una perspectiva general, se puede dividir en: el primero es el método de investigación directa, que consiste en seguir el desarrollo de las cosas para investigar las violaciones de disciplinas y leyes; el segundo es el método de investigación inversa, que consiste en inventariar primero los depósitos; , bienes raíces y otros activos, y luego rastrear las fuentes de estos activos, para investigar sus violaciones de las disciplinas y leyes, el tercero es el método de gestión, es decir, a través de informes de pistas, resolver los problemas clave uno por uno e investigar sus; violaciones de disciplinas y leyes. Los encargados del caso deben comprender plenamente la información personal, las relaciones sociales, el estado de la unidad, etc. de la persona bajo investigación, y realizar análisis científicos basados en las pistas informadas, intercambiar ideas y determinar los principales objetos de investigación y los puntos clave de la investigación, y adoptar " enfoque sencillo", "cerco de circuito", "estrategias apropiadas como "hacerse el duro" y "atrapar la serpiente", formular planes de investigación efectivos y realizar ajustes oportunos de acuerdo con el desarrollo del caso. 2. Comience con los detalles y elija el punto de avance adecuado para investigar y manejar los casos económicos. Aunque no existen reglas determinadas, aún puede confiar en un razonamiento lógico estricto para determinar el enfoque y los métodos de investigación. Los casos económicos siempre están relacionados con las funciones de la unidad y la autoridad del individuo. ¿Cómo determinar el enfoque de la investigación? En términos generales, las unidades con grandes ingresos se centrarán en las reducciones y exenciones de tarifas y las unidades con ingresos no contabilizados; los de grandes ingresos se centrarán en investigar las deudas pendientes El tiempo es largo, el monto es grande y los procedimientos son incompletos para las unidades con mayor flexibilidad en el cobro, se centrarán en investigar si sus cobros están estandarizados y si hay incumplimiento de deberes o negligencia; deber; para las unidades con una gran cantidad de fondos asignados, centrarse en investigar el uso fraudulento de los gastos del proyecto. Los casos de soborno se centran en investigar violaciones de disciplinas y leyes en el proceso de ejercicio del poder; Los detalles determinan el éxito o el fracaso. Los protagonistas de los casos económicos siempre tratan de encubrir sus violaciones de las disciplinas y las leyes. No es fácil para nosotros descubrir los problemas. Debemos tener la sensibilidad del microconocimiento y encontrar avances a partir de pistas que a menudo pueden cambiar el todo. Caso alrededor y salir de las montañas y ríos El complejo dilema presenta un escenario brillante y oscuro. Los puntos de avance detallados comúnmente utilizados en la práctica de investigar y manejar casos económicos generalmente se dividen en las siguientes categorías: Primero, categorías procesales. Centrarse en el proceso de aprobación y los procedimientos para identificar violaciones de disciplinas y leyes; el segundo son los fondos. Rastree el flujo de fondos y encuentre puntos sospechosos. Una inspección cuidadosa de facturas de grandes cantidades irrazonables muestra que algunas partidas de gastos no tienen nada que ver con la naturaleza de la unidad, algunas cantidades de gastos son ridículamente grandes y algunas utilizan facturas falsas para obtener fondos. La autenticidad de las facturas se puede verificar a través del. Sistema "Consulta de facturas de la provincia de Hubei". Rastrear el origen o destino de los fondos; el tercero es conductual. Por ejemplo, cuando se enfrente a los investigadores, es posible que parezca asustado y perdido.
Ante problemas específicos debemos ser reservados e incapaces de justificarnos. Ante preguntas repentinas, gimió y sus palabras no coincidieron con sus palabras. En particular, es necesario identificar las marcas, marcas de desgarro, firmas manuscritas, registros extracontables y otros detalles en el reverso de la información. 3. Cumplir con los procedimientos y formar una cadena inquebrantable de evidencia. Investigar casos económicos importantes y complejos es como librar una gran batalla. Debemos cumplir con los procedimientos, hacer planes generales, diseñar cuidadosamente, adoptar un enfoque múltiple y tener una organización adecuada. , tomar medidas efectivas y hacerlo con más habilidad para lograr el propósito previsto. Una vez presentado el caso, se debe seleccionar a los mejores talentos del grupo de manejo de casos para formar un grupo de trabajo, y las investigaciones internas y externas deben promoverse entre sí. El equipo de auditoría interna puede atravesar las defensas psicológicas de los sujetos disciplinarios y que violan la ley mediante ataques a políticas y conversaciones innovadoras, que pueden acelerar el progreso de todo el caso. El equipo de investigación periférica debe investigar y verificar exhaustivamente los problemas explicados por. temas disciplinarios e infractores de la ley, descubrir nuevas pistas sobre violaciones disciplinarias e ilegales y promover el caso. Avanzar y obtener pruebas del caso. Es necesario aprovechar plenamente el papel del grupo de coordinación anticorrupción en la investigación y manejo de casos, y todas las unidades miembros deben fortalecer de manera efectiva la cooperación, especialmente en la recopilación de pruebas y el descubrimiento del personal de "dos violaciones". El conocimiento financiero debe utilizarse para investigar y manejar casos económicos. Aunque los casos económicos están muy ocultos y utilizan diversos métodos, nunca se apartan del tema original. Todos los comportamientos ilegales e irregulares se registran en los materiales contables financieros pertinentes. En la etapa de investigación, tome prestados medios financieros, utilice ciertas habilidades y sea bueno analizando y descubriendo problemas. Especialmente en la etapa de verificación inicial, cuando es difícil contactar al encargado del caso, el uso del conocimiento financiero para investigar y tratar casos económicos muestra su superioridad:
Las ventajas de consultar cuentas para encontrar avances son: fuerte confidencialidad sin contacto con el encargado del caso a través de cuentas Comprender integralmente sus actividades económicas la evidencia en las cuentas es sólida;
La tarea de auditoría: a través de la verificación de los datos contables financieros, se pueden descubrir y exponer actividades disciplinarias e ilegales relevantes.
El método general de auditar cuentas: a través de los fenómenos anormales en las cuentas, morder con fuerza, agarrar el "hilo", seguir las pistas y realizar una investigación en profundidad. En la investigación y tratamiento de casos económicos, hemos descubierto cinco pasos en nuestro trabajo: por dónde empezar y cómo investigar. (1) Cerrar las cuentas primero. La unidad inspeccionada debe comprometerse con la integridad y autenticidad de la información contable proporcionada y realizar una auditoría sobre esta base (2) Inspección sorpresa. Limpiar el inventario de efectivo, centrándose en los negocios económicos pendientes de la unidad y descubrir problemas (3) Limpiar las cuentas; Verificar si el sistema contable de la unidad bajo investigación está completo y si hay múltiples cuentas abiertas (4) Conciliación de transacciones actuales; Es necesario revisar las cuentas internas y externas si hay algún problema, revisarlas una por una para conocer las dudas (5) Inspecciones clave. Concéntrese en los problemas descubiertos y reportados. Un recordatorio especial aquí es que el pago y el inventario deben ser inesperados y la otra parte no puede estar preparada. Abogamos enérgicamente por la recopilación integral de pruebas y la fijación efectiva de las pruebas principales en múltiples formas, mejoramos el poder probatorio y la credibilidad de las pruebas obtenidas y formamos una cadena de pruebas que se corroboran y conectan entre sí, sin dejar lagunas ni lagunas. Por lo general, nuestros métodos para manejar casos y recopilar pruebas incluyen: primero, hablar con las partes involucradas para averiguar de quién se encontró el problema y quién debe explicar claramente quién manejó el problema; segundo, verificar si la factura tiene contacto con unidades externas; y si el problema se considera mayor acudir a la unidad correspondiente. Verificar los billetes, especialmente los recibos blancos o sin factura oficial, buscar un profesional que los identifique para ver si son ciertos y no hay dudas; Lo que se debe enfatizar particularmente aquí es que en el trabajo de recopilación de evidencia del caso, las transcripciones de la investigación, el análisis y la inferencia del caso son necesarios, pero solo pueden usarse como referencia para juzgar lo correcto y lo incorrecto, y no se puede confiar demasiado en ellos. adelante, porque las variables de "decir" son demasiado grandes y se pueden cambiar en cualquier momento. Todo se puede recuperar solo partiendo de todos los aspectos de las pistas del caso y obteniendo información original objetiva formada por el paso del tiempo y el espacio. se obtenga evidencia cualitativa del caso. Cuando los investigadores descubren dudas, deben captar cuatro pruebas clave: primero, pruebas financieras. Durante la inspección, es necesario determinar si los fondos involucrados son fondos estatales, fondos colectivos u otros fondos, recopilar pruebas e información precisas y determinar la naturaleza de los fondos. La segunda es la evidencia física. Concéntrese en verificar el banco donde se abren los fondos, cuentas, libretas, recibos y gastos y otra información, obtenga la fecha exacta y el monto de los fondos, y recopile evidencia, copie y selle los materiales originales uno por uno, lo que dificulta que los delincuentes puedan negar ante pruebas irrefutables. El tercero es la investigación y la recopilación de pruebas. Sobre la base de la obtención de los dos tipos de pruebas anteriores, los investigadores del caso deben centrarse más en el flujo de fondos, realizar investigaciones en profundidad sobre el uso de los fondos involucrados en el caso y obtener pruebas de la investigación. El cuarto es el flujo de recopilación de pruebas. Esta tarea es la más difícil. Los encargados del caso deben entrevistar a los sospechosos uno por uno según cada eslabón de la operación del fondo y tomar notas de acuerdo con los procedimientos de manejo del caso para obtener evidencia del flujo de fondos. (Unidad del autor: Comisión de Inspección Disciplinaria Yingcheng de la provincia de Hubei)