¿Qué políticas fiscales preferenciales existen para las empresas de reciclaje de materiales de desecho y las empresas mineras de productos minerales?
Política tributaria para empresas de reciclaje de materiales de desecho: El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente el "Aviso sobre la política del impuesto al valor agregado para recursos renovables", aclarando que las unidades e individuos que venden recursos renovables estará exento a partir del 1 de enero de 2009. El IVA debe pagarse según sea necesario. Antes de finales de 2010, el IVA pagado por los contribuyentes calificados del IVA general por la venta de recursos renovables estará sujeto a una política de recaudación primero y luego retirada.
La persona relevante a cargo del Ministerio de Finanzas dijo que para apoyar el reciclaje de materiales de desecho, el estado ha implementado durante mucho tiempo políticas preferenciales de impuesto al valor agregado para la industria del reciclaje de materiales de desecho. Sin embargo, esta práctica de exención de impuestos en el eslabón superior y deducción de impuestos en el eslabón inferior viola el principio del impuesto al valor agregado de "deducción de impuestos, exención de impuestos pero no deducción en la implementación, es difícil controlar el alcance del reciclaje". empresas que disfrutan de la política, lo que es fácil para algunos delincuentes aprovechar la oportunidad.
Este ajuste cancela la política original de eximir el impuesto al valor agregado sobre las ventas de materiales de desecho por parte de empresas de reciclaje de materiales de desecho, y cuando las empresas de reciclaje compren materiales de desecho, se les cobrará el 10% del monto indicado en la factura de venta. Políticas para el cálculo de las deducciones del impuesto soportado.
(2) Ajustes en las políticas tributarias para la industria de residuos y materiales usados en 2009
Los residuos y materiales usados se refieren a bienes que pueden usarse y han sido desechados con el desarrollo de. sociedad y el avance de la ciencia y la tecnología, puede ser El alcance de los materiales de desecho reutilizados es cada vez más amplio, y sus usos son cada vez mayores, lo que aprovecha al máximo los recursos y también favorece la protección del medio ambiente. El 1 de enero de 2009, el estado volvió a ajustar la política fiscal para la industria de materiales de desecho. En comparación con la política fiscal original, la nueva política ha cambiado significativamente y básicamente no hay transición ni conexión. ¿Por qué la frecuencia de ajuste de la política fiscal de una industria es tan rápida y los cambios tan drásticos? Debido a que cada cambio en la política fiscal es un ajuste de intereses económicos, tiene un gran impacto en la tendencia de desarrollo y la distribución de intereses de la industria. Dudo que los residuos nuevos y viejos La introducción de políticas fiscales para la industria de materiales traerá nuevos problemas y nuevas ideas a la gestión fiscal. En este artículo, basándose en la experiencia práctica del trabajo a nivel de base, el autor hace un inventario aproximado de las políticas fiscales de la industria de materiales de desecho a lo largo de los años y analiza los problemas que se han observado o que aún no son visibles pero que pueden que surjan en la implementación de las políticas, con el fin de mejorar las políticas fiscales de la industria. Será más razonable y perfecto proporcionar alguna referencia.
1. El contenido central y los defectos de la política fiscal para la industria de residuos y materiales usados implementada antes de finales de 2008
Antes de 2008, el estado implementó una política de exención de impuestos para la industria. industria de residuos y materiales usados, pero se podrían emitir políticas especiales de IVA. Para las facturas, el siguiente paso en el proceso de reciclaje es deducir el impuesto soportado al 10%. Para colmar las lagunas y reducir las pérdidas fiscales, se estipula que las empresas operativas deben obtener facturas durante el proceso de compra. Si no hay facturas, el impuesto al valor agregado se pagará a una tasa del 4% durante el proceso de compra. Existen principalmente los siguientes problemas.
1. La política no está en sintonía con las características de la industria y no sigue las reglas de operación de la industria. Originalmente, los materiales de desecho desde la producción hasta la circulación y desde la producción hasta la producción son una cadena cerrada que está sincronizada con el ciclo social. Sin embargo, debido a los diferentes intereses de las localidades, empresas y departamentos, el grado de indulgencia y severidad de la gestión también es diferente. Algunas personas los clasifican artificialmente como Separados, por ejemplo, un mercado de chatarra de fama nacional en un determinado lugar no emite facturas por todas las ventas a otros lugares. De esta manera, la cadena de circulación no se rompe pero las facturas no circulan en consecuencia. lo que hace que el siguiente enlace no se pueda contabilizar. Esto es un fenómeno común en la industria de gestión de materiales de desecho. Sin embargo, la política fiscal estipula que las facturas deben registrarse en la cuenta. Si se emite una factura de compra, se debe pagar un impuesto al valor agregado del 4% sin importar cuántos enlaces se pasen en el campo de circulación, porque no es necesario. para emitir facturas, puede obtener menos ingresos o incluso no pagar impuestos. El impuesto pagado por los enlaces anteriores debe pasarse al enlace final en el campo de circulación. Por tanto, una gestión inadecuada ha provocado una tributación injusta, y la desconexión entre política y realidad ha afectado la seriedad y racionalidad de la tributación, lo que ha generado una gran presión y presión sobre el departamento tributario que gestiona a los contribuyentes en el último eslabón (desde el eslabón de circulación hasta el enlace de producción).
2. La política no refleja plenamente el apoyo político y el trato preferencial del país para la industria. Al comparar el polvo mineral y los materiales de desecho, aunque ambos son materias primas industriales, sus características industriales son fundamentalmente diferentes.
El mineral en polvo es un recurso en estado natural y no ha pasado por los campos de circulación y producción. Su costo solo incluye los costos de extracción y los impuestos sobre los recursos. No es necesario pagar la compra del mineral en polvo en el primer proceso de extracción. por lo que el polvo mineral en sí contiene muy poco impuesto al valor agregado, esta es también la razón principal por la que la carga fiscal de los operadores de polvo mineral es extremadamente alta, pero los materiales de desecho son una cadena en todo el ciclo social. generados tanto en los procesos de vida como de producción contienen impuesto al valor agregado y es del 17% de IVA. Sin embargo, la política fiscal sólo refleja el cuidado de las empresas operativas intermedias e implementa exenciones fiscales, mientras que las empresas que utilizan residuos deberían deducir el 17% pero sólo pueden deducir el 10%. Los altos impuestos y las bajas deducciones han provocado un aumento significativo en la carga fiscal de los residuos. -utilizando empresas. Por ejemplo, si una empresa puede producir productos con el mismo precio utilizando chatarra y metal acabado, es precisamente debido a la carga fiscal que la empresa preferiría comprar metal acabado que utilizar chatarra para la producción. El irrazonable sistema fiscal restringe el entusiasmo de las empresas por explotar los residuos.
3. La política se centra en tapar las fugas, pero descuida la canalización, lo que genera responsabilidades excesivas para los administradores de base y empresas sobrecargadas. La política fiscal nacional relativa a la industria de materiales de desecho se ha modificado tres veces desde 2001. Al mismo tiempo, se han introducido muchos métodos, sistemas y medidas de gestión para fortalecer la gestión por delante y por detrás, y básicamente se han eliminado todos los métodos disponibles. exhausto. Las compras y ventas empresariales deben registrar todos los negocios que ocurren todos los días en un libro de contabilidad. La dirección, el número de teléfono y el documento de identidad del vendedor deben dejarse para su verificación por parte del departamento de impuestos. Las compras y ventas deben liquidarse a través de bancos, etc. debemos comprar productos a granel en cualquier momento, se requieren inspecciones in situ, evaluaciones mensuales y análisis de la carga fiscal, y los administradores fiscales deben asumir la responsabilidad si surgen problemas, etc., nuestras medidas son demasiado exigentes o incluso van más allá de la norma, y las empresas se ven obligadas; a un callejón sin salida y no se atreven a enojarse. En otras palabras, las bases están nerviosas todo el día, temiendo que algo salga mal y se vean arrastradas hasta el agotamiento. Hablar de "desperdicio" palidece. y nadie quiere estar a cargo de la empresa de materiales de desecho.
II.Interpretación de las características de la nueva política fiscal para la industria de residuos y materiales usados en 2009
A partir del 1 de enero de 2009 se permitirá el reciclaje de recursos renovables (para residuos y operaciones de materiales usados) ya no estarán libres de impuestos. Como otros contribuyentes generales del IVA, pagan el IVA al tipo del 17%. Las empresas que reciclan residuos se deducirán el impuesto soportado al 17%. El impuesto se recaudará primero y se reembolsará. posteriormente en 2009, el departamento financiero reembolsará el 70% del impuesto pagado. En 2010 se reembolsará el 50%.
1. Los directivos de nivel inferior quedan relevados de sus responsabilidades y se reducen los riesgos. Esta es la mayor experiencia para los trabajadores de base. No tienen que preocuparse todo el día por el pago del 4%, no tienen que preocuparse por facturas falsas y no tienen que discutir con la empresa sobre la contabilidad. emisión de facturas y otros asuntos Mientras se emita la factura, se cobrará el monto total del 17%. Eso es todo, la devolución de impuestos es asunto del departamento financiero, por lo que básicamente se eliminan los problemas de responsabilidad y riesgo.
2. La carga fiscal de las empresas de reciclaje se ha reducido significativamente, convirtiéndose en el mayor beneficiario de los ajustes de políticas. La nueva política es que se puede deducir el 17% del impuesto soportado en función de la recepción del siguiente paso, y la tasa de deducción se incrementa en un 7%. Esto significa que la carga fiscal de las empresas de reciclaje de residuos se reducirá básicamente. , habrá pocos impuestos o incluso ningún impuesto que pagar durante mucho tiempo, lo que favorece la movilización del entusiasmo de las empresas de reciclaje de residuos. Por lo tanto, la nueva política es más rentable para las empresas "uno a uno", y las empresas que desperdician residuos son las mayores beneficiarias.
3. Operar un negocio requiere muchos fondos, las devoluciones de impuestos son complicadas y las operaciones se ven afectadas. La nueva política fiscal no cambiará las reglas de la industria, a juzgar por las características operativas de la industria de materiales de desecho, excepto el último eslabón que debe facturarse, seguirá siendo difícil obtener facturas de impuestos soportados en los eslabones anteriores. , no hay impuesto soportado que deducir. De esta manera, las empresas operativas deben pagar primero el 17% del impuesto por adelantado. Según el volumen operativo mensual de 10 millones de yuanes, el impuesto al valor agregado de 1,7 millones de yuanes. Primero se paga y luego el departamento de finanzas procesa el reembolso de impuestos. Esto consume muchos fondos y requiere un largo tiempo de respuesta, lo que afecta las operaciones comerciales. Aunque desde una perspectiva política, las empresas comerciales tienen cuentas que saldar. La otra parte pagó el 17% del impuesto al valor agregado y solo pagó el 5,1% al Estado. Sin embargo, este no es el caso. En realidad, se dice que algunos grandes usuarios de residuos ya han respondido y tomado contramedidas, obtienen el 17% de las facturas pero solo pagan el 5,1% del impuesto, y el 11,9% restante debe ser devuelto a las finanzas por la empresa operadora. Los beneficios políticos otorgados por el Estado a los operadores no son realmente disfrutados por ellos mismos. Al contrario, debido a la falta de fondos. El problema afecta las operaciones de los intermediarios de material de desecho.
4. La política de devolución de impuestos ha ocultado peligros para la apertura virtual y ha traído nuevos problemas a la gestión. En el pasado, muchos casos de emisión falsa se basaban en la compra de artículos y la venta de artículos, con una diferencia del 2-3%. Ahora, si aprovechas la política de devolución de impuestos y pagas el impuesto del 5,1%, no tienes. Ya no es posible comprar entradas. Se pueden vender entradas y el margen de beneficio es mucho mayor que en el pasado, con muchos menos riesgos y molestias.
Por lo tanto, los departamentos de gestión de base deben estar más atentos, fortalecer la gestión y prevenir nuevas tendencias de apertura falsa.
5. La reducción de las devoluciones de impuestos en 2010 tendrá un mayor impacto en las operaciones de la industria y aumentará la carga. El año que viene, el porcentaje de devolución de impuestos se reducirá al 50%, lo que significa que la carga fiscal real alcanzará el 8,5%. Entonces será más difícil para las empresas de gestión de materiales de desecho la carga fiscal integral de las empresas que agrupan "one-to". -uno "aumentará la gestión de materiales de desecho y la producción de residuos, porque aunque son dos empresas, el valor de sus productos se obtiene a la vez. Incluso si el impuesto a las empresas de reciclaje es cero, la carga combinada del 8,5% es muy alta. exceder la capacidad de carga normal de la empresa solo las grandes empresas de reciclaje (como las empresas de producción de acero) disfrutan por sí solas de los beneficios de la política fiscal.
3. Sugerencias para mejorar las políticas tributarias y estandarizar la gestión de recolección de la industria de materiales de desecho
1. Fortalecer la orientación política para que la política pueda beneficiar verdaderamente a los contribuyentes. Los ajustes a las políticas tributarias inevitablemente tendrán un cierto impacto en las operaciones de los contribuyentes. Las políticas deben entregarse a las empresas lo antes posible para evitar pérdidas económicas pasivas o incluso innecesarias debido a políticas desconocidas. Tomando como ejemplo la oficina del condado de Tangyin, actualmente hay 8 empresas de gestión de materiales de desecho, 7 de las cuales son empresas de reciclaje de residuos individuales, y la escala es relativamente pequeña. La atención debe centrarse en cómo promover una mayor mejora y estandarización. de estas empresas, porque a los contribuyentes lo que más les preocupa es cómo manejar los reembolsos de impuestos, y los contribuyentes rara vez han tratado con estos departamentos (como seguridad pública, comercio, finanzas, etc.) en el pasado. Estos departamentos funcionales también saben poco. sobre políticas tributarias, como departamentos de gestión tributaria, deben tomar la iniciativa de dar publicidad a las empresas y tomar la iniciativa de comunicarse con estos departamentos para formar un mecanismo de vinculación, intercambiar información y mejorar la eficiencia del trabajo y la calidad del servicio. En segundo lugar, debemos ayudar a las empresas a aprovechar las oportunidades de los ajustes de políticas, superar las dificultades causadas por la crisis económica y continuar creciendo y desarrollándose.
2. Mejorar la gestión recaudatoria y prevenir nuevas tendencias de pérdidas de ingresos tributarios. La introducción de cualquier política tiene un lado positivo, pero también tiene imperfecciones, especialmente cuando recién se ha introducido y aún no se ha implementado durante el proceso de implementación, es necesario ajustarla, equipararla y repararla. implementarlo estrictamente y no puede desviarse de él, y mucho menos se deben tomar medidas adaptables aprovechando la experiencia y las lecciones de la gestión anterior para enriquecer los métodos y medidas de gestión estandarizados, mejorar la perspicacia y la previsión laboral para evitar que los delincuentes se aprovechen de las lagunas al comienzo del proceso; operación política para emitir facturas falsas También debemos prestar mucha atención a las exportaciones para evitar declaraciones cero negativas a largo plazo;
3. Unificar pensamientos y acciones para prevenir la aparición de indulgencia y severidad desiguales, y de dolor y alegría desiguales. La formulación de políticas se basa en la situación general, por lo que la base de las políticas también es teóricamente normal. Sin embargo, durante la implementación, a menudo ocurren situaciones extraordinarias debido a que están impulsadas por intereses locales o una ideología rectora. Las políticas están unificadas pero las acciones son difíciles de implementar. actuar de manera coordinada, lo que genera desventajas. La mayoría de ellas son empresas que no pueden operar de manera formal (como las empresas que se ocupan de materiales de desecho en el último paso y están a punto de ingresar al proceso de producción y deben presentar facturas). el siguiente paso). Los que sufren son los departamentos de base que gestionan estas empresas. Si se implementan tanto las facturas como las regulaciones tributarias, la ideología rectora está unificada y la gestión es estricta, entonces no habrá desconexión entre la política tributaria y la vida real. Entonces el efecto de palanca de los impuestos sobre la economía no debería ser negativo sino positivo.
4. Fortalecer el concepto de servicio e insistir en prestar igual atención al servicio y a la gestión. Después del ajuste de políticas, aunque nuestras responsabilidades de aplicación de la ley a nivel de base se han reducido y los riesgos se han reducido, nuestras responsabilidades de servicio deberían ser más prominentes. Al introducir algunos sistemas y métodos de gestión de apoyo, debemos prestar atención a los servicios tributarios y ser capaces de considerar las cuestiones desde la perspectiva de los contribuyentes. No debemos aumentar artificialmente la carga de trabajo ni establecer obstáculos para los contribuyentes. No obligamos a los contribuyentes a cancelar. pero proporcionar La salida es aprovechar la situación, considerar los factores objetivos de los contribuyentes y utilizar los servicios para promover la mejora de la calidad de la gestión. 2009