Tasa impositiva de bonificación de fin de año

¿Cuál es el tipo del IRPF para los aguinaldos?

Para las personas físicas residentes, existen dos métodos de cálculo del IRPF de las bonificaciones únicas anuales.

La primera es incorporarlo al resultado integral anual para calcular el IRPF. El resultado integral después de la fusión está sujeto a siete niveles de tasas impositivas progresivas que van del 3% al 45%.

El segundo método consiste en calcular el IRPF por separado sin incorporarlo al resultado integral anual.

Este método consiste en dividir el bono único entre doce meses, determinar la tasa impositiva aplicable y las deducciones de cálculo rápido de acuerdo con la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral mensual, y calcular el impuesto a pagar.

Luego, tome todo el bono único, multiplíquelo por la tasa impositiva aplicable y reste la deducción de cálculo rápido para obtener el impuesto a pagar.

Tabla de tipos impositivos de bonificación de fin de año del impuesto sobre la renta de las personas físicas

1 Respuesta positiva

Tabla de tipos de impuesto de bonificación de fin de año del impuesto sobre la renta de las personas físicas:

1. No más de 36.000 3% para la porción que excede de 36.000 yuanes a 144.000 yuanes

2. 20% para la cantidad que exceda de 144.000 yuanes a 300.000 yuanes;

4. 25% de la cantidad que exceda de 300.000 yuanes a 420.000 yuanes;

5. yuanes a 660.000 yuanes;

6. De más de 660.000 yuanes a 960.000 35% para la porción que exceda de 960.000 RMB;

7.

2. Análisis

Primero calcule la renta imponible. Si el ingreso salarial mensual es inferior al umbral de 5.000 yuanes, entonces la renta imponible = bonificación de fin de año, si es así. es superior a 5.000, entonces renta imponible = bonificación de fin de año. En segundo lugar, divida la renta imponible por 12 y encuentre la tasa impositiva correspondiente y la deducción rápida en función del monto obtenido. Finalmente, utilice la fórmula de cálculo: Pagar impuesto individual = renta imponible × tasa impositiva - deducción rápida para el cálculo.

3. ¿Cómo calcular el impuesto personal por aguinaldo?

1. Calcular el impuesto por separado

Una persona física que recibe un bono de fin de año puede optar por no incorporar el bono de fin de año al resultado integral del año. Los ingresos por bonificación de tiempo del año se dividen por 12. Mensualmente, el impuesto sobre la renta se calcula con base en la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral convertida mensualmente. Fórmula de cálculo: impuesto a pagar = ingreso de bonificación única anual multiplicado por la tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido

2. Incorpore al cálculo integral del impuesto sobre la renta y calcule el impuesto anualmente

Personas residentes; obtener Si recibe un bono único para el año, también puede optar por incorporar el bono único para el año en el resultado integral del año para calcular el impuesto sobre una base anual. del año y el salario mensual de la persona física residente se utilizará para calcular el IRPF por el método de retención acumulada.

¿Cuál es la tasa impositiva para los bonos de fin de año?

Análisis legal: El método de cálculo del impuesto para los bonos de fin de año es que si el ingreso salarial mensual de un individuo es superior al prescrito deducción de gastos, la fórmula de cálculo del IRPF es: Impuesto a pagar = bonificación anual única obtenida en el mes actual × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido. Si el ingreso salarial mensual de una persona es menor que el monto de deducción prescrito, la fórmula aplicable es la siguiente: Impuesto a pagar = × Tasa impositiva aplicable: monto de deducción de cálculo rápido. Según el artículo 3, apartado 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se aplican tipos impositivos progresivos excesivos a los salarios y rentas salariales, que oscilan entre el 3% y el 45%. El bono anual único incluye el aumento salarial de fin de año y el salario anual y el salario por desempeño obtenidos por las unidades que implementan el sistema de salario anual y el método de salario por desempeño basado en la situación de evaluación. Si un contribuyente obtiene una bonificación única para todo el año, tributará por separado como el salario de un mes, dividido por 12 meses, y la tasa impositiva aplicable y el monto de la deducción rápida se determinarán con base en su cociente. Dentro de un año fiscal, el método de cálculo de impuestos para las bonificaciones anuales únicas solo se permite utilizar una vez para cada contribuyente.

Base legal: Artículo 1 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China” tiene domicilio en China, o no tiene domicilio y ha vivido en China por un total de ciento ochenta- tres días en un año fiscal. Un individuo es un individuo residente. Las personas físicas residentes pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos obtenidos dentro y fuera de China. Las personas físicas que no tienen domicilio y no viven en China, o que no tienen domicilio y viven en China durante menos de 183 días en total en un año fiscal, son personas físicas no residentes. Las personas físicas no residentes pagarán el impuesto sobre la renta personal de conformidad con las disposiciones de esta Ley sobre sus ingresos obtenidos dentro de China. El año fiscal comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre del calendario gregoriano.

Tabla de tasas impositivas personales de bonificación de fin de año 2022

1. Normas de deducción de impuestos de bonificación de fin de año

1. El bono es superior a 5.000 yuanes, el bono de fin de año. El método de deducción del impuesto de adjudicación es: premio de fin de año * tasa impositiva: deducción de cálculo rápido. La tasa impositiva se basa en la adjudicación de fin de año/12 como la tasa impositiva correspondiente a. la "renta imponible".

2. Cuando el salario mensual es inferior a 5.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal de bonificación de fin de año =) * tasa impositiva - deducción de cálculo rápido, la tasa impositiva se basa en la bonificación de fin de año - dividida por 12 como el tipo impositivo correspondiente a la "renta imponible".

2. Cálculo de los sueldos y salarios de los empleados para el mes actual

Si el monto excede los “5.000” yuanes, el bono de fin de año emitido se calculará como el salario de un mes y pagado el impuesto sobre la renta personal.

Cuando el bono anual único se calcula solo como un mes, se divide por 12 para encontrar la tasa impositiva. Sin embargo, al calcular el monto del impuesto, solo se permite deducir la deducción por cálculo rápido. una vez.

Si el bono anual no supera los 3.500 yuanes, el bono de fin de año se calculará como un mes de salario y el pago del impuesto sobre la renta personal.

Sin embargo, el saldo del bono anual único menos "la diferencia entre los ingresos salariales del empleado y las deducciones de gastos del mes en curso" puede considerarse ingreso imponible. Entre ellos, "ingresos salariales del empleado para el mes en curso" es la cantidad de ingresos después de deducir estándares específicos de ingresos libres de impuestos.

3. La última fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal

1. Ingreso imponible = monto del ingreso salarial antes de impuestos - cinco seguros y un fondo de vivienda - monto de la deducción de gastos

2. Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva - deducción de cálculo rápido

Por ejemplo, el salario antes de impuestos de A en octubre es de 12.000 yuanes y debe pagar varios fondos de seguridad social de 1.100 yuanes

Ingreso imponible = cantidad de ingresos salariales antes de impuestos - cinco seguros y un fondo de vivienda - umbral = 12000-1100-5000=5900

Tabla de tipos impositivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas 1 tabla de tipos impositivos después conversión mensual

La renta imponible anual de la serie se convierte en la tasa imponible mensual completa del impuesto sobre la renta

1 La parte que no exceda los 36.000 yuanes no excederá el 3% de los 3.000 yuanes

2 La porción que excede la porción entre 36.000 yuanes y 144.000 yuanes excede la porción entre 3.000 yuanes y 12.000 yuanes en un 10%

3 La porción que excede los 144.000 yuanes y 300.000 yuanes excede la porción entre 12.000 yuanes y 25.000 yuanes en un 20%

4 La porción que excede de 300.000 yuanes a 420.000 yuanes, la porción que excede de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes 25%

5 La porción que excede de 420.000 yuanes a 660.000 yuanes, el porción que excede de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes 30%

6 La porción que excede de 660.000 yuanes a 960.000 yuanes excede de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes 35%

7 La porción que excede de 960.000 yuanes excede 80.000 yuanes

Consulte la tabla de tasas de impuesto sobre el salario. Para la parte que incluye impuestos, si el monto excede 3000 y no excede 12000, la tasa impositiva aplicable es del 10% y la deducción por cálculo rápido es 210.

El monto del impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva - deducción de cálculo rápido = 5900 × 10%-210 = 380

Si el antiguo estándar de gastos de 3500 yuanes y el antigua tabla de tipos impositivos

El salario antes de impuestos de A en octubre es de 12.000 yuanes y debe pagar varias primas de seguro social de 1.100 yuanes.

Ingreso imponible = ingreso salarial antes de impuestos - cinco seguros sociales y un fondo - umbral = 12.000-1.100-3.500 = 7.400 yuanes

Consulte la tabla de tasas del impuesto salarial para conocer el impuesto. -excluyendo la parte, para la parte que excede de 4155 RMB a 7755 RMB, la tasa impositiva aplicable es del 20% y la deducción por cálculo rápido es de 555.

¿Cuál es la tasa impositiva para los bonos de fin de año?

1. Respuesta de texto

Existen dos métodos de cálculo de impuestos para los bonos de fin de año:

1. Calcular impuestos por separado. Calcule el impuesto personal por separado. Optar por calcular por separado el impuesto a la renta personal significa asignar el bono único recibido por el contribuyente a cada mes del año, y luego calcular el impuesto por separado de acuerdo con la tabla de tasas del impuesto a la renta integral correspondiente al impuesto mensual a pagar;

2. Incorporado al cálculo del impuesto a la renta integral. El método de retención acumulativa se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta personal, por lo que los contribuyentes pueden optar por incorporar bonificaciones al ingreso integral para calcular el impuesto sobre la renta personal.

2. Análisis

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un impuesto que pagan las personas físicas tras recibir una renta.

Como individuos con atributos sociales en la sociedad, necesitan utilizar diversos servicios proporcionados por los departamentos nacionales en todos los niveles. Estos servicios son básicamente gratuitos. Por supuesto, estos servicios son gratuitos para la gente del país, pero también consumirán el gasto financiero del país. Entonces, cuando se obtienen ingresos, es necesario pagar impuestos.

3. ¿Cómo calcular el tipo impositivo del bono de fin de año?

Si el ingreso salarial del empleado para el mes en curso es mayor o igual al monto de la deducción estipulada en la ley tributaria, la fórmula aplicable es: impuesto a pagar = bonificación anual única que recibe el empleado en el mes actual × tasa impositiva aplicable – número de deducción rápida

Si el salario y el ingreso salarial del empleado para el mes actual es menor que el monto de deducción de gastos estipulado en la ley tributaria, la fórmula aplicable es: impuesto a pagar = el bonificación anual única del empleado para el mes: la diferencia entre el salario del empleado y los ingresos salariales del mes actual y el monto de la deducción de gastos × la tasa impositiva aplicable -Cálculo rápido de las deducciones