¿Cuáles son las funciones de la auditoría?
[Resumen] Construir una sociedad armoniosa es un proyecto social complejo y vasto. La auditoría debe desempeñar un papel singular en la construcción de una sociedad armoniosa de acuerdo con las exigencias del partido y las expectativas del pueblo. El papel de la auditoría debería reflejarse principalmente en: primero, hacer un buen trabajo en la auditoría financiera para promover una mayor estandarización de la gestión presupuestaria; segundo, tomar las cuestiones de "agricultura, zonas rurales y agricultores" como foco de la auditoría para promover la solución del problema; problema de la "estructura económica dual"; en tercer lugar, hacer un buen trabajo en la auditoría de protección ambiental para promover el establecimiento de un mecanismo a largo plazo para la protección del medio ambiente; el cuarto es resaltar la auditoría de proyectos nacionales clave y promover la implementación de la perspectiva científica; el quinto es hacer un buen trabajo en las auditorías de la seguridad social y aprovechar plenamente el papel de "estabilizador" social; el sexto es supervisar y promover la implementación de la perspectiva científica sobre el desarrollo como una parte importante de la auditoría de responsabilidad económica; Séptimo, promover la integridad [palabras clave] auditar, supervisar y asegurar la construcción de una sociedad armoniosa
Función interna:
La auditoría es la inspección independiente de las cuentas contables, supervisar la veracidad, legal y comportamiento eficiente de las finanzas y de los ingresos y gastos financieros. Es esencialmente diferente de la contabilidad. La función de la contabilidad es calcular y supervisar el movimiento de capital de las empresas y unidades, mientras que la auditoría es supervisar las actividades económicas de las empresas y unidades. Su contenido no sólo incluye el trabajo de contabilidad y supervisión, sino que también abarca diversos campos de las actividades económicas. La auditoría interna es una auditoría compuesta por el departamento de gestión económica, la agencia de auditoría interna de tiempo completo y los auditores de tiempo completo que son directamente responsables del responsable de la unidad. Su contenido incluye tres partes: auditoría de ingresos y gastos financieros, auditoría financiera y jurídica y auditoría de eficiencia económica. A medida que se intensifica la tendencia a la globalización de la economía mundial, las empresas prestan más atención a la gestión económica interna para mejorar su capacidad de participar en la competencia del mercado. Como parte del sistema de control interno, la auditoría interna es cada vez más importante y es una de las formas importantes de mejorar la eficiencia de la gestión económica corporativa. La auditoría interna tiene tres funciones principales.
En primer lugar, una auditoría interna científica y eficaz puede confirmar si los ingresos y gastos financieros de la empresa son verdaderos, legales y completos, y garantizar la seguridad y el uso razonable y eficaz de la propiedad corporativa.
El desarrollo y crecimiento de una empresa es un proceso paso a paso. Los sistemas imperfectos provocarán lagunas en la gestión empresarial de las empresas. Para garantizar el desarrollo saludable de las actividades económicas corporativas y promover un círculo virtuoso de fondos, la auditoría interna es una buena receta. Específicamente, la revisión de las reglas internas y los sistemas de control puede confirmar si las fuentes de ingresos y gastos son legales; la inspección y revisión de los procesos de trabajo internos, las aprobaciones de autorizaciones y los registros comerciales pueden comprender si el sistema de control interno es sólido, aplicable y eficaz. Al mismo tiempo, el inventario regular o irregular de las diversas propiedades de la empresa puede garantizar su seguridad, integridad y uso efectivo, inspección y verificación de reclamos, deudas y capital para evitar pérdidas económicas innecesarias y mejorar la eficiencia del uso de los fondos.
En segundo lugar, la auditoría interna puede instar a la empresa auditada y al personal relevante a cumplir con las regulaciones y sistemas financieros, prevenir la ocurrencia de delitos económicos y tapar lagunas financieras, y garantizar la implementación de los principios operativos y estrategias de la empresa. , políticas y sistemas. A través de la supervisión, inspección y auditoría, podemos comprender el estado operativo de la unidad auditada y proporcionar una base para las decisiones operativas.
El tercero es revisar y evaluar la economía, eficiencia y eficacia de las actividades empresariales y de gestión de la unidad auditada, mejorar su gestión empresarial e incrementar los beneficios económicos.
El objetivo final de las actividades económicas de una empresa es maximizar las ganancias y el valor. Por lo tanto, la operación de una empresa debe lograr economía de insumos, eficiencia operativa y eficacia de producción. Al revisar y evaluar las metas de planificación y los planes de inversión de la empresa, podemos determinar si su inversión es económica, razonable y factible; podemos revisar, recopilar evidencia, analizar y evaluar el uso y operación de los recursos humanos, materiales y financieros en; las actividades comerciales de la unidad auditada, y podemos confirmar la velocidad a la que funciona y el efecto final. Descubriendo así los problemas existentes en la unidad auditada e instándola a mejorar su funcionamiento y gestión y mejorar su eficiencia económica.
La supervisión de auditoría interna recorre todas las actividades económicas corporativas. Al implementar una supervisión de auditoría interna científica y efectiva, podemos descubrir los problemas existentes en la empresa, comprender el nivel de operación y gestión de la empresa y el estado de la gestión, confirmar los resultados operativos y financieros de la empresa y proporcionar a los tomadores de decisiones información y materiales para la toma de decisiones; . Como medio de gestión económica, la función de la auditoría interna es realizar trabajos de supervisión y gestión sin ejercer directamente el poder de gestión económica (salvo autorización especial). Es una parte importante del sistema de control interno de la empresa. Cuanto más desarrollada está la economía, más importante es la gestión, más destacado es el papel de la auditoría interna y más evidente es su efecto.
2. El papel promocional de la auditoría
La auditoría promueve y sirve a la regulación y control macroeconómico, promueve la gestión microeconómica y ayuda al país a través de la investigación, evaluación, sugerencias y otros medios... .. . >>>
Pregunta 2: ¿Cuál es el papel de la auditoría? El papel de la auditoría
1. Rol restrictivo. De acuerdo con las leyes y reglamentos financieros de mi país, así como con los reglamentos pertinentes del departamento y unidad, los auditores supervisan e inspeccionan la autenticidad, legalidad y eficacia de las finanzas, los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas del departamento y unidad. a fin de promover la autenticidad, legalidad y eficacia del departamento y la unidad. Las actividades económicas operan de manera legal y efectiva, restringiendo diversos fenómenos ilegales e irregulares y protegiendo los intereses del país, este departamento y esta unidad. Se protegen los intereses del país, departamentos y unidades.
2. Efecto protector. Los auditores auditan la solidez y eficacia del sistema de control interno del departamento y unidad mediante auditorías previas, internas y posteriores de las actividades económicas y los ingresos y gastos financieros del departamento y unidad, protegen su legalidad e ilegalidad y fortalecen la protección. Se deben tomar medidas para evitar que se infrinjan los derechos e intereses legítimos de este departamento y unidad.
3. El papel de la recogida de pruebas. El trabajo de auditoría requiere una evaluación y verificación justa de los beneficios económicos, las normas y reglamentos internos y los ingresos y gastos financieros del departamento, la unidad y sus instituciones y unidades subordinadas dentro de un cierto período de tiempo. En particular, la responsabilidad económica. La auditoría de cuadros debe depender de personal relativamente calificado. Una agencia de auditoría interna independiente lleva a cabo una evaluación justa y objetiva.
4. Rol del personal. A medida que la reforma del sistema económico continúa profundizándose, cada departamento y cada unidad tiene cierta autonomía comercial. La corrección de las decisiones comerciales del liderazgo está relacionada con el éxito o el fracaso del departamento y la unidad. Durante la ejecución de decisiones, es necesario supervisar la ejecución de las decisiones en cualquier momento y hacer correcciones durante la ejecución para asegurar la efectividad de la toma de decisiones y la gestión, de modo que las actividades de gestión económica de los departamentos y unidades se desarrollen en una dirección benigna. .
5. Auditoría de las funciones de gestión y control. A través de sus propias actividades de auditoría, el departamento de auditoría interna revisa, autentica, analiza y evalúa sistemáticamente el funcionamiento y la gestión, los beneficios económicos, los ingresos y gastos financieros del departamento y de cada departamento de la unidad, formula conclusiones objetivas y justas y presenta sugerencias. de mejora y Sugerencias: Ayudar a los líderes de este departamento y unidad a tomar decisiones más científicas y razonables, mejorar la gestión financiera, mejorar los niveles de gestión operativa, mejorar los beneficios económicos y dar pleno juego a las funciones de gestión y control de auditoría interna.
6. Funciones de evaluación y aseguramiento de la auditoría.
Aunque la auditoría interna no es tan independiente y autorizada como la auditoría social y la auditoría estatal, todavía tiene relativa independencia y autoridad dentro de un cierto alcance dentro de este departamento y unidad, y su objetividad e imparcialidad son creíbles. Por lo tanto, por un lado, la auditoría estatal, o de conformidad con las leyes y reglamentos de los gobiernos de todos los niveles, le encomienda auditar y recopilar pruebas sobre las actividades económicas y las responsabilidades económicas de este departamento y esta unidad en el; por otro lado, puede aceptar la auditoría y recopilación de pruebas de este departamento y esta unidad, encomendadas por líderes de otros departamentos, o realizar auditorías, supervisión económica, recopilación de pruebas y evaluación de acuerdo con las disposiciones del plan de auditoría.
Pregunta 3: ¿Qué es la auditoría? ¿Cuál es el propósito y el papel de la auditoría? "La auditoría es la supervisión e inspección del trabajo contable. El objetivo principal es conocer el flujo de fondos y su función es ayudar a estandarizar la gestión financiera y prevenir la corrupción y las malas prácticas para beneficio personal.
Pregunta 4 : ¿Cuál es la importancia de la auditoría? ¿Desde qué aspectos entiende que la importancia de la auditoría se refiere a la gravedad de los errores u omisiones en los estados de desempeño de la unidad auditada, que pueden afectar el juicio o la toma de decisiones de los usuarios de los estados contables? circunstancias específicas.
Hay siete formas de juzgar razonablemente la materialidad de la auditoría:
1. Experiencia previa en auditoría
Si el nivel de materialidad utilizado en años anteriores es apropiado, se puede utilizar como base directa para determinar la importancia de la auditoría actual. Si el entorno empresarial, el alcance empresarial o las responsabilidades de la unidad auditada cambian, se pueden realizar los ajustes correspondientes.
2. Requisitos. de leyes y regulaciones relevantes sobre contabilidad financiera.
Cuando las leyes y regulaciones imponen requisitos especiales sobre contabilidad financiera, su importancia debe determinarse cuidadosamente, cuanto más estrictas sean las leyes y regulaciones sobre contabilidad financiera. es más probable que la unidad auditada cometa errores y omisiones. Cuanto mayor sea el valor, el CPA debe establecer su nivel de importancia más bajo.
3. La naturaleza, escala comercial y alcance comercial de la unidad auditada.
Si la unidad auditada es una empresa que cotiza en bolsa, por un lado, debido a la amplia gama de usuarios del informe, la configuración del nivel de importancia de cada usuario del informe debe determinarse de acuerdo con el nivel de importancia de cada usuario del informe. Por otro lado, el uso del informe El inversor realiza juicios principalmente basándose en la información proporcionada por el informe, por lo que la proporción de su nivel de importancia debe establecerse más bajo. Si el alcance comercial de la unidad auditada es amplio, por ejemplo, opera bienes raíces, electrodomésticos y otros negocios, debido a que su alcance comercial es amplio y el negocio económico es más complejo, es más probable que cometa errores en el procesamiento contable. Por lo tanto, el CPA también debería fijarse un nivel de importancia más bajo.
4. Resultados de la evaluación de riesgos de control interno y auditoría.
Si el control interno es relativamente sólido y tiene alta credibilidad, el nivel de importancia se puede establecer más alto para ahorrar costos de auditoría. Dado que existe una relación inversa entre la materialidad y el riesgo de auditoría, si el nivel de evaluación del riesgo de auditoría es alto, significa que el nivel de materialidad es bajo y se debe recopilar más evidencia de auditoría para reducir el riesgo de auditoría.
5. La naturaleza de los falsos positivos y las omisiones.
Por ejemplo, errores y omisiones que impliquen fraude y actividades ilegales, errores y omisiones que puedan causar el cumplimiento de obligaciones contractuales, errores y omisiones que afecten las tendencias de ingresos, errores que no se espera que ocurran, independientemente de la cantidad de errores u omisiones, el CPA debe tratarlos como errores u omisiones materiales.
6. La naturaleza de las partidas de los estados contables y sus interrelaciones.
Existen diferencias en la importancia de las partidas de los estados contables. Los usuarios de los estados contables prestan más atención a algunas partidas del informe que a otras.
En general, los usuarios de los estados contables se preocupan mucho por las partidas con alta liquidez, por lo que los contadores públicos autorizados deben controlar estrictamente a la hora de determinar el nivel de importancia. Debido a que las partidas de los estados contables están interrelacionadas, el contador público debe considerar esta interdependencia al determinar el nivel de materialidad.
7. El importe de cada partida del estado contable y su volatilidad.
Los importes de cada partida de los estados contables y su volatilidad pueden indicar la reacción de los usuarios de los estados contables.
Por lo tanto, la CPA debe realizar un estudio profundo de estos montos y su volatilidad al momento de determinar los niveles de materialidad.
Pregunta 5: ¿Cuál es la función principal de los papeles de trabajo de auditoría? (1) Los papeles de trabajo de auditoría son la base directa para formar conclusiones y opiniones de auditoría; (2) Los papeles de trabajo de auditoría se utilizan para evaluar y evaluar; competencia profesional de los contadores públicos certificados y el desempeño, y la base principal para aclarar las responsabilidades de auditoría; (3) los papeles de trabajo de auditoría son la base para el control y la supervisión de la calidad de la auditoría; (4) los papeles de trabajo de auditoría sirven como referencia para futuros trabajos de auditoría; 5) Los papeles de trabajo de auditoría sirven como referencia para futuras auditorías. Las empresas sirven como referencia. (iv) Los papeles de trabajo de auditoría sirven como referencia para futuros trabajos de auditoría
Pregunta 6: ¿Qué es la materialidad de la auditoría? La materialidad de la auditoría se refiere al grado de tolerancia a los errores de la unidad auditada durante la auditoría. Si es menos importante, se puede omitir (pero eso no significa que definitivamente no sea importante). Por ejemplo, si se audita una empresa que cotiza en bolsa y la cantidad confirmada según su importancia es 100.000, durante la auditoría basta con centrarse en asuntos superiores a 100.000 (por supuesto, el número total incluido en el mismo proyecto no debe exceder los 100.000). y Se pueden omitir las empresas con menos de 10.000 (por ejemplo, los gastos de una empresa de 50.000 yuanes se incluyen en la cuenta prepaga). Por supuesto, si este gasto se convierte de un activo a un gasto, no se aplicará nuevamente. principio de materialidad.
Pregunta 7: ¿Qué es la materialidad de la auditoría? La auditoría se refiere a actividades independientes de supervisión económica en las que organismos especializados realizan revisiones ex ante y ex post de los principales proyectos y de los ingresos y gastos financieros de los gobiernos nacionales y las instituciones financieras, empresas e instituciones de todos los niveles, de conformidad con la ley.
Importancia:
1. Experiencia previa en auditoría. Si el nivel de materialidad adoptado en años anteriores es apropiado, puede usarse directamente como base para esta determinación de auditoría. Si el entorno empresarial, el alcance empresarial o las responsabilidades de la unidad auditada cambian, se pueden realizar los ajustes correspondientes.
2. Requisitos para la contabilidad financiera establecidos por las leyes y reglamentos pertinentes. Cuando las leyes y reglamentos imponen requisitos especiales a la contabilidad financiera, se debe determinar cuidadosamente su importancia. En términos generales, cuanto más estrictos sean los requisitos de las leyes y reglamentos sobre contabilidad financiera, mayor será la posibilidad de errores y omisiones por parte de la unidad auditada, y menor la atención que los contadores públicos deben prestarles.
3. La naturaleza, escala empresarial y alcance empresarial de la unidad auditada.
Si la unidad auditada es una empresa que cotiza en bolsa, por un lado, debido a la amplia gama de usuarios de declaraciones involucrados, el establecimiento del nivel de importancia debe determinarse en función del nivel de importancia de cada usuario de declaraciones. Los usuarios del formulario se basan principalmente en La información proporcionada por el informe se utiliza para emitir juicios, por lo que la relación del nivel de importancia debe establecerse más baja. Si el alcance comercial de la unidad auditada es amplio, por ejemplo, opera bienes raíces, electrodomésticos y otros negocios, debido a que su alcance comercial es más amplio y el negocio económico es más complejo, es más probable que aparezca en el tratamiento contable. Error, por lo que el CPA también debería establecer su nivel de importancia más bajo.
4. Resultados de la evaluación de riesgos de control interno y auditoría. Si el control interno es relativamente sólido y tiene alta credibilidad, su nivel de importancia se puede establecer más alto para ahorrar costos de auditoría. Debido a que existe una relación inversa entre la importancia y el riesgo de auditoría, si el nivel de evaluación del riesgo de auditoría es alto, significa que el nivel de importancia es bajo y se debe recopilar más evidencia de auditoría para reducir el riesgo de auditoría.
5. La naturaleza de los falsos positivos y las omisiones. Tales como errores y omisiones que impliquen fraude y actividades ilegales, errores y omisiones que resulten en el incumplimiento de obligaciones contractuales, errores y omisiones que afecten las tendencias de ganancias, errores y omisiones que no se espera que ocurran, etc., independientemente de su La CPA debe considerar significativa la cantidad de errores y omisiones.
6. La naturaleza de las partidas de los estados contables y sus interrelaciones. La importancia de las partidas de los estados contables es diferente y los usuarios de los estados contables prestan más atención a algunas partidas del informe que a otras. En términos generales, los usuarios de los estados contables están muy preocupados por las partidas con gran liquidez, por lo que los contadores públicos deben establecer estrictamente el nivel de importancia de estas partidas. Dado que las partidas de los estados contables están interrelacionadas, el CPA debe considerar esta interrelación al determinar el nivel de materialidad.
7. El importe y la volatilidad de las partidas de los estados contables. El monto de las partidas de los estados contables y sus fluctuaciones puede ser una señal para la reacción de los usuarios de los estados contables. Por lo tanto, al determinar el nivel de materialidad, el CPA debe realizar un estudio en profundidad de estos montos y sus fluctuaciones.
Pregunta 8: ¿Cuál es el papel de la auditoría interna de la empresa? ¿Qué está incluido? El papel de la auditoría interna se está ampliando gradualmente con el desarrollo del contenido, el alcance y las funciones de la auditoría interna. En las condiciones de la economía de mercado socialista, la auditoría interna tiene una doble tarea: por un lado, supervisa las actividades comerciales de cada departamento y unidad y promueve operaciones legales y conformes, por otro lado, es responsable de los líderes de cada uno; departamento y unidad y promueve Mejorar la gestión empresarial e incrementar los beneficios económicos. Específicamente, la función de auditoría interna incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) Supervisar la implementación de diversos sistemas y planes, y proporcionar una base para que los líderes de departamentos y unidades tomen decisiones comerciales.
La auditoría interna moderna se ha desarrollado desde la detección general de errores y la prevención del fraude hasta la auditoría del control interno y la gestión de operaciones, involucrando todos los aspectos de la producción, operación y gestión. La auditoría interna no sólo puede determinar si las diversas actividades del departamento y unidad cumplen con las directrices, políticas y leyes y reglamentos económicos nacionales, sino también determinar si los diversos sistemas y planes internos del departamento se han implementado y si se han cumplido los objetivos previstos. Se han logrado los objetivos y requisitos. La información recopilada a través de auditoría interna, como escala de producción, variedad de producto, calidad, mercado de ventas, etc., o el descubrimiento de ciertas tendencias, síntomas y problemas comunes son una base importante para que los líderes tomen decisiones comerciales.
(2) Revelar los vínculos débiles en la operación y la gestión, y promover la mejora de los mecanismos de autodisciplina por parte de varios departamentos y unidades.
En las condiciones de la economía de mercado socialista, las actividades de varios departamentos y unidades no solo deben estar sujetas a las políticas, sistemas y leyes financieros nacionales, sino que también deben cumplir con los sistemas de control interno de varios departamentos y unidades. La institución de auditoría interna puede supervisar e inspeccionar de forma relativamente independiente la situación del control interno del departamento y unidad, reflejar objetivamente la situación real y promover el establecimiento y mejora del sistema de control interno del departamento y unidad a través de esta inspección de autocontrol.
(3) Promover el departamento y la unidad para mejorar el trabajo o la producción y aumentar los beneficios económicos
La auditoría interna realiza un análisis comparativo de los indicadores económicos relevantes revisando todo el proceso de las actividades económicas, revelando diferencias, analizar los factores que causan las diferencias, evaluar el desempeño empresarial, resumir las leyes de las actividades económicas, revelar el potencial interno de la utilización insuficiente de los recursos humanos y financieros y proponer medidas de mejora pueden promover en gran medida la mejora de los beneficios económicos de este departamento y unidad. .
(3) Fortalecer la gestión empresarial y promover la mejora de los beneficios económicos.
(4) Supervisar el desempeño de las responsabilidades económicas encomendadas y salvaguardar los derechos e intereses económicos legítimos del departamento y la unidad
Al igual que la auditoría externa, la separación de la propiedad y los derechos de gestión se produce por auditoría interna Como premisa, determinar el desempeño de cada responsabilidad económica encomendada es la principal tarea de la auditoría interna. La auditoría interna no sólo determina si la persona encargada ha completado varios indicadores de responsabilidad económica (como ganancias, producción, variedad, calidad, etc.), si estos indicadores son verdaderos y confiables, y si hay comportamientos a corto plazo que no lo son. propicio para los intereses a largo plazo de la construcción económica nacional y el desarrollo empresarial. Puede evaluar correctamente las responsabilidades laborales y revelar los derechos e intereses legítimos de la persona encargada y de todo el departamento y unidad, lo que favorece la salvaguardia de los derechos e intereses económicos legítimos. de las partes. los derechos e intereses económicos legítimos de todas las partes.
(5) Supervisar la seguridad de la propiedad y promover la preservación y valoración de la propiedad y los materiales de los departamentos y unidades
Las propiedades y los materiales son la base de todas las actividades de los departamentos y unidades . Mediante la supervisión e inspección periódicas de propiedades y materiales, la auditoría interna puede descubrir problemas de manera rápida y eficaz, señalar lagunas en la gestión de propiedades y materiales y proporcionar opiniones y sugerencias, promover o recordar a los departamentos pertinentes que fortalezcan la gestión de propiedades y materiales. y esforzarse por garantizar que las propiedades y los materiales Garantizar la seguridad e integridad de las propiedades y los materiales, y mantener y aumentar el valor de las propiedades y los materiales.
El contenido de la auditoría interna es una categoría en evolución. El contenido de la auditoría interna moderna se puede dividir en dos categorías: auditoría financiera interna, que se centra en las actividades financieras, y auditoría de eficiencia económica, que se centra en las actividades de gestión. Sin embargo, en la implementación específica de la auditoría, ambos están interconectados, entrelazados e interpenetrados. Los auditores internos promueven la realización de los objetivos de auditoría a través de la auditoría vinculada de estas dos partes. En términos generales, el contenido del trabajo de auditoría interna incluye principalmente las siguientes partes. Primero, la auditoría financiera de la empresa
En comparación con la auditoría externa, la auditoría financiera implementada por la auditoría interna se limita a la auditoría verdadera, legal y efectiva de los ingresos y gastos financieros de este departamento, esta unidad y sus departamentos. y unidades. Dado que las fuentes de financiación y la gestión de activos y pasivos de cada departamento y unidad son diferentes, el enfoque de la auditoría interna también es diferente. Los departamentos y unidades con participación de capital no sólo deben revisar su propia situación financiera, sino también centrarse en examinar los canales y direcciones de uso de los fondos.
2. Auditoría de beneficios económicos
La auditoría de ingresos y gastos financieros es la base de la auditoría interna, y la auditoría de beneficios económicos es un contenido especial de la etapa actual de desarrollo de la auditoría interna. Además, con la intensificación de la competencia en la economía de mercado, la calidad y la eficiencia se han convertido en una decisión directa para cada empresa... >>>
Pregunta 9: ¿Cuál es la importancia de la auditoría y su significado? Se refiere a las máximas incorrecciones y omisiones posibles en los estados financieros de la unidad auditada sin afectar las decisiones económicas y los juicios de los usuarios de los estados financieros. Según las "Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 1221 - Materialidad": La materialidad depende del juicio sobre el monto y la naturaleza de la incorrección en circunstancias específicas. Una incorrección es material si es probable que, sola o en combinación con otras incorrecciones, afecte las decisiones económicas tomadas por los usuarios de los estados financieros con base en los estados financieros. La materialidad esencialmente enfatiza un "grado" dentro del cual se permite una cierta cantidad de inexactitud o incorrección en el informe de auditoría. Si la incorrección u omisión de información contable puede afectar la toma de decisiones o el juicio de los usuarios de los estados financieros, puede considerarse importante; de lo contrario, no es importante; En la práctica de la auditoría, el nivel de materialidad de la auditoría es una expresión cuantitativa de importancia, que es un umbral cuantitativo o umbral monetario.
La aplicación del principio de materialidad en la práctica de auditoría es de gran importancia.
En primer lugar, es útil prevenir riesgos de auditoría. El juicio de importancia moderado juega un papel importante en la reducción de los riesgos de auditoría y en la garantía de la calidad de la auditoría. En la auditoría por muestreo, los auditores establecen los riesgos de las partes no auditadas, así como el tamaño y la importancia de los riesgos, y juzgan la importancia. Cuanto mayor sea el nivel de materialidad, menor será el riesgo de auditoría; a la inversa, cuanto menor sea el nivel de materialidad, mayor será el riesgo de auditoría.
El segundo es ayudar a mejorar la eficiencia de la auditoría.
Debido al desarrollo y los cambios del entorno social y económico, la escala de la unidad auditada continúa expandiéndose, la estructura organizacional de la empresa se vuelve cada vez más compleja y los eventos económicos se vuelven más frecuentes, lo que plantea mayores requisitos para el trabajo de auditoría. Cada vez es más común que los contadores públicos utilicen muestreo de auditoría en las auditorías y muestreen varios tipos de transacciones, saldos de cuentas y presentaciones para determinar el nivel de materialidad de las declaraciones erróneas tolerables en el muestreo de auditoría, determinando así el tamaño de la muestra y evaluando el muestreo. Resultados. Especialmente importante el concepto de materialidad a la hora de determinar el tamaño de la muestra y evaluar los resultados del muestreo. El concepto de materialidad proporciona una gran ayuda para resolver los problemas de toma de decisiones de muestreo de los auditores, mejorando así en gran medida la eficiencia de la auditoría.
El tercero es ayudar a reducir los costes de auditoría. Debido a las consideraciones sobre el presupuesto de costos y el presupuesto de tiempo de la auditoría, los auditores deben sopesar los costos y beneficios. La correcta aplicación del principio de materialidad puede reducir los vínculos de auditoría y limitar el alcance de las pruebas, permitiendo a los auditores centrar sus auditorías en aquellos aspectos que pueden afectar la toma de decisiones de los usuarios de los estados financieros.
Pregunta 10: Describa brevemente el alcance aplicable de la materialidad de la auditoría. Respuesta: El juicio sobre la materialidad de la auditoría no puede separarse del entorno específico. Diferentes empresas enfrentan diferentes entornos y, por lo tanto, tienen diferentes criterios para juzgar la materialidad. Este entorno específico incluye el tamaño de la empresa
la industria, el período contable en el que se encuentra la empresa, la variedad de usuarios de los estados contables involucrados, etc. En términos generales, la relación relativa entre el tamaño de una empresa y su nivel de importancia cambia en la dirección opuesta, es decir, cuanto mayor es la escala de la empresa, menor es la relación entre su nivel de importancia y la amplitud de usuarios de la contabilidad; Los estados financieros y el alcance de su nivel de importancia cambian en la dirección opuesta, es decir, cuanto más amplio es el alcance de los usuarios de los estados contables en relación con la amplitud de los usuarios de los estados contables, menor es el nivel de importancia.