¿Cómo presentan sus declaraciones de impuestos los pequeños contribuyentes? Por favor acepta este proceso

Para los contadores que recién ingresan a la industria, muchas personas no saben cómo declarar impuestos para las empresas cuando se unen por primera vez a la profesión, algunas cuestiones relacionadas con la declaración de impuestos y su proceso de declaración. Hoy te las responderé una por una.

(1) Declaración del impuesto al valor agregado para pequeños contribuyentes (hogares con cuotas no regulares)

1. Se puede utilizar la declaración en línea y la declaración manual.

2. Los pequeños contribuyentes deberán presentar la declaración del IVA dentro de los 15 días siguientes al final de cada trimestre (prórroga en días festivos).

3. Los contribuyentes que elijan el método de declaración manual pueden obtenerlo en las salas de servicios tributarios de varios distritos y sucursales de la Oficina de Impuestos del Estado de Shenzhen o iniciar sesión en la columna "Descarga de formulario" en el área de servicio de. Visite el sitio web de Impuestos Nacionales de Shenzhen para descargar el "Formulario de declaración de IVA" (aplicable a los pequeños contribuyentes) "(por duplicado), complételo, sellelo con el sello oficial y envíelo al distrito o sucursal fiscal más cercano. oficina de servicio.

4. Los contribuyentes que elijan el método de declaración en línea pueden presentar declaraciones de impuestos a través del sitio web de la Oficina Municipal de Impuestos de Shenzhen

. No es necesario solicitar la declaración en línea a las autoridades tributarias. No es necesario registrarse al iniciar sesión por primera vez en el área de la oficina de impuestos del sitio web para "declarar y pagar impuestos". y contraseña para iniciar sesión. Puede modificarla usted mismo después de iniciar sesión. Los pequeños contribuyentes que utilizan el método de declaración en línea deben presentar los materiales de declaración en papel a las autoridades fiscales.

5 Los pequeños contribuyentes que utilizan la versión mejorada del sistema de factura con IVA deben copiar y presentar los impuestos en el sistema de control fiscal antes de declarar el IVA.

Información adjunta:

(1) “Declaración de IVA (Aplicable a Pequeños Contribuyentes de IVA)” y 1 anexo.

(2) Las empresas de distribución de vehículos de motor presentan el "Informe mensual uniforme de recibo y depósito de facturas de ventas de vehículos de motor" y los talones de factura unificados emitidos "Detalles de ventas de empresas de distribución de vehículos de motor" y la "Factura unificada de ventas de vehículos de motor"; Lista" y su información electrónica. (Requerido para declaración especial de empresa)

(3) Otra información requerida por las autoridades fiscales.

(2) Declaración regular de cuenta de monto fijo

1. Los contribuyentes que adopten el método regular de recaudación de monto fijo pueden acudir a cualquier banco y banco de la red tributaria que haya abierto una caja de ahorro personal. cuenta para firmar la "Autorización" "Acuerdo de Retención de Impuestos" para manejar el negocio de deducción de impuestos al ahorro. La Oficina Municipal de Impuestos de Shenzhen ha firmado el "Acuerdo de red entre bancos e impuestos" con 22 bancos. Cualquier sucursal de los 22 bancos que puedan activar el método de deducción fiscal bancaria podrá deducir el impuesto al ahorro. Después de manejar el negocio de la deducción del impuesto al ahorro, las autoridades tributarias transferirán periódicamente los impuestos a la cuenta de depósito del contribuyente y no es necesario que usted mismo declare los impuestos dentro de la cuota. (Nota: Para los contribuyentes que cobran cantidades fijas regulares, si compran y usan facturas por sí mismos, se cancelará la deducción del impuesto al ahorro. Si solicitan la emisión de facturas en nombre del mes actual, la deducción del impuesto al ahorro para el mes actual se cancelará. ser suspendido Después de cancelar o suspender la deducción del impuesto al ahorro, los contribuyentes deben solicitar en línea por sí mismos la declaración o la declaración puerta a puerta)

2. debe asegurarse de que el monto del depósito en su cuenta sea suficiente para pagar el impuesto actual. Cualquiera que no declare el impuesto a tiempo (es decir, el banco no deduzca el impuesto de la cuenta del contribuyente) debe acudir a la oficina del servicio de impuestos para declarar el impuesto o hacer una declaración en línea y aceptar sanciones (excepto por la primera infracción que no no aplica).

3. Los trabajadores autónomos que utilicen la versión mejorada del sistema de factura con IVA deben copiar y presentar los impuestos en el sistema de control fiscal antes de declarar el IVA.

Información adjunta: “Declaración Periódica de Cuota Fija”

(3) Declaración resumida mensual para hogares de cuota regular

Hogares industriales y comerciales individuales de cuota regular (incluidos aquellos con cuotas no especificadas) Los hogares industriales y comerciales individuales que hayan alcanzado el umbral impositivo) deberán, una vez finalizado el período de implementación de la cuota, declarar el volumen de negocios mensual real y los ingresos del período a las autoridades tributarias (en lo sucesivo denominado resumen mensual). declaración). Si el monto declarado excede la cuota, las autoridades tributarias deberán devolver la diferencia entre el impuesto a pagar sobre el monto declarado y el impuesto ya pagado. Si el monto declarado es inferior al monto fijado, el impuesto se pagará según el monto fijado.

Para que los hogares de cuota regular puedan cancelar su registro tributario, deberán realizar una declaración resumida mensual ante las autoridades fiscales y pagar el impuesto en su totalidad. Cuando los hogares con cuotas regulares realicen declaraciones colectivas en cuotas mensuales al final del período de implementación de la cuota, si el monto de la declaración mensual es mayor que la cuota pero menor que el rango de declaración especificado por las autoridades tributarias provinciales, no se cobrarán cargos por pagos atrasados. si el impuesto se declara dentro del período especificado.

Puedes iniciar sesión directamente en la web de impuestos nacionales para declarar o acudir a la oficina de impuestos para declarar manualmente. El período de presentación de informes es dentro de los 90 días posteriores al final del período de implementación.

Información adjunta:

2 copias del “Formulario de Declaración Resumen Mensual del Impuesto Habitacional Individual Industrial y Comercial de Monto Fijo Regular”

(4) Valor Agregado Declaración de Impuestos para Contribuyentes Generales

1. La declaración se puede realizar en línea o manualmente. Los contribuyentes que utilizan el sistema de control de impuestos contra la falsificación deben copiar y presentar los impuestos en el sistema de control de impuestos contra la falsificación antes de presentarlos.

2. Si utiliza el método de declaración manual, puede ir a la sala del servicio de impuestos para obtenerlo o descargar el formulario de declaración del sitio web para completarlo; si utiliza el método de declaración en línea, debe hacerlo; Inicie sesión en el Sistema de declaración en línea de impuestos nacionales de Shenzhen para declarar.

3. La Oficina de Impuestos del Estado de Shenzhen ha adquirido el software de declaración en línea para contribuyentes generales y los contribuyentes pueden utilizarlo de forma gratuita.

Consejos

1. Los contribuyentes deben presentar sus impuestos en línea dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes (extensión en días festivos).

2. Una vez aceptada con éxito la declaración de impuestos en línea, el contribuyente debe presentar a las autoridades fiscales los materiales de declaración en papel que cumplan con las regulaciones en el mes de la declaración. (Las empresas que utilizan certificados digitales externos de CA no necesitan proporcionar materiales de declaración en papel)

Información adjunta

Los contribuyentes generales deben proporcionar la siguiente información al declarar y pagar el IVA:

(1) Una copia de cada uno del “Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a Contribuyentes Generales de IVA)” y del anexo.

(2) Los contribuyentes que utilizan sistemas de control de impuestos contra la falsificación, sistemas de control de impuestos de facturas de transporte o sistemas de control de impuestos de facturas de vehículos de motor deben presentar tarjetas IC de control de impuestos o discos de declaración de impuestos.

(3) Control fiscal antifalsificación "Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado", "Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado para la Industria del Transporte de Carga" y control fiscal "Factura Unificada de Venta de Vehículos Automotores" que cumplan con las condiciones. para deducción y se declaran para deducción en este período Cupón de deducción.

(4) Copias de la Carta de Pago Especial del Impuesto al Valor Agregado de Importación Aduanera y facturas ordinarias obtenidas de productos agrícolas adquiridos que cumplan con las condiciones para la deducción y sean declarados para la deducción en este período.

(5) Los comprobantes y listas de pago de impuestos de la República Popular China y del Estado que cumplan las condiciones para la deducción y se declaren para la deducción en este período, los contratos escritos, los certificados de pago y las declaraciones o facturas de unidades de ultramar.

(6) La copia del talón o copia de inspección del comprobante de compra de productos agrícolas emitido.

(7) Cuando los contribuyentes presten servicios gravados, al determinar el volumen de ventas de los servicios gravados, deberán deducir los comprobantes legales y su lista de precios de todos los precios y sobreprecios obtenidos de conformidad con regulaciones pertinentes.

(8) Los contribuyentes del Impuesto General al Valor Agregado que se dediquen a la venta de productos petrolíferos refinados deberán presentar una "Relación Detallada de Compras, Ventas e Inventarios de Aceites Refinados", tarjetas IC de reabastecimiento de combustible y una "Lista Detallada". de Compras, Ventas e Inventarios de Aceites Refinados". (Requisitos de declaración para empresas especiales)

(9) Durante el período de asesoramiento, los contribuyentes generales deberán presentar el "Aviso de Comparación de Resultados de Auditoría".

(10) Los contribuyentes del IVA general dedicados a la producción de vehículos de motor deberán presentar la "Lista detallada de ventas de empresas de fabricación de vehículos de motor" y la "Lista de facturas unificadas de ventas de vehículos de motor" y declarar la "Lista de códigos" de todos los vehículos vendidos en el período actual”; Durante el primer período de declaración del IVA de cada año, presentar la “Estadística de Ventas de Empresas Fabricantes de Vehículos de Motor” del año anterior. (Requisitos de declaración para empresas especiales)

(11) Los contribuyentes del IVA general que se dediquen a la venta de vehículos de motor deberán presentar la "Lista detallada de ventas de empresas de distribución de vehículos de motor" y la "Lista unificada de facturas de venta de vehículos de motor". (Requisitos especiales de declaración empresarial)

(12) Las empresas de energía eléctrica presentan formularios de transferencia del impuesto repercutido y del impuesto soportado para el impuesto al valor agregado de las empresas de energía eléctrica.

(13) Las empresas de transporte afiliadas a China Railway Corporation completan el "Formulario de transmisión de información fiscal resumida del IVA para sucursales de empresas de transporte ferroviario". Las sucursales de empresas postales completan el "Formulario de transmisión de información fiscal del resumen del impuesto al valor agregado de las sucursales de empresas postales".

Las empresas de transporte aéreo llenan el "Formulario de Entrega en Sucursal de Empresa de Transporte Aéreo"

(Obligatorio para declaraciones empresariales especiales)

(14) La adquisición de bienes importados por parte de contribuyentes generales del IVA se encuentra dentro del alcance de las deducciones del IVA El "Aviso del resultado de la auditoría aduanera" debe presentarse al enviar la carta de pago de aduana

(15) Contribuyentes generales en algunas industrias que están probando el método de determinar y deducir el IVA soportado en productos agrícolas Los productos agrícolas deben presentar el formulario de cálculo del impuesto soportado "Autenticación y deducción del IVA sobre productos agrícolas" (cuadro resumen)" "Formulario de cálculo del impuesto soportado para productos agrícolas impuesto al valor agregado determinado por el método insumo-producto" "Formulario de cálculo del impuesto soportado para productos agrícolas impuesto al valor agregado del producto determinado por el método de costo" "Formulario de cálculo del impuesto soportado para productos agrícolas impuesto al valor agregado evaluado para las ventas directas de productos agrícolas comprados" "Formulario de cálculo del impuesto soportado sobre productos agrícolas aprobados Impuesto al valor agregado sobre productos agrícolas comprados para Producción y Operación y No Constituye Bienes de la Entidad". (Requerido para declaraciones especiales de empresa)

(16) Los contribuyentes que se dediquen a la producción de llantas, alcohol, motocicletas y otros productos deberán llenar el “Formulario de Estadísticas de Ventas de Ciertos Productos”

(17) Normativa de las autoridades tributarias otra información.

Nota: A partir del 1 de julio de 2015, al resto de datos de la declaración del IVA se le agregará el “Formulario Detallado de Declaración de Reducción y Exención del IVA”, y el contribuyente general del IVA que goza de la política preferencial de La exención y exención del IVA pagarán el impuesto del IVA. Las personas físicas y los pequeños contribuyentes deben completarlo al presentar las declaraciones del IVA.

(5) Retención del impuesto al valor agregado a empresas no residentes

Las unidades o individuos fuera de la República Popular China brindan servicios sujetos a impuestos dentro del territorio y no tienen instituciones operativas dentro del territorio. Si no existe agente dentro del país, el destinatario será el agente de retención del IVA.

El impuesto retenido por el agente de retención se pagará al tesoro estatal dentro de los 7 días siguientes a la fecha de la retención y se presentará un informe de retención a la autoridad fiscal.