Artículos de consumo de material de fábrica
Préstamo: Materiales en tránsito - Material A 980200=10000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 9800*17%=1666
Préstamo: depósito bancario 11666.
(2) El día 3, los materiales adquiridos serán inspeccionados y almacenados.
Préstamo: Materias primas - Material A 10.000
Préstamo: Materiales en tránsito - Material A 980200=10.000.
(3) El día 3, se recibieron 1.500 kg de material A para la producción del producto, se registraron 15.000 yuanes en la cuenta, se registraron 4.000 kg de material B y se registraron 20.000 yuanes.
Préstamo: Costo de producción 35.000 yuanes
Préstamo: Materias primas - Material A 15.000
-Material B 20.000
(4) No 5 El departamento de gestión del taller recibió 50 kilogramos de material A y registró 500 RMB en la cuenta, y recibió 80 kilogramos de material B y registró 400 RMB en la cuenta. El departamento de gestión de la fábrica recibe 30 kg de material A, que cuesta 300 yuanes, y 40 kg de material B, que cuesta 200 yuanes.
Préstamo: Costo de fabricación 50400=900.
Comisión de gestión 30200=500
Préstamo: Materias primas - Material A 50300=800.
-Material b 40200=600
(5) El día 8 se compraron 4000 kg de material en la Fábrica D, con un precio unitario de 4,9 yuanes, 19600 yuanes. Si no se paga el pago, el impuesto al valor agregado es del 17%.
Préstamo: Materiales en tránsito - Material B 19600
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 19600*17%=3332.
Préstamo: Cuentas por Pagar - Fábrica D 22932
(6) 400 yuanes en efectivo el día 9 para pagar el transporte y gastos varios de la compra del material B.
Débito: Materiales en tránsito - Material B 400
Crédito: Efectivo en stock 400
(7) El día 9 llegó el material B comprado y fue aceptado al almacén.
Préstamo: Materias primas - Material B 20 000
Préstamo: Materiales en tránsito - Material B 20 000
(8) Comprar una determinada acción el día 9 como negociación Activos financieros, el precio de compra es 65.438+00.000 yuanes, pagado mediante depósito bancario.
Débito: Negociar con activos financieros: cuesta 10.000.
Préstamo: depósito bancario 10.000.
(9) El día 10 se vendieron 100 productos, con un precio unitario de 100 yuanes, ** 10.000 yuanes y una tasa de impuesto al valor agregado del 17%. El banco ha recibido el pago.
Débito: depósito bancario 11.700.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 10.000.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 10.000 * 17% = 1.700.
10) 12. Los salarios pagaderos este mes se calculan en 15.000 yuanes, incluyendo: 10.000 yuanes para los trabajadores de producción, 2.000 yuanes para los gerentes de taller y 3.000 yuanes para los gerentes de fábrica.
Préstamo: Costo de producción - salario 10.000
Costo de fabricación - salario 2.000
Gastos administrativos - salario 3.000 yuanes
Préstamo: salario a pagar -Salario 15.000.
(11) El 2 de junio, el 14% del salario total fue retirado como cuota social de 2.100 yuanes, incluyendo: 1.400 yuanes para los trabajadores de producción, 280 yuanes para los gerentes de taller y 420 yuanes para los directores de fábrica.
Débito: Costo de producción-cuota de asistencia social 1.400.
Gastos de fabricación - honorarios sociales 280
Gastos de gestión - honorarios sociales 420
Crédito: salarios de los empleados a pagar - honorarios sociales de los empleados 2.100.
12) Retirar 15.000 yuanes en efectivo del banco el 4 de junio para prepararse para el pago del salario.
Débito: efectivo en caja 15.000
Préstamo: depósito bancario 15.000.
El (13) 15 se pagó un salario de 15.000 yuanes en efectivo.
Débito: Compensación a pagar a los empleados - salarios 15.000.
Préstamo: Efectivo disponible 15.000
En (14)16, los depósitos bancarios se utilizaron para pagar los 2.000 yuanes adeudados a la Fábrica C y los 15.000 yuanes adeudados a la Fábrica D...
Débito: Cuentas por pagar - Fábrica C 2000
-Fábrica D 15.000
Préstamo: Depósito bancario 17.000.
Vendió 500 productos a la Fábrica A el día 20 (15), con un precio unitario de 100 yuanes, * * * un total de 50.000 yuanes y una tasa de impuesto al valor agregado del 17%. No se ha recibido el pago.
Débito: Cuentas por cobrar - Fábrica A 58500
Préstamo: Ingresos del negocio principal de 50.000 yuanes.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 50.000*17%=8.500.
(16) El día 20, se pagaron 200 yuanes en efectivo por gastos de venta del producto.
Débito: Gastos de ventas 200.
Préstamo: Efectivo disponible 200
Mes (17) 21, la factura de electricidad de este mes de 2000 yuanes se pagó mediante depósito bancario, incluidos 1500 yuanes para la iluminación del taller de producción y 65 438 yuanes para gestión de fábrica.
Débito: Gastos generales de fabricación 500.
Cuota de gestión 1.500
Préstamo: depósito bancario 2.000
(18) La tarifa de reparación para el taller nº 22 es de 270 yuanes en efectivo.
Débito: Costo de fabricación 270
Crédito: Efectivo disponible 270
(19) El depósito bancario del día 25 se utilizó para pagar 1.000 yuanes por gastos de publicidad. .
Débito: comisión de gestión 1.000
Préstamo: depósito bancario 1.000.
(20) El día 25, usa 100 en efectivo para comprar material de oficina.
Débito: Comisión de gestión 100
Crédito: Efectivo disponible 100
(21) El día 28, recibimos un pago de 59.500 yuanes de la Fábrica A hasta el banco.
Débito: depósito bancario 59.500.
Préstamo: Cuentas por cobrar - Fábrica A 59500
(22) El día 30, se acumuló un costo de revisión del equipo de producción de 400 yuanes según lo planeado.
Débito: Gastos generales de fabricación 400.
Préstamo: 400 gastos diferidos - revisión de equipos de producción.
El día 30 de (23), el Departamento de Administración amortizó los gastos diferidos de 500 yuanes que debían pagarse este mes.
Débito: comisión de gestión 500
Crédito: pago anticipado 500
24) El día 30, el gasto de depreciación de los activos fijos este mes es de 6.000 yuanes, de los cuales 5.000 yuanes son para el taller de producción, Departamento de Gestión de Fábrica 1.000 yuanes.
Débito: Coste de fabricación 5.000 yuanes
Costo de gestión 1.000
Crédito: Depreciación acumulada 6.000.
El día 30 de (25), el valor razonable de este activo financiero comercial era de 65.438+0,2 millones de yuanes.
Débito: Activos financieros para negociar - cambio en el valor razonable 12000-10000=2000.
Crédito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable 2.000
El día 30 (26), los gastos de fabricación incurridos este mes se trasladaron a 9.350 yuanes.
Débito: Costo de producción 9350
Crédito: Costo de fabricación 9350
El día 30 de (27), se completaron los 1115 productos puestos en producción este mes. y aceptado en el almacén, y la unidad El costo es de 50 yuanes y el costo total es de 55,750 yuanes.
Débito: bienes de inventario 55750
Crédito: costo de producción 55750
El día 30 (28), el costo de los productos vendidos este mes se transfirió a 30.000 yuan.
Débito: el costo comercial principal es de 30.000 yuanes.
Crédito: 30.000 artículos en stock
El día 30 de (29), los ingresos por ventas de productos de 60.000 yuanes de este mes se transfirieron a las ganancias de este año.
Débito: el costo comercial principal es de 60.000 yuanes.
Préstamo: El beneficio de este año es de 60.000.
El día 30 de (30), el costo de ventas del producto este mes fue de 30.000 yuanes y los gastos de venta del producto fueron de 65.438+0.200 yuanes, que se transfirieron a las ganancias de este año.
Débito: Ganancia este año 31.200.
Préstamo: el costo del negocio principal es de 30.000 yuanes.
Gastos de ventas 1.200
(31) Arrastre a 30 días de ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Débito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable valor 2.000
Préstamo: La ganancia de este año es de 2.000.
(32) El día 30, la comisión de gestión de 7.020 yuanes de este mes se transferirá a las ganancias de este año.
Débito: Ganancia del año 7020.
Crédito: Comisión de gestión 7020
(33) El impuesto sobre la renta a pagar de este mes se calcula el día 30 y el tipo impositivo es del 33%.
Débito: Gasto por impuesto a la renta (60002000-31200-7020)* 33% = 7847,4.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta corporativo por pagar 7847.4
El día 30 (34), el impuesto sobre la renta de este mes se transferirá a las ganancias de este año.
Débito: Beneficio del año 7847,4
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta 7847,4
El día 30 de (35), se creó un fondo de reserva excedente de 1593,26 yuanes. devengado sobre la base del 10% de la utilidad neta.
Debito: Distribución de utilidades - Retiro del fondo de reserva excedente 1593,26
Préstamo: Fondo de reserva excedente 1593,26
Debito: Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 1593,26
Préstamo: Distribución de beneficios - Retiro del fondo de reserva excedente 1593,26
36) El día 30, los depósitos bancarios se utilizaron para pagar el impuesto a pagar de 65.438+02.389,40 yuanes, incluido el impuesto al valor añadido de 5.202 yuanes y impuesto sobre la renta de 765.438+087,40 yuanes.
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado) 5202
-impuesto sobre la renta de las empresas a pagar 7187,4
Préstamo: depósito bancario 12389,4
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