¿Qué buscan las auditorías?
La inspección de auditoría significa que los auditores revisan los comprobantes contables, los libros contables y los estados contables para determinar si existen errores y fraude. Métodos de implementación de auditoría: método de inventario, método de inspección in situ, método de consulta, método de seguimiento, método de verificación y método de análisis.
Ahora me gustaría compartir mis diez puntos de vista sobre las técnicas de inspección financiera en auditoría.
1. Técnicas contables para ingresos no registrados, sobrecostos y subregistros, o subpagos y sobrecuentas.
Este fenómeno ocurre a menudo en unidades con sistemas contables imperfectos, especialmente unidades donde la misma persona es responsable de emitir facturas y cobrar pagos.
La mayoría de los perpetradores son personas directamente involucradas en la administración de propiedades.
Como compradores, cajeros, jefes de almacén, cajeros, etc.
Los métodos de los delitos de estos miembros incluyen la emisión de facturas, el aumento de los precios unitarios para recibir sobornos o reembolsos, algunos se confabulan con partes internas y externas para cometer corrupción y algunos cobran dinero y solo emiten recibos al pagador sin llevar cuentas La situación es relativamente complicada.
Para este modus operandi, generalmente se debe organizar una investigación a partir de los siguientes aspectos: Primero, se deben recolectar todas las facturas y recibos utilizados para verificar si los números son consecutivos, si faltan números, faltan páginas, y facturas no válidas verifique si el recibo original y el talón de contabilidad están adheridos entre sí, y luego verifique el número de libro mayor y el número de contabilidad de la factura y el talón de recibo para ver si son consistentes con el número de contabilidad.
El segundo es verificar los documentos conservados por el beneficiario y el pagador, exprimir la diferencia y rastrear el paradero.
En tercer lugar, se debe verificar el número y el monto de las transacciones, y se debe extraer y rastrear la diferencia.
El cuarto es recopilar pruebas personales, pruebas físicas y otra información de persona a persona para su verificación.
En quinto lugar, el registro de hogares debe comprobarse, analizarse exhaustivamente y juzgarse de manera realista.
2. Técnicas de auditoría para la declaración falsa de gastos.
La mayoría de estas situaciones se producen directamente en manos de los administradores de propiedades, utilizando diversos métodos.
Para tales infracciones disciplinarias, los principales medios de fraude son la falsificación, malversación, alteración y reformulación de facturas de compra y documentos de gastos.
Las formas más comunes de documentos falsificados son el uso de facturas o recibos en blanco, que incluyen principalmente: reclamaciones falsas por gastos de viaje de empleados, salarios de trabajadores temporales y extorsión a largo plazo de pensiones de empleados fallecidos.
A este respecto, las investigaciones deben organizarse a partir de los siguientes aspectos: Primero, organizar un examen del origen del comprobante sospechoso para ver si la nota de reembolso es emitida por una unidad o individuo, y si tiene la huella dactilar o el sello del beneficiario.
El segundo es prestar atención a examinar el flujo de gasto y la forma de gasto para ver si hay trampas artificiales.
El tercero es comenzar desde los puntos dudosos revisando las cuentas y encontrar al beneficiario o la unidad receptora para su verificación y obtener la base de reclamos falsos y reclamos falsos.
El cuarto es realizar la valoración técnica de las pruebas obtenidas, como escrituras, huellas dactilares, sellos, etc.
3. Técnicas de detección de la emisión de documentos de reembolso falsos.
El modus operandi de este tipo de delitos es mayoritariamente personal de producción, suministro y comercialización o gestores financieros que gestionan directamente propiedades. Emiten documentos falsos de muchas formas y son relativamente complejos, pero no hay más de dos. tipos cuando se analizan. Eso es legal e ilegal.
Una es una forma legal de facturas y facturas de impuestos sobre escrituras que han sido registradas por las autoridades fiscales; la otra son facturas ilegales y pagarés impresos sin el permiso de los departamentos pertinentes.
Con respecto a la investigación y el manejo de casos de corrupción utilizando este modus operandi:
Primero, organice al personal de auditoría para examinar cuidadosa y cuidadosamente el origen de las facturas, enfocándose en el origen, estilo y Especificaciones y nombre del producto, número de ejemplares, precio unitario, importe, etc. registrados en la propia factura.
Preste atención para verificar si la fuente de la factura es consistente con el canal de compra y el contenido, si el contenido de la factura en sí es consistente con el canal de compra, si el contenido de la factura es consistente con el el contenido reflejado en los productos y materias primas comprados, y si el principio y el final de la unidad de compra son consistentes, si la factura es consistente, quién escribió el contenido de la factura, etc.
A través de la revisión se descubrirán e investigarán puntos dudosos.
El segundo es comparar la factura con el inventario físico para saber si existe algún inventario físico.
El tercero es redactar científicamente a mano la factura para confirmar si está falsificada.
El cuarto es ocultar ingresos y aplicar técnicas contables de "pequeña tesorería".
Este método sólo ha aparecido en los últimos años y es relativamente común.
En este caso, a menudo no hay distinción entre asuntos públicos y privados, y los fines privados se logran en nombre de los asuntos públicos.
¿Bóveda pequeña? De nombre sirve al colectivo, pero en realidad sirve a intereses privados invisibles. La existencia de corrupción y soborno ha abierto la puerta a actividades de inspección y supervisión disciplinarias.
En estos casos, suele ser difícil investigarlos e identificarlos. De vez en cuando, la deshonestidad se utiliza como excusa para avanzar en lugar de retroceder, y para utilizar el castigo en lugar del castigo.
Investigación de tales casos:
Primero, revise las cuentas, compare las cuentas de la unidad de gasto con las cuentas de la unidad de ingreso, exprima la diferencia y vea si hay reconciliación.
El segundo es revisar si el establecimiento y la contabilidad de los libros de cuentas de la unidad son legales.
El tercero es comparar la cuenta de gastos con la cuenta de inventario para ver si hay una diferencia y si hay alguna diferencia en la cuenta real.
El cuarto es comparar la cuenta de gastos de la unidad receptora con la cuenta de ingresos de la unidad de envío para ver si hay diferencias para encontrar fondos fuera de cuenta.
El quinto es calcular diversas deducciones, multas y confiscaciones, intereses de depósito colectivos y descuentos razonables por ventas de productos o una amplia gama de categorías.
¿El sexto es comprobar? ¿Pequeña tesorería? Si establecer cuentas y archivos, y comparar los libros de contabilidad con el inventario para ver si los canales utilizados son razonables.
¿El séptimo es comprobar? La disposición real de pequeños fondos de tesorería y fondos no registrados depende de si están controlados por individuos y de si los intereses depositados por individuos en el banco se malversan.
5. Revisa la cabeza grande y la cola pequeña.
Los miembros de este método criminal son en su mayoría varios tipos de personal de facturación y vendedores, que se confabulan entre sí y cometen delitos juntos.
¿La llamada? ¿Cabeza grande y cola pequeña? Es decir, para las uniones del talón, el número en la unión contable es pequeño y el número en la unión de pago es grande.
En la operación real, el pareado principal se elimina y se escribe por separado o se escribe en un conjunto separado.
En términos de métodos de inspección, este método de operación: primero, enviar a la parte facturadora de nivel inferior para realizar la copia de reembolso de la unidad de negocios para su verificación; segundo, verificar las facturas y los objetos físicos; tercero, movilizar; información privilegiada para exponer.
6. Habilidades de verificación de reembolsos repetidos.
Doble reembolso significa que se reembolsan dos páginas de un documento o la primera página y la segunda ocupan ambas el formulario de reembolso. Si el documento se ha perdido e invalidado y se reembolsan de forma privada los documentos que se han registrado. en el año anterior se retirará en el año siguiente para reembolsar.
Los partícipes de este tipo de delito son generalmente contadores o administradores de fincas que se dedican directamente a labores financieras.
Aprovechan las lagunas en la gestión caótica o los sistemas imperfectos para buscar oportunidades para cometer delitos.
Si este método se utiliza para malversar fondos públicos, la unidad debe prestar atención para verificar los siguientes aspectos: Primero, es necesario verificar si la factura y el comprobante ingresados en la cuenta son la copia principal o la copia adjunta. Generalmente, la copia adjunta no puede utilizarse como comprobante contable.
El segundo es examinar el momento en que se produjeron las facturas para ver si ocurrieron en el mismo mes del año. Si se descubre que las facturas abarcan varios años, especialmente aquellas con motivos desconocidos, deben ser examinadas. investigado como prioridad.
La tercera es revisar las cuentas y comprobar si hay reembolsos repetidos.
7. Técnicas de detección de cuentas falsas a partir de malversación de fondos públicos.
Se investigan y sancionan las cuentas falsas provenientes de la malversación de fondos públicos, que generalmente se dan en las cuentas por cobrar y por pagar corrientes.
Por ejemplo, una empresa que vende productos a crédito crea una cuenta de ventas por cobrar falsa por adelantado y no abre la cuenta a nombre real del cliente. Después de recibir el pago, se embolsa el pago y luego lo utiliza. contabilidad de deudas incobrables. Cancele la cuenta utilizando el método de cancelación.
Las técnicas contables son: por un lado, averiguar si los procedimientos para el manejo de pérdidas por insolvencia en cuentas por cobrar y ventas son completos y verdaderos, por otro lado, puede rastrear y aclarar la situación a través de ellos; otros canales.
8. Técnicas contables para pescar en aguas revueltas aprovechando cuentas confusas.
El uso de cuentas aleatorias para pescar en aguas turbulentas suele ocurrir en unidades con sistemas contables imperfectos, instituciones poco sólidas y sin nadie responsable del trabajo financiero.
Las habilidades de auditoría de cuentas primero deben limpiar las cuentas y verificar todas las cuentas mediante la verificación mutua de los comprobantes de las cuentas, las cuentas y los hechos de las cuentas, y luego utilizar investigaciones internas y externas para determinar si se trata de un negocio contable. problema de procesamiento o un problema de procesamiento comercial contable Cuestiones de violación de leyes, disciplinas y incumplimiento del deber.
9. Utilizar técnicas contables para enriquecer sus propios bolsillos mediante el uso de omisiones, cuentas erróneas e interceptaciones.
Si hay omisiones, cuentas erróneas o errores de cálculo en los comprobantes originales que se producen en la liquidación actual, porque nadie se ha molestado en ocuparse de ellos durante mucho tiempo y han figurado en las cuentas, los contadores pueden aprovechar la oportunidad para interceptarse y enriquecerse.
El enfoque general es: cuando se reciben otros pagos en efectivo, no se ingresan en la cuenta y se compensan directamente o la cuenta se transfiere a una cuenta en suspenso virtual sobre otras cuentas por cobrar, y luego una; Se emite un cheque en efectivo y se carga en la cuenta. Se utiliza una riñonera para nivelar la cuenta de suspenso virtual.
Las técnicas contables son: las primeras se pueden verificar con la cuenta a través del comprobante de recibo de efectivo; las segundas se pueden verificar a través de las cuentas en orden en otras cuentas por cobrar para averiguarlo.
10. Utilice métodos de contabilidad asistidos por ordenador para identificar problemas de forma inteligente.
La cantidad de datos financieros involucrados en la unidad es grande y los métodos técnicos de auditoría deben mejorarse. El uso de métodos de auditoría asistidos por computadora es un gran avance para mejorar la eficiencia de la auditoría.
Aprovechar al máximo el software de auditoría para mejorar el contenido tecnológico del trabajo de auditoría, como el software de auditoría UFIDA, el sistema de auditoría in situ AO, etc.
¿Qué sucede si utiliza un sistema de implementación de auditoría in situ para analizar la situación crediticia de una determinada institución financiera, buscar cierta información en decenas de miles de cuentas y encontrar una cuenta de depósito actual de una determinada institución financiera? ¿institución? El departamento de crédito lleva el nombre de la cuenta de acciones de crédito. Esta cuenta se utiliza para enumerar falsamente gastos de crédito y retirar ingresos para gastos como descuentos de ahorro y tarifas de visita.
Recordatorio amistoso de Global Ivy: Lo anterior es [¿Qué verifica la auditoría? La respuesta, espero que te sea de ayuda!