Escándalo de Enron
1. "El incidente de Enron" y "El colapso de Arthur Andersen"
Enron es una gran empresa energética estadounidense que alguna vez ocupó el séptimo lugar entre las empresas que cotizan en bolsa en Estados Unidos. En diciembre de 2001, la empresa se declaró en quiebra, convirtiéndose en el caso de quiebra más grande en la historia de Estados Unidos en ese momento. También inició la exposición de escándalos de fraude entre las principales empresas estadounidenses. La investigación descubrió que la empresa había ocultado durante mucho tiempo enormes deudas y había inflado sus ganancias mediante complejas asociaciones financieras. En ese momento, Enron había sido nombrada la empresa más innovadora de Estados Unidos durante cinco años consecutivos. Sin embargo, la empresa, que tenía activos por valor de cientos de miles de millones de dólares, quebró a las pocas semanas.
La quiebra de Enron también "mató" a Arthur Andersen (una de las cinco firmas contables más grandes del mundo) que había hecho cuentas falsas para ella. El 23 de octubre de 2006, el Tribunal Federal de Distrito de Houston condenó al ex director ejecutivo de Enron a 24 años y cuatro meses de prisión por una serie de delitos que incluían fraude, conspiración y uso de información privilegiada.
2. El caso de falsificación de WorldCom
WorldCom, la segunda compañía telefónica de larga distancia más grande de Estados Unidos, solicitó protección por quiebra en julio de 2002. WorldCom confirmó que registró un total de 3.800 millones de dólares en gastos operativos desde 2001 hasta el primer trimestre de 2002 como gastos de capital, convirtiendo así resultados operativos que originalmente eran pérdidas en ganancias.
A finales de marzo de 2002, los activos totales anunciados por WorldCom excedían los 100.000 millones de dólares, el doble que los de Enron. El fraude de WorldCom se ha convertido en otro importante caso de fraude financiero que conmocionó a Estados Unidos. Para eliminar la crisis de confianza en el mercado de valores de EE. UU., la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. exige que los directores ejecutivos y directores financieros de 945 empresas que cotizan en bolsa presenten informes financieros con sus firmas. Si hay alguna falsedad, los directores ejecutivos y directores financieros serán personalmente responsables. a la ley.
3. Caso de fraude de Yinguangxia
Después de que el problema de fraude de Yinguangxia en el mercado de valores chino fuera revelado a los medios en 2001, el precio de las acciones cayó hasta el límite durante 15 veces consecutivas, desde 30,0 antes de la suspensión. 79 yuanes cayeron a 6,59 yuanes y el valor de mercado circulante de casi 6.800 millones de yuanes se evaporó de forma invisible.
Las investigaciones realizadas por el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China demostraron que Yinguangxia Company fabricó su negocio principal falsificando contratos de compra y venta, falsificando declaraciones de exportación, emitiendo falsas facturas especiales de impuesto al valor agregado y falsificando exenciones de impuestos. documentos y falsificar facturas financieras, fabricó enormes ganancias y también descubrió que Shenzhen Zhongtianqin Accounting Firm y sus contadores públicos certificados violaron las leyes, regulaciones y ética profesional al emitir un informe de auditoría gravemente inexacto y sin reservas para Yinguangxia Company. La Comisión Reguladora de Valores de China determinó que Yinguangxia Company había violado regulaciones como la presentación de informes falsos sobre ganancias durante cuatro años consecutivos.
El Ministerio de Finanzas sancionó a la firma de contadores y a los contadores públicos certificados involucrados en el caso de acuerdo con la ley: revocó las calificaciones de los dos contadores públicos certificados firmantes, revocó las calificaciones de ejercicio de la firma de contabilidad Zhongtianqin y; en conjunto con la Comisión Reguladora de Valores de China. Se revocarán sus licencias comerciales relacionadas con valores y futuros.
4. Caso del escándalo financiero del Grupo Huayuan
El Ministerio de Finanzas emitió un anuncio de inspección de calidad de la información contable en noviembre de 2006, diciendo que la gestión financiera de China Huayuan Group Co., Ltd. era caótico y sus controles internos eran débiles. Para lograr el propósito de financiar y completar los indicadores de evaluación, algunas subsidiarias utilizaron deliberadamente métodos como ingresos falsos, subestimación de gastos y enormes cantidades de activos improductivos para llevar a cabo fraude contable, lo que resultó en ganancias falsas y pérdidas reales en el estados financieros y graves distorsiones de la información contable. Algunas filiales incluso falsificaron documentos para defraudar fondos bancarios.
Después de una investigación realizada por el Ministerio de Finanzas, la compañía descubrió que la sede del grupo no compensó completamente las transacciones internas en 2003 y exageró las ganancias en 241 millones de yuanes; Shanghai Pharmaceutical (Group) Co., Ltd. hizo un mal uso; los cheques para compensar las ganancias en las cuentas por cobrar de 2004 aumentaron falsamente las ganancias en 87,82 millones de yuanes y sus subsidiarias aumentaron falsamente los ingresos en 177 millones de yuanes en 2003 mediante negocios ficticios, facturación falsa, etc. Shanghai Huayuan Pharmaceutical Co., Ltd., Shanghai. Huayuan Changfu Pharmaceutical (Group) Co., Ltd. y sus subsidiarias utilizaron transacciones ficticias para inflar enormes cantidades de activos intangibles en 2004, y reemplazaron los activos ficticios antes mencionados con reclamos falsos para evitar pérdidas causadas por provisiones para deudas incobrables.