¿Cómo calcular el impuesto repercutido si se conocen el importe del impuesto soportado y la carga fiscal?

La tasa de carga tributaria se refiere a la relación entre los impuestos reales pagados y los ingresos

Impuesto repercutido = ingreso (sin impuestos) * 1,2% + 91655

Impuesto repercutido Fórmula de cálculo del impuesto sobre el artículo:

Impuesto repercutido para el período actual = ventas actuales × tasa impositiva aplicable

Por ejemplo: una empresa siderúrgica vende un lote de acero a una empresa de maquinaria, con un Precio en fábrica de 10 millones de yuanes (sin impuestos), la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 16%.

El impuesto de producción que la empresa siderúrgica debe pagar a la empresa de maquinaria es de 10 millones de yuanes (sin impuestos). ), y el tipo del impuesto sobre el valor añadido aplicable es del 16%. Diez mil yuanes (sin impuestos), la tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 16%.

La fórmula de cálculo para el impuesto comercial que la empresa siderúrgica debe cobrar a la empresa de maquinaria es:

Impuesto comercial = 10 millones de yuanes × 16%=16.000 yuanes

Además, al calcular el impuesto comercial sobre las ventas, las ventas incluyen las ventas sin impuestos y las ventas con impuestos incluidos, por lo que se dividen en siguientes dos situaciones:

Impuesto repercutido = (sin impuestos) ventas × tasa impositiva

Impuesto repercutido = (impuestos incluidos) ventas/(1 + tasa impositiva) × tasa impositiva

Información ampliada:

De acuerdo con la legislación tributaria, el importe del impuesto soportado que se podrá deducir del impuesto repercutido será el importe del IVA indicado en el siguiente certificado de deducción del IVA y el importe del impuesto soportado calculado de acuerdo con la tasa de deducción prescrita Limitado a:

1. Cuando un contribuyente compra bienes o servicios sujetos a impuestos, obtiene del vendedor el monto del IVA indicado en la factura especial con IVA.

2. El precio pagado por los contribuyentes a los productores agrícolas o pequeños contribuyentes por la adquisición de productos agrícolas libres de impuestos será el precio indicado en el comprobante de compra aprobado por las autoridades fiscales, y el 10% del insumo. se deducirá el impuesto.

3. Al comprar cereales libres de impuestos a empresas chinas de compra y venta de cereales, se puede deducir del impuesto soportado el 10% del importe de la factura ordinaria obtenida.

4. El flete pagado por los contribuyentes por la subcontratación de bienes y la venta de bienes (excluyendo tarifas de carga y descarga, primas de seguros y otros cargos diversos) se basará en el flete y el monto del fondo indicado en el comprobante de liquidación de flete ( factura ordinaria). 7% de deducción del impuesto soportado.

5. Los contribuyentes generales de las empresas de producción que compren materiales de desecho libres de impuestos vendidos por unidades de negocio de reciclaje de materiales de desecho pueden deducir el 10% del monto indicado en la factura ordinaria emitida por la unidad de negocio de reciclaje de materiales de desecho supervisada por la autoridad fiscal.

6. Cuando una empresa compra equipos especiales y equipos generales para el sistema de control del impuesto antifalsificación del IVA, el monto del impuesto indicado en la factura especial obtenida en el momento de la compra se puede deducir del impuesto repercutido del IVA. .

No se permite deducción

1. Cuando un contribuyente adquiere bienes o servicios gravados, no obtiene y conserva un certificado de deducción de IVA de acuerdo con la normativa, o el certificado de deducción de IVA es no obtenido de conformidad con la normativa, indicar el monto del impuesto al valor agregado y demás asuntos relevantes;

2. Si un contribuyente general tiene alguna de las siguientes circunstancias, el impuesto a pagar se calculará con base en las ventas. volumen de acuerdo con el tipo del impuesto sobre el valor añadido y no se deducirá el impuesto soportado. Utilice facturas específicas.

Los contribuyentes generales deben calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa del IVA. No pueden deducir el impuesto soportado y no pueden utilizar facturas especiales:

La contabilidad es. no es perfecta o no se puede proporcionar información precisa;

Cumplen con las condiciones para los contribuyentes generales pero no han pasado por los trámites para la identificación de los contribuyentes generales.

(1) Compra de bienes o servicios gravados por conceptos no gravados.

Las partidas denominadas no gravadas se refieren a la prestación de servicios no gravados, la enajenación de activos intangibles, la enajenación de bienes inmuebles y activos fijos en construcción. Los edificios recién construidos, renovados, ampliados, reparados y decorados del contribuyente son todos activos fijos en construcción, independientemente de cómo se calculen financieramente.

(2) Bienes o servicios gravados subcontratados utilizados en proyectos libres de impuestos.

(3) Bienes o servicios gravados adquiridos para bienestar colectivo o consumo personal.

El llamado bienestar colectivo y consumo personal se refiere a los comedores, baños, peluquerías, dormitorios, guarderías y otras instalaciones de bienestar establecidas dentro de la empresa para el uso de los empleados, así como sus equipos y artículos. o en forma de beneficios, recompensas, etc. Se pagan subsidios y otras formas a los empleados individuales.

(d) Bienes adquiridos con pérdidas anormales.

(5) Bienes adquiridos o servicios gravados consumidos en productos o productos terminados que no constituyen pérdidas normales.

Las denominadas pérdidas anormales se refieren a pérdidas anormales que ocurren durante el proceso de producción y operación, entre ellas:

1. Pérdidas como robo de mercancías, moho y deterioro por mala gestión;

2.

(7) Si una empresa con inversión extranjera produce bienes para exportación directa, el impuesto soportado por la compra de materias primas en China no será reembolsado, ni podrá deducirse del impuesto sobre la producción de bienes vendidos. a nivel nacional. Debe incluirse en el procesamiento de costos.

(8) Si un contribuyente general del impuesto al valor agregado obtiene una factura especial del impuesto al valor agregado emitida por un sistema de control fiscal antifalsificación, dentro de los 180 días a partir de la fecha de emisión de la factura especial ( si la factura se emite después del 1 de julio de 2017, si no es certificada por las autoridades fiscales dentro de los 360 días siguientes a la fecha de emisión de la factura, no se deducirá el impuesto soportado.

Si una factura especial de impuesto al valor agregado emitida por un sistema certificado de control de impuestos antifalsificación no se calcula y solicita deducción de acuerdo con las regulaciones pertinentes en el mes de certificación, no se deducirá el impuesto soportado. .

(9) El impuesto al valor agregado recuperado por los contribuyentes debido a la devolución y descuento de bienes importados se deducirá del impuesto soportado en el período actual en el que se produce la devolución y descuento de bienes importados.

(10) Para diversas formas de fondos de reembolso de impuestos obtenidos del vendedor por bienes comprados, el reembolso de impuestos se calculará de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado de los bienes comprados y se deducirá del importe del impuesto soportado en el período actual en el que se obtienen los fondos de devolución de impuestos.

Para el impuesto soportado mencionado anteriormente que no se puede deducir, si la empresa ha transferido el impuesto soportado al valor agregado al comprar, una vez verificado, el impuesto soportado se transferirá.

Enciclopedia Baidu - Impuesto repercutido