Problemas contables en la industria de la telefonía móvil
Veinticinco problemas contables en la industria de la telefonía móvil
01 Cómo configurar los "ingresos por subvenciones" en los estados contables
Reembolsar a la empresa lo antes posible. A medida que se recauda, el impuesto al valor agregado que se recauda primero y luego se reembolsa, las normas contables vigentes deben reflejarse a través de la cuenta contable "ingresos de subsidios", que pertenece a la cuenta "estado de pérdidas y ganancias", y el negocio económico. reflejado en esta cuenta es únicamente en el "estado de resultados" "Reflejado en el Estado de Pérdidas y Ganancias", no hay saldo al final del período. se puede reflejar en el rubro "Otros beneficios comerciales".
02 Tratamiento del impuesto sobre la renta que debe devolverse después de ser inspeccionado por la oficina de impuestos.
(1) Ajuste de. impuesto a la renta por pagar
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Impuesto a pagar - impuesto a la renta por pagar
(2) Transferir el saldo del Cuenta "Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Años Anteriores" a distribución de utilidades
Débito: Distribución de Utilidades - Utilidades No Distribuidas
Crédito: Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Años Anteriores
(3) Al pagar impuestos atrasados
Débito: impuesto a pagar--impuesto sobre la renta a pagar
Crédito: depósito bancario
Para control El impuesto sobre la renta de las sociedades del año anterior se reflejará a través del ítem “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Años Anteriores” al momento de elaborar la cuenta de resultados
03 Problemas de procesamiento contable de artículos promocionales
Al momento de promocionar. Algunos bienes se entregan a los consumidores al precio de compra
Pequeños contribuyentes:
Débito: gastos no operativos
Crédito: bienes de inventario
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar
04. Problemas contables relacionados con bienes comprados que se reciben primero, se pagan después o facturas que no llegan
Préstamo: Materias primas
Crédito: Cuentas por pagar - estimación provisional de cuentas por pagar
Compensación en letra roja a principios del próximo mes;
Al recibir la factura:
Débito: Materias primas
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar
Tratamiento contable para exportaciones de agencias
05. p>
1. Al recibir bienes para exportación por cuenta ajena
Débito: bienes vendidos por cuenta de consignación
Préstamo: pago por bienes vendidos por cuenta de consignación
p>
2. Ventas de exportación En el momento, con base en el precio de venta real
Débito: depósitos bancarios (cuentas por cobrar, etc.)
Crédito: cuentas por pagar
p>
Al mismo tiempo, el costo de los bienes vendidos se arrastra
Débito: pago por bienes vendidos en consignación
Préstamo: bienes vendidos en consignación
3. Devolver el pago de los bienes exportados y calcular los ingresos por comisiones de la venta en consignación
Préstamo: Cuentas por pagar
Préstamo: Ingresos de agencias de compras y ventas (ingresos por honorarios de manejo)
Depósitos bancarios
4. Agencia de importación
(1), al recibir los fondos de adquisición de la unidad confiante
Débito: depósito bancario
Crédito: cuentas por pagar
(2), pagar el precio de compra de bienes importados y Transporte y gastos varios
Débito: mercancía compra (costo de compra)
Cuentas por cobrar (anticipo de transporte y gastos varios)
Crédito: depósito bancario
(3) Cuando se entrega la mercancía comprada a cliente y se liquidan los ingresos por gastos de manipulación
Débito: Cuentas por pagar
Crédito: Compra de bienes (costo de compra))
Cuentas por cobrar (transporte anticipado y gastos varios)
Ingresos de la agencia de compras y ventas (tarifa de gestión de la agencia)
Al devolver el exceso de fondos de adquisición proporcionados por la unidad confiante
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Débito: Cuentas por Pagar
Préstamo: Depósitos Bancarios
06. Problemas de procesamiento contable para la venta de inmuebles y cobro de anticipos
Venta de inmuebles El cobro anticipado de habitaciones. se refleja en la cuenta "Cobro Anticipado" y aún no se ha traspasado a resultados de explotación, por lo que no se repetirán los importes en recibos y facturas.
Al cobrar el pago de venta de la casa por adelantado, al emitir la factura:
Débito: depósito bancario
Préstamo: pago por adelantado
Cobro de la última cuota de la casa pago, al emitir la factura
p>Débito: depósito bancario (última cuota del pago de la casa)
Pago por adelantado (anticipo recibido previamente)
Préstamo: ingresos operativos
07. Problemas de procesamiento contable y tributación del IVA para las ventas de productos libres de impuestos
El lector Tan Shaoke preguntó: Nuestra fábrica se dedica a la producción y venta de alimentos para la industria, y Los objetivos de ventas son los distribuidores de piensos y los agricultores, la mayoría de los cuales no necesitan factura. ¿Cómo deben tratarse en contabilidad las ventas parciales que no requieren factura? Por ejemplo: feed
Débito: depósitos bancarios (efectivo) y otras cuentas,
Crédito: ingresos por ventas de productos (ingresos operativos), etc.
Dado que la venta de piensos está exenta del impuesto al valor añadido y es una exención de impuestos directos, el monto de la exención de impuestos se calcula en función de los ingresos libres de impuestos multiplicados por la tasa impositiva aplicable.
Por cuenta "impuestos a pagar - -IVA a pagar (Exención y Exención de Impuestos)"
Acreditar la cuenta "Ingresos de Subvenciones"
Además, la empresa debe registrar el valor- impuesto agregado pagadero en el "Cuadro del Impuesto al Valor Agregado Pagado" En el elemento "Impuestos", se agrega un elemento de "Reducción de Impuestos" para reflejar el impuesto al valor agregado exento y exento por la empresa de acuerdo con las regulaciones. de acuerdo con los registros de la cuenta "¿Impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado a pagar (reducciones de impuestos)" al completar el "Impuesto al valor agregado" Al presentar una declaración de impuestos, simplemente refleje su "volumen de ventas" directamente en el "; bienes libres de impuestos" del elemento "salida", sin completar el "importe del impuesto"
08. Cuando una empresa calcula el impuesto al valor agregado, hay un "debería ser" Cómo lidiar con el saldo deudor de "Pagar IVA"
"Si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual y no es suficiente para la deducción, el déficit se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción". cuando "impuesto por pagar". Cuando hay un saldo deudor en la cuenta "IVA por pagar", no es necesario pagar IVA para ese período y el saldo deudor se refleja como el impuesto soportado que aún no ha sido deducido.
09. Cuestiones contables relativas a la contabilización del “capital de trabajo de la vivienda” y la depreciación de la vivienda por beneficios a los empleados)
Débito: Gastos de gestión
Crédito: Depreciación acumulada
10. Problemas contables relacionados con la pérdida irrazonable de materiales comprados (como la compra de petróleo)
Respuesta: 1. Al comprar petróleo
Préstamo: compra de material
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Impuesto por pagar--IVA por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar
2. Cuando se descubren pérdidas irrazonables, se supone que no se ha identificado la causa, y la contabilidad es:
Débito: pérdidas y excesos patrimoniales pendientes
Crédito: adquisiciones de materiales
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)
11. ¿Cómo lidiar con los problemas contables cuando la otra parte ya no existe al vender bienes mediante cobro a plazos y bienes separados?
1. Si el contrato o convenio estipula que el método de venta se pagará a plazos, el procesamiento contable se podrá contabilizar a través de la cuenta de “Emisión de Bienes a Plazos”. no se utilizará y se registrará directamente en la cuenta de "Ingresos por ventas de productos".
2. Para algunas unidades de compra que no existen y no se puede recuperar el pago, se deben tratar como deudas incobrables y trasladarlas a gastos administrativos.
12. Cómo llevar la contabilidad si se ha pagado el pago pero no ha llegado la factura
Se ha registrado la mercancía comprada en el almacén y se ha pagado el pago, pero la factura especial con IVA no ha llegado, primero puede pedir prestado de acuerdo con el monto del pago real
Débito: "Bienes de inventario" y otras cuentas
Crédito: cuenta "Depósito bancario".
Cuando reciba la factura especial, utilice La letra roja se utiliza para compensar las entradas anteriores y luego, de acuerdo con el monto y el monto del impuesto indicado en la factura especial,
Pedir prestado: materias primas
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
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Préstamo: depósito bancario
Cómo valorar y contabilizar los activos fijos proporcionados por empresas conjuntas chino-extranjeras al lado chino de la empresa
Al recibir fábricas, maquinaria y equipos invertidos, el tratamiento contable es: según el precio contable original de la unidad de inversión,
Debe "activos fijos" y otras cuentas, según el valor recién confirmado, acredita "capital pagado", la diferencia entre el precio en libros original y el valor recién confirmado, la cuenta "depreciación acumulada" se acreditará si el valor recién confirmado es mayor que el precio del libro original, se debitará "activos fijos" y se acreditará "capital pagado" de acuerdo con el valor recién confirmado;
14. Cómo abordar el problema de la imposibilidad de reembolsar impuestos debido a documentos de exportación incompletos
Para las empresas exportadoras productivas que implementan el impuesto al valor agregado "recaudar primero, luego reembolsar". , sus ventas nacionales y ventas de exportación El monto del impuesto repercutido debe calcularse mensualmente y registrarse en la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)" y el impuesto debe declararse verazmente. en el período actual debido a documentos de exportación incompletos al solicitar la devolución del impuesto a la exportación, y el impuesto repercutido sobre las ventas de exportación se registra en la cuenta "Gastos pagados por adelantado - Producto que se transferirá al impuesto al valor agregado".
Los impuestos se calculan y recaudan después de que se produce el acto imponible, y la devolución del impuesto a la exportación se procesa una vez que se completan los documentos de exportación. Ambos no pueden equipararse. Porque cuando su unidad declara impuestos, declara sus ventas de exportación como cero debido a documentos de exportación incompletos. Como resultado, el impuesto repercutido es inconsistente. Después de deducir el impuesto soportado en su totalidad, aparece el crédito fiscal restante al final del período. Esto es incorrecto.
15. Si los ingresos por la venta de materiales de desecho están sujetos al impuesto al valor agregado, impuesto a la renta y cuestiones de tratamiento contable
(1) Cuando una empresa maneja materiales de desecho generados en Durante el proceso de producción, los ingresos obtenidos del procesamiento de materiales de desecho deben calcularse y pagarse con el impuesto al valor agregado y emitirse una factura. Los asientos contables realizados son:
Débito: depósitos bancarios o cuentas por cobrar
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Crédito: Otros ingresos del negocio
(2) Al final del año, otros ingresos del negocio deben transferirse a la utilidad del año en curso para calcular y pagar el impuesto sobre la renta de las empresas. Los asientos contables son:
Debito: otros. ingresos del negocio
p>Crédito: Beneficio del año
16. Cómo lidiar con la inconsistencia entre la factura emitida por los bienes vendidos y el cálculo del IVA basado en el precio del impuesto
Débito: depósito bancario
Crédito: ingresos por ventas de productos
Impuestos a pagar - impuesto repercutido
Arrastre:
Débito: otras cuentas por pagar- - Pago en efectivo a largo plazo
Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
Débito: Efectivo
Crédito: Otras cuentas por pagar - Pago en efectivo a largo plazo
Procesamiento: Tratar como ingreso no operativo después de la aprobación
Débito: Otras cuentas por pagar--Pago en efectivo a largo plazo
Préstamo: Ingresos no operativos
17. Cómo lidiar con la contabilidad si el proveedor envía la mercancía en el mismo mes pero no emite una factura de venta en el mismo mes
Si el contrato entre el comprador y el vendedor estipula que "el pago se cobrará tres meses después de la entrega", facturas especiales El tiempo de emisión es "el mismo día de la fecha de pago estipulada en el contrato".
El proceso contable es el siguiente:
(1) Al enviar la mercancía, débito: pago a plazos de la mercancía enviada
Crédito: mercancía en stock
( 2) Hora de emisión de la factura
Débito: Cuentas por cobrar--empresa
Crédito: Impuesto al valor agregado por pagar--impuesto repercutido
Crédito: ingresos por ventas de mercancías
Al mismo tiempo, el costo de los bienes vendidos se traslada hacia adelante
Débito: costo de los bienes vendidos
Crédito: pago a plazos por los bienes enviados
(3) Cuando se recibe el pago,
Débito: depósitos bancarios
Crédito: cuentas por cobrar--empresa
18. . Como resultado, se investiga y compensa el pago insuficiente del impuesto sobre la renta. Problemas de tratamiento contable
Debido al gasto excesivo de salarios y gastos de entretenimiento social, las autoridades fiscales locales han tomado una decisión de sanción fiscal para su empresa. Los asientos que se realizan son:
Contabilidad Al aumentar el impuesto a la renta,
Débito: impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar
Al pagar una multa ,
Débito: distribución de utilidades-- Sanción fiscal
Crédito: depósito bancario
Al pagar impuestos
Débito: impuesto a pagar - ingresos impuestos a pagar
Crédito: Depósitos bancarios
19. Problemas de procesamiento contable para fondos de bienestar corporativo
El procesamiento contable es el siguiente:
Al comprar: Débito: activos fijos
Crédito: Depósitos bancarios
Arrastrar al fondo de bienestar público: Préstamo: Reserva excedente--Fondo de bienestar público
Crédito: Reserva excedente--Reserva excedente general
Fondo de bienestar público Son los fondos acumulados que las empresas retiran de las ganancias después de impuestos de acuerdo con las regulaciones y se utilizan exclusivamente para la preparación de servicios de bienestar colectivo para los empleados de la empresa. Una vez finalizada la compra y construcción de las instalaciones de bienestar colectivo para los empleados, los fondos de bienestar público deben transferirse a la reserva general de excedentes (las empresas por acciones pueden manejarlos a través de la cuenta detallada de la "reserva legal de excedentes", y otras empresas pueden manejarlos a través de la cuenta detallada de la "cuenta de superávit general").
20. Problemas contables al confiar a un agente la importación de bienes
Una empresa compró 10 toneladas de materias primas en el extranjero (método comercial general) y el precio de la transacción en el extranjero fue de 1.000 yuanes/. tonelada, ** *10.000 yuanes; el valor en aduana en el momento de la importación es de 1.200 yuanes/tonelada, ***12.000 yuanes; derechos de importación adicionales ***5.000 yuanes y un impuesto sobre el valor añadido de 3.000 yuanes.
Débito: 15.000 yuanes para materias primas
Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado) 3.000 yuanes)
Crédito: Cuentas por pagar--* Comercio exterior empresa 18.000 yuanes
Al pagar divisas:
Débito: cuentas por pagar--*empresa de comercio exterior 18.000 yuanes
Préstamo: depósito bancario 18.000 yuanes
Lo que hay que explicar aquí es: el precio de compra de las materias primas, según el sistema de contabilidad, debe determinarse en función de la cantidad real de los materiales. La "valoración" de la aduana es el valor imponible de los derechos de aduana, no la cantidad real de materiales comprados, por lo que se deben utilizar 10.000 yuanes como base contable.
21. Cuestiones relativas a cómo el comprador maneja la contabilidad cuando se aplican descuentos a los bienes vendidos.
Cuando una empresa vende bienes con descuento, cuando el vendedor emite una factura roja con el descuento, el comprador El procesamiento contable relacionado de la parte es el siguiente:
(1) Si la mercancía no ha sido aceptada en el almacén, se realizará un asiento de letra roja
Débito: Adquisición de materiales (letra roja)
Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado) (letras rojas)
Crédito: Cuentas por pagar, etc. (letras rojas)
(2) Si la mercancía ha sido inspeccionada y recibida en el almacén, adopte Si se calcula el precio de compra, se realizará un asiento en letra roja:
Débito: Mercancías en inventario (letra roja)
Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto soportado) (letra roja)
p>Crédito: Cuentas por pagar, etc. (letras rojas)
Si el precio de venta es utilizado para la contabilidad, también debe ajustarse la cuenta "Diferencia de precio entre compra y venta de bienes".
22. Problemas contables cuando una empresa utiliza bienes de producción propia para proporcionar beneficios a los empleados
Según la normativa vigente del IVA, si una empresa utiliza bienes de producción propia para proporcionar beneficios a los empleados Según la normativa, los bienes deben tratarse como ventas y se calculará el impuesto al valor agregado pagadero. El procesamiento contable es:
Débito: cuota social a pagar
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
(Productos similares Precio de venta *cantidad*17%)
Inventario de bienes (precio de costo*cantidad)
Este negocio en realidad no produce ventas, por lo que no es necesario realizar una entrada de ingresos de ventas. las facturas no necesitan reflejarse en el estado de pérdidas y ganancias
23. Problemas de procesamiento financiero de fracciones de pago no cobradas
En el negocio económico diario, al cobrar el pago, algunos pagos no se cobran. fracciones, como unas pocas monedas de diez centavos, unos pocos centavos, etc., ¿cómo se debe manejar la contabilidad de las fracciones no cobradas? ¿Deberían registrarse como gastos administrativos o gastos financieros?
De acuerdo con el principio de importancia contable, los pocos yuanes, diez centavos y centavos no cobrados del pago son asuntos contables menores. Los asuntos se pueden simplificar e incluir adecuadamente. en gastos administrativos.
24. Cuestiones de procesamiento tributario y contable para cargos por flete anticipado
Débito: otras cuentas por cobrar-gastos de flete anticipados--*unidad
Crédito: Depósitos bancarios, etc.
Al recibir dinero:
Débito: depósitos bancarios, etc.
Crédito: otras cuentas por cobrar--flete adelantado--*unidad
25. Cuestiones de procesamiento contable para empresas que procesan materiales entrantes)
Para materias primas, piezas, etc. recibidas por empresas de inversión para negocios de procesamiento y ensamblaje externos, se debe establecer el "Procesamiento confiado de materiales entrantes". por separado Las cuentas de referencia y las cuentas detalladas de materiales relacionados se utilizan para calcular el saldo de recibos y recibos. Los importes no se calculan y los asientos contables no se preparan. Durante el procesamiento de materiales entrantes, solo se calculan y contabilizan el costo de otros materiales y los costos laborales que constituyen la entidad del producto procesado.
Los asientos contables son los siguientes:
(1) Al recibir materiales entrantes, no se prepararán asientos contables únicamente las cuentas detalladas del material correspondiente en el "Procesamiento Encomendado de Materiales Entrantes". "Se preparará la cuenta de referencia. Monto del registro.
(2) Al recibir "materiales entrantes" y otros materiales para fabricar y procesar productos, el procesamiento de la recepción de "materiales entrantes" es el mismo que el anterior para recibir otros materiales, la cuenta "Costo de producción". se cargará, y del registro de mercancías se cargará "Materias primas" y otros temas.
(3) Cuando se complete, se debitará la cuenta "Bienes de inventario" y se acreditará "Costo de producción" y otras cuentas