Registro de empresas móviles: preguntas frecuentes sobre facturación de agencias
1. ¿Todas las facturas con IVA emitidas por la agencia tributaria estatal están estampadas con un "Sello Especial para Emisión de Facturas"?
Respuesta: Las facturas especiales de impuesto al valor agregado emitidas en su nombre no necesitan estar selladas con el sello de emisión de factura especial de las autoridades fiscales, mientras que las facturas ordinarias emitidas en su nombre deben estar selladas con las autoridades fiscales. ' Sello especial de emisión de factura.
2. Nuestra empresa es una empresa comercial, un contribuyente general y se dedica principalmente a la venta de computadoras. Entonces, este mes mi empresa recibió una factura especial de 100.000 yuanes por la compra de computadoras y una factura especial de 10.000 yuanes por la compra de pasteles de luna para el bienestar de los empleados. Entonces, ¿qué puede deducir mi empresa este mes?
Respuesta: El impuesto soportado que se puede deducir este mes es: 100.000 facturas especiales por compra de ordenadores. Además, la factura especial utilizada para los beneficios de los empleados (pasteles de luna por valor de 10.000 yuanes) figura como gasto y el impuesto soportado correspondiente no se puede deducir del impuesto repercutido del período actual.
3. Nuestra empresa es un hogar industrial y comercial individual con una facturación mensual aprobada de 20.000 yuanes. Se han emitido facturas por un total de 100.000 yuanes este trimestre. ¿Cuál es la base para calcular el impuesto?
Respuesta: Los impuestos deben pagarse este trimestre. Aunque el hogar industrial y comercial individual tiene una facturación aprobada de 20.000 yuanes, no alcanza el umbral impositivo y está exento de impuestos. Sin embargo, dado que el importe real de las facturas emitidas este trimestre (informe trimestral) es de 100.000 yuanes, supera el umbral de exención de impuestos. Por lo tanto, la base imponible para este trimestre es 100.000 yuanes (impuesto sobre el valor añadido a pagar = 100.000/1,03*3).
4. El objeto de la solicitud de emisión de facturas con letras rojas
Respuesta: La emisión de facturas con letras rojas generalmente se divide en emisión por parte del comprador y emisión por parte del vendedor. Los detalles son los siguientes:
El comprador obtiene una factura y cumple las siguientes condiciones:
(1) Para una factura de impuesto al valor agregado que haya sido certificada por el comprador, un Se deberá emitir importe negativo en caso de devolución o error en la emisión de la factura. (El comprador transfiere la entrada)
(2) La copia de deducción de factura especial y la copia de factura obtenidas por la parte de bienes no se pueden autenticar.
Los bienes adquiridos por el comprador no están comprendidos en el ámbito de deducción del IVA, y la factura especial obtenida no ha sido certificada.
(3) Los bienes adquiridos por el comprador no están comprendidos en el ámbito de la deducción del IVA y la factura especial obtenida no ha sido certificada.
El vendedor emite una factura con letra roja (siempre que la factura no haya sido certificada y la factura esté dentro del período de certificación de 180 días. Las circunstancias específicas son las siguientes:
(2) No entregar la factura especial a el comprador debido a errores en la factura u otros motivos
5, ¿Cuál es el proceso para solicitar una factura en letra roja?
El primer paso es presentar la solicitud y completar el formulario de información;
El segundo paso es completar la factura con letras rojas en el software de facturación del vendedor después de que las autoridades fiscales la hayan aprobado. .
6. Situaciones en las que no se permite solicitar la emisión de facturas especiales con IVA
1. Comercio al por menor de bienes de consumo como tabaco, alcohol, alimentos, ropa, calzado y sombreros (excluidas piezas especiales para seguros laborales), cosméticos, etc. ;
2. Las disposiciones de exención del impuesto al valor agregado se aplican a los artículos sujetos a impuestos (a menos que las leyes, los reglamentos y la Administración Estatal de Impuestos dispongan lo contrario);
3. Servicios de valor añadido prestados por otras personas. Elementos sujetos a impuestos (a menos que la Administración Estatal de Impuestos especifique lo contrario);
4. Proporcionar elementos sujetos a IVA a los consumidores individuales; p>
5. Ventas anuales sujetas al IVA Si el monto excede los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, debe solicitar el registro de calificación de contribuyente general pero no lo hace;
6. Los pequeños contribuyentes del sector hotelero que emitan por sí mismos facturas especiales del impuesto al valor agregado (excepto en el caso de ventas de bienes inmuebles);
7. tasas
1. La tasa de recaudación para los pequeños contribuyentes que transfieren bienes raíces y derechos de uso de la tierra es 5;
2. La tasa impositiva para los pequeños contribuyentes que brindan despacho y seguridad laboral. servicios de protección es 5 o 3;
3. La tasa impositiva para los pequeños contribuyentes que arriendan bienes inmuebles y terrenos en forma de arrendamiento operativo es 5, entre los que se encuentran los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que alquilan. las casas calcularán el impuesto a pagar a una tasa de gravamen de 5 menos 1,5;
4 Excepto en las situaciones 1, 2 y 3, se cobran otros artículos imponibles del IVA La tasa es 3.
8.Proceso para la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado
1 Cuando un pequeño contribuyente solicita la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado ante el organismo estatal competente. autoridad donde está ubicada la institución, primero debe presentar el "Formulario de Declaración de Pago de Factura de Impuestos de Emisión de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado en la Agencia", una licencia comercial cargada con un código de crédito social unificado (o certificado de registro fiscal o certificado de código de organización ), y el documento de identidad del responsable son necesarios para declarar y pagar impuestos. Las autoridades tributarias estatales competentes emitirán facturas especiales de IVA para los pequeños contribuyentes dentro de su jurisdicción de acuerdo con la "correspondencia uno a uno entre el formulario de declaración de pago de impuestos para la emisión de facturas de impuesto al valor agregado", los comprobantes de pago de impuestos y las facturas especiales. facturas.
2. Cuando un pequeño contribuyente solicite la emisión de una factura especial con IVA a la autoridad fiscal estatal competente en el lugar donde se realizan los servicios de construcción, deberá presentar primero el “Formulario de Pago Anticipado de IVA” y el Contrato de construcción firmado con el contratista Copias, copias del subcontrato firmado con el subcontratista y copias de las facturas obtenidas de los subcontratistas (las copias anteriores deberán estar selladas con el sello oficial del contribuyente), el precio total obtenido y el saldo de. la tarifa de precio adicional después de deducir la tarifa de subcontratación se calcula y se paga por adelantado el impuesto. La autoridad fiscal estatal competente en el lugar donde se realicen los servicios de construcción emitirá facturas especiales del impuesto al valor agregado basadas en el precio total y los sobreprecios obtenidos.
3. Cuando un pequeño contribuyente solicita la emisión de una factura especial del impuesto al valor agregado ante la autoridad tributaria nacional competente en el lugar donde se encuentra el inmueble, primero debe presentar un "IVA". Formulario de pago anticipado" y pagar por adelantado el impuesto a la autoridad tributaria nacional competente en el lugar donde se encuentra el inmueble. Una vez realizado el pago, la autoridad tributaria estatal competente en el lugar donde se encuentra el inmueble emitirá un impuesto especial al valor agregado. facturar en su nombre.
9. ¿Cómo se determina el plazo de certificación de las facturas especiales del IVA?
Respuesta: Debe acudir a la autoridad fiscal para obtener la certificación dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión y declarar la deducción dentro del período de informe del mes siguiente a la aprobación de la certificación. Por ejemplo: si la factura está certificada y aprobada en abril de 2016, la deducción se puede aplicar durante el período del informe del 1 al 15 de mayo de 2016 (el período es abril de 2016).
10. ¿Cómo emite facturas el sistema de facturación, cómo copiar impuestos, cómo compensar tarjetas, cómo comprobar si la tarjeta es exitosa, etc.?
Respuesta: Para emitir una factura, llame directamente al proveedor de servicios de nuestro sistema de facturación.
Número de teléfono del servicio de Baiwang (placa negra): 4006112366
Número de teléfono del servicio de impuestos aéreos (placa blanca): 966686
11. ¿Se acepta si se anula directamente, en qué circunstancias es necesario emitir una factura en letra roja?
Respuesta: La factura emitida en el mes actual se puede anular directamente y se debe emitir una factura con letra roja el mes siguiente. Por ejemplo: una factura emitida en octubre de 2015, si se descubre un error en octubre, se puede invalidar directamente en el sistema en octubre. Si el error no se descubre hasta noviembre, solo se podrá emitir una factura con letras rojas.
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