Aprendí a llevar contabilidad en una granja de cerdos y ahora estoy haciendo diarios de caja, comprobantes y tablas de resumen de cuentas. ¡Me gustaría pedirles consejo a mis superiores sobre qué procesamiento contable debo hacer a continuación!
1. Pasos generales:
1. Complete la tabla resumen del bono con base en el bono original o los documentos originales.
2. Registrar el diario de caja y el diario de depósitos bancarios según el comprobante de recibo y pago.
3. Registra la cuenta detallada según el bono.
4. Prepare la tabla de resumen de cuentas basada en el resumen de comprobantes.
5. Registre el libro mayor de acuerdo con la tabla de resumen de cuentas.
6.Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de resultados basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.
Si la empresa es de pequeña escala y no tiene muchos negocios, puede registrar directamente los negocios en el libro mayor uno por uno sin configurar libros mayores detallados. En el trabajo contable real, los contadores deben registrar cada transacción comercial en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar un resumen de cuenta cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocio. Si el volumen de negocio es bastante grande. También se puede compilar diariamente.
2. Contenido específico:
1. Lo primero que debe hacer cada mes es registrar el bono en base al bono original (para realizar un bono debe tener una cuenta financiera ( persona a cargo) que tiene su persona a cargo) Autoridad de firma), y luego preparar una tabla de resumen de cuenta al final del mes o registrar periódicamente el libro mayor (el motivo del registro al final del mes es para intentar equilibrar las cuentas a través de la tabla de resumen de cuentas y asegurarse de que los registros no se cuenten (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de cuentas y garantizar que los registros no se cuenten) Correcto), registre cuentas detalladas de acuerdo a los vales después de que ocurra cada negocio.
2. Al final del mes, también debes prestar atención a retirar depreciaciones, amortizaciones, amortizaciones, etc. Los gastos de subida se pagarán en el primer mes. Gastos de transferencia. El asiento de depreciación es para debitar los gastos de administración o de fabricación y acreditar la depreciación acumulada. El monto de la depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil de los activos fijos. A final de mes también se recaudan impuestos y recargos, que en realidad es una parte del impuesto local. Significa retirar impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, el recargo de educación, etc., según el tipo de impuesto. p>
3. Después de preparar el estado resumido al final del mes, prepare la primera entrada: pérdidas y ganancias. El monto total de la cuenta se transfiere a las ganancias del año en curso, debitando los ingresos principales del negocio (ingresos por inversiones). , otros ingresos comerciales, etc.) y acreditar la ganancia del año en curso La segunda entrada: debitar la ganancia del año en curso y acreditar los costos operativos (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.). si el saldo deudor es una pérdida, no se requiere impuesto sobre la renta. Si el saldo acreedor es una ganancia, significa que se debe pagar el impuesto sobre la renta, y luego se hace un comprobante. e impuesto sobre la renta de débito por pagar: impuesto sobre la renta por pagar, ganancia de débito del año e impuesto sobre la renta de crédito (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con la ganancia, si no es una pérdida, no es necesario pagar el impuesto sobre la renta. Depende principalmente). del impuesto a pagar ajustado) Depende principalmente del impuesto a pagar ajustado si el ingreso es un número positivo, si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta y se debe prestar atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método de impuesto a pagar, el monto de la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto es igual. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, el tiempo de existencia (el monto de la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto por diferencias sexuales no son iguales).
4. Finalmente, con base en el libro mayor los activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) y los pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) del propietario. patrimonio (ingresos, capital Prepare un balance basado en los saldos de las cuentas de reserva pública, ganancias no distribuidas y reserva excedente (es decir, el monto de la cuenta del libro mayor el último día de registro mencionado anteriormente) y resuma el estado de resultados (monto) basado en el libro mayor o cuenta. El balance se prepara con base en el balance del libro mayor general o cuenta, y el estado de resultados se prepara con base en los montos (es decir, el monto incurrido en el mes actual) del libro mayor general o el estado de resultados de la cuenta ( tales como gastos administrativos, costos operativos, ingresos por inversiones, aumentos operativos).
(En cuanto a los ingresos del negocio principal y el impuesto a pagar, se debe determinar con base en el monto del impuesto reportado mensualmente por la oficina de impuestos.
(Porque el formulario impreso por la máquina de control fiscal tendrá números específicos)
5. El resto es vincular el comprobante, escribir las notas al informe, analizar la situación, etc.
6. Nota Pregunta:
a. Además de preparar los comprobantes y registrar las inscripciones, todo debe hacerse al final del mes.
b. Al liquidar cuentas de efectivo y depósitos bancarios a fin de mes, los certificados contables deben ser consistentes y las cuentas deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste el saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar el saldo pendiente. Al presentar la declaración de impuestos a principios de mes, preste atención al tiempo y no presente la declaración de impuestos tarde. Además, las facturas emitidas en el mes actual se registran en la cuenta de ese mes. Analice la antigüedad de las transacciones y los montos mensualmente, incluidas: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.
3. Cuestiones de presentación de informes:
Los estados contables empresariales incluyen cuatro estados, además del balance y el estado de resultados, también hay estados de distribución de beneficios y estados de flujo de efectivo. El estado de distribución de ganancias solo debe prepararse al final del año, porque solo al final del año la empresa distribuirá las ganancias obtenidas. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos del departamento de impuestos, y los requisitos de cada región y provincia son diferentes. El departamento de impuestos le pedirá que haga esto durante su inspección anual en abril. (Si no hay saldo para gastos administrativos, gastos financieros, gastos operativos, gastos de fabricación y otros gastos al final del mes, se utiliza el método de liquidación por debajo de la mesa para liquidar las cuentas, y el saldo se retiene al final del mes. el estado de pérdidas y ganancias si hay un saldo por gastos de fabricación, el costo se imputa al producto y se incluye en el pasivo. Se trata como inventario en la tabla (agregó Bell) Hay que mirar lo que hay en sus ingresos; Mientras tenga las ganancias que arrastra en su cuenta, no será fácil cometer un error. Las ganancias del año en el estado de resultados deben ser las mismas que las de la tabla.
Detalles adicionales:
1. El impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativa deben declararse en el impuesto nacional (las empresas registradas a partir del 1 de enero de 2002 sólo pueden declararse en. el impuesto nacional); el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos deben declararse en el impuesto local)
2. Certificación al final del mes (copia del impuesto soportado a principios de mes); impuesto)
3. Basado en el 100% del salario, las tarifas de bienestar social son el 14%, los fondos sindicales son el 2% y los fondos para educación de los empleados son el 2,5% (la ley fiscal estipula que las empresas, las instituciones y las entidades sociales. Los grupos que hayan establecido organizaciones sindicales asignarán el 2% del salario total de todos los empleados al sindicato como fondos cada mes. El "Recibo especial para el pago de fondos sindicales" emitido por la organización se deducirá antes de impuestos (por ejemplo). aquellos que no puedan emitir el "Recibo Especial para el Pago de Fondos Sindicales", el retiro de los fondos sindicales de los empleados no se deducirá antes del impuesto sobre la renta de las empresas (tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo
5. Las tarifas de transporte, las tarifas de carga y descarga, las pérdidas razonables y las tarifas de inspección de las empresas de circulación están incluidas en los costos de operación de las empresas industriales.
>6. Si la unidad no tiene un sindicato, no necesita acumular fondos sindicales, y mucho menos ajustar el impuesto sobre la renta. Solo debe pagarse una vez cada trimestre, no cada mes.
7. El efectivo generalmente se retira de la "cuenta de depósito básica" y las cuentas de liquidación generalmente estipulan que no se puede retirar efectivo, excepto en circunstancias especiales.
8. honorarios de alojamiento, subsidios de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje, gastos varios
9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años
Varias entradas de diario muy útiles:
1. Efectivo a largo plazo
Préstamo: efectivo
Préstamo: a tratar en ganancias y pérdidas de propiedad
Préstamo: escasez de efectivo
p>Préstamo: pérdidas y ganancias de propiedad que se van a enajenar
Préstamo: Efectivo
Préstamo: Otras cuentas por cobrar--Cuentas por cobrar por escasez de efectivo (personal)
--Cuentas por cobrar Cobrar la compensación del seguro
Gastos de gestión - escasez de efectivo (nota: no se puede identificar el motivo)
Préstamos: ganancias y pérdidas de propiedad pendientes
3. Retirar cuotas de asistencia social
Préstamos: costos de producción
Gastos operativos
Gastos administrativos
Endeudamiento: cuotas de asistencia social a pagar
4, Fondos sindicales acumulados
Préstamo: Préstamo: Gastos administrativos--fondos sindicales
Crédito: Otras cuentas por pagar--