Registro de empresas de telefonía móvil: a partir del 1 de mayo se lanzará por completo el programa piloto para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido. ¿Cómo garantizar que la carga fiscal de las industrias solo se reduzca, pero no aumente?

Solo queda un mes antes del lanzamiento completo del programa piloto para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado el 1 de mayo, y un "paquete de regalo" de más de 500 mil millones de yuanes en recortes de impuestos para todo el año está a la vuelta de la esquina. Entonces, siendo la reforma tributaria más grande de los últimos años, ¿cuáles son las características del diseño del plan de sustitución del impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado? ¿Qué medidas se toman para garantizar que la carga fiscal de todas las industrias se reduzca pero no aumente?

Industrias que han implementado el impuesto al valor agregado

El impuesto empresarial para reemplazar el impuesto al valor agregado se ha lanzado por completo, la cadena de deducción es más completa, las partidas deducibles han aumentado y el la industria manufacturera y las primeras industrias piloto se han beneficiado mucho

Para el reemplazo del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, "todas las industrias" incluyen principalmente dos partes: primero, las industrias que han implementado el impuesto al valor agregado, incluida la manufactura. y transporte, servicios postales, industrias de telecomunicaciones y servicios modernos que anteriormente se incluyeron en el programa piloto del impuesto comercial al impuesto al valor agregado. El segundo son las cuatro industrias principales que se incluirán en el programa piloto de reemplazo del impuesto comercial con el valor agregado. -impuesto agregado, que incluye construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida.

“Después de la implementación completa de la reforma del impuesto a las empresas al IVA, la cadena de deducción será más completa para muchos contribuyentes que previamente han puesto a prueba la reforma del impuesto al IVA, así como para los contribuyentes originales del IVA. ya que aquellos en la industria manufacturera verán una disminución en su carga tributaria”. Li Wanfu, director de la Oficina de Impuestos de la Administración Estatal de Impuestos, cree que la producción manufacturera requiere fábricas y almacenes, y las empresas gastarán mucho dinero. ya sea que los construyan o los alquilen. Incluir las cuatro industrias principales y los bienes inmuebles recientemente agregados en el programa piloto al mismo tiempo es de gran importancia para reducir la carga sobre la economía real y promover la transformación y mejora de la industria manufacturera.

Tomemos el sector del transporte como ejemplo. Cuando se incluyó inicialmente en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, muchos impuestos soportados no se pudieron deducir y algunas empresas experimentaron un aumento de la carga fiscal. A medida que se implemente plenamente la reforma del impuesto al IVA y se amplíe aún más el alcance de las deducciones fiscales, la carga fiscal de estas empresas disminuirá gradualmente.

“Cada ampliación de la reforma del impuesto empresarial al IVA aumentará el número de elementos deducibles, reduciendo así la carga del impuesto de sociedades”. La persona a cargo de Anji Automobile Logistics Co., Ltd. lo presentó en Las primeras etapas de la reforma del impuesto empresarial al IVA, debido al alcance limitado del piloto. Debido a las limitaciones, las empresas no pueden obtener suficientes deducciones del impuesto soportado y la carga fiscal ha aumentado. En 2014, la empresa actualizó sus herramientas de transporte y obtuvo más deducciones del impuesto soportado. Completamente lanzado este año, las partidas deducibles se incrementarán aún más y se mejorará aún más la carga fiscal de las empresas.

“Las cuatro industrias principales están incluidas en el impuesto empresarial a la reforma del IVA y se pueden deducir los gastos de viaje, honorarios de conferencias y gastos de compra de activos logísticos y de construcción que se producen en las operaciones diarias, lo que generalmente resultará en 3. -4 La carga fiscal ha disminuido." Liu Xiaozhi, director financiero de Sinotrans Fujian Co., Ltd., dijo que esto ayudará a mejorar la competitividad de las empresas de logística y les ayudará a superar las dificultades.

“Los peajes de las carreteras suponen un coste importante para las empresas de transporte. Para ello se han adoptado disposiciones transitorias en las normas detalladas de este impuesto empresarial para el piloto del IVA. En el futuro, los peajes de las carreteras y puentes se podrán pagar una vez obtenidos. facturas con IVA, la carga fiscal real sobre las empresas de transporte se reducirá aún más", dijo Li Wanfu.

La industria de la construcción y la industria inmobiliaria

cambiarán de la tasa de impuesto comercial original de 3 y 5 a la tasa de impuesto al valor agregado de 11, pero la carga fiscal de toda la industria no aumentará

La reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado se ha implementado en su totalidad, y las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se han incluido en el alcance piloto. y las industrias de bienes raíces están sujetas a una tasa impositiva de 11, y la industria financiera y la industria de servicios de vida están sujetas a una tasa impositiva de 6. En general, a la sociedad le preocupa que las industrias de la construcción y de bienes raíces hayan cambiado de la tasa impositiva comercial original de 3 y 5 a la tasa del impuesto al valor agregado de 11. ¿Aumentará la carga fiscal si aumenta la tasa impositiva?

“Si la tasa del impuesto al valor agregado es más alta que la tasa del impuesto a las empresas, aumentará la carga impositiva corporativa. En realidad, esto es un malentendido”, dijo Bai Jingming, subdirector del Instituto de Ciencia Fiscal de China. , considera que el impuesto empresarial se basa en el volumen de negocios de la empresa. El IVA se aplica al valor añadido de los bienes y servicios, y sus bases imponibles son muy diferentes. Aunque se ha aumentado la tasa del impuesto al valor agregado, la carga fiscal de estas dos industrias no aumentará ni se reducirá debido a la deducción del impuesto soportado.

Bai Jingming analizó que los principales insumos en la industria de la construcción son acero, ladrillos, cemento y otros materiales de construcción, que se pueden deducir de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado de 17, y la deducción es bastante fuerte. . En particular, el plan también establece disposiciones de política transitoria para los métodos comerciales de las empresas que contratan trabajo y materiales, o que contratan trabajo pero no materiales.

Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para los servicios de construcción prestados por contratistas de compensación. En comparación con la tasa del impuesto comercial original 3, la carga del impuesto corporativo permanece generalmente sin cambios.

De manera similar, la tasa impositiva comercial actual para la industria inmobiliaria es 5, y se aplicará una tasa impositiva de 11 después del impuesto comercial a la reforma del IVA. Sin embargo, debido al aumento en las deducciones de insumos, el impuesto. la carga no aumentará. Según el plan de reforma, los promotores inmobiliarios que solicitan convertirse en contribuyentes generales pagan impuestos a una tasa de valor agregado del 11, y el costo de las tarifas de transferencia de tierras se puede deducir de las ventas. Entre los costos de desarrollo inmobiliario, los honorarios de transferencia de tierras son la parte más importante y representan entre el 30 y el 40% del costo total. Las tarifas de transferencia de tierras se pueden deducir de las ventas, lo cual es crucial para reducir la carga fiscal de las empresas inmobiliarias. Además, los pequeños contribuyentes entre las empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pagan impuestos a una tasa impositiva de 5, y la carga fiscal de dichas empresas no aumentará.

Industria financiera y de servicios de vida

A partir de la tasa impositiva comercial original de 5 a 6, la carga fiscal de la industria se reducirá significativamente

"¿Cómo "Es un punto clave y difícil al mismo tiempo reducir la carga fiscal de todas las industrias y no aumentarla. El plan de reforma ha hecho grandes esfuerzos en este aspecto", afirmó Hu Yijian, profesor de la Universidad de Finanzas y Economía de Shanghai y director de la misma. el Instituto de Políticas Públicas y Gobernanza Para lograr este objetivo, el plan no sólo da plena consideración al diseño del sistema tributario, sino que también conserva las políticas fiscales comerciales preferenciales originales y también introduce las medidas de apoyo correspondientes basadas en las características de. cada industria.

Los servicios financieros incluyen principalmente actividades comerciales financieras y de seguros, como servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros. La industria de servicios de vida cubre una amplia gama de áreas, incluidos servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de catering y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios de vida.

“Desde una perspectiva de comparación de la carga fiscal, sin considerar las deducciones del impuesto soportado, una tasa de IVA de 6 equivale a una tasa de impuesto comercial de 5,66, que es muy cercana a las tasas impositivas comerciales actuales de estas dos industrias. " Hu Yijian explicó que después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, la cantidad de impuesto soportado que se puede deducir aumentará en la industria financiera y la industria de servicios de vida, y la carga fiscal de las dos industrias se reducirá significativamente.

La mayoría de los espacios de oficinas en la industria financiera son bienes raíces de alta gama, y ​​tienen un alto grado de informatización electrónica y una gran inversión mediante la compra de bienes raíces y equipos relacionados, así como la compra de bienes raíces. Al subcontratar servicios técnicos, es más probable que la industria financiera logre reducciones de impuestos. A juzgar por los detalles relevantes, las políticas fiscales empresariales preferenciales originales para la industria financiera básicamente se mantendrán y continuarán después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. Por ejemplo, los ingresos por intereses de transacciones financieras interbancarias están exentos del IVA, los seguros personales con una duración de más de un año dentro del período piloto están exentos del IVA, los seguros agrícolas están exentos del IVA, etc.

La industria de servicios de vida lo abarca casi todo y está estrechamente relacionada con la vida de las personas. Los contribuyentes generales están sujetos a una tasa impositiva de 6 y existen varios insumos deducibles. Por ejemplo, si abre un gimnasio, el alquiler del local, la compra de equipos de fitness, etc., se pueden utilizar como deducciones de entrada; si abre un restaurante, la compra y el alquiler de escaparates, decoración de tiendas, equipos de cocina, etc., también se pueden utilizar como deducciones. utilizados como deducciones de insumos.

“Otra característica obvia de la industria de servicios de vida es que hay una gran cantidad de pequeñas y microempresas. Como pequeños contribuyentes, estas empresas estarán sujetas a una recaudación simplificada a una tasa impositiva de 3 después. del impuesto empresarial a la reforma del IVA, que es diferente de la tasa impositiva original de 5. En comparación con la tasa impositiva empresarial, estas empresas tienen una reducción impositiva de aproximadamente el 40%, y el efecto es muy obvio", enfatizó Hu Yijian.

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