Buscando un sistema de gestión de contabilidad financiera para la contabilidad de agencias (estándares de contabilidad para pequeñas empresas)
Estándares comerciales de las agencias de contabilidad 1. Ética profesional para los profesionales 1. Dedicación a su trabajo.
Se requiere que los contadores amen el trabajo contable, se sientan cómodos con su trabajo, sean leales a sus deberes, hagan lo mejor que puedan y cumplan con sus responsabilidades.
2. Sea honesto y digno de confianza.
Los contadores deben ser personas honestas, decir la verdad, hacer cosas honestas, practicar con prudencia, anteponer la credibilidad, no dejarse tentar por intereses, no cometer fraude y no revelar secretos.
3. Integridad y autodisciplina.
Los contadores deben distinguir entre asuntos públicos y privados, no ser corruptos ni malversadores, respetar las disciplinas y leyes y ser honestos y honrados.
4. Sea objetivo y justo.
Los contadores deben tener una actitud correcta, actuar conforme a derecho, buscar la verdad en los hechos, ser imparciales y mantener la debida independencia.
5. Cíñete a las reglas.
Los contadores deben estar familiarizados con las leyes y reglamentos nacionales y el sistema de contabilidad unificado nacional, y cumplir siempre con los requisitos de las leyes, los reglamentos y el sistema de contabilidad unificado nacional para llevar a cabo la contabilidad e implementar la supervisión contable.
6. Mejora tus habilidades.
Los contadores deben aumentar su conciencia y sentido de urgencia para mejorar sus habilidades profesionales, estudiar mucho, estudiar mucho, seguir progresando y mejorar su nivel profesional.
7. Participar en la gestión.
Si bien hacen bien su trabajo, los contadores deben trabajar duro para estudiar los negocios relevantes, estar completamente familiarizados con las actividades comerciales y los procesos comerciales de la unidad, presentar de manera proactiva sugerencias razonables, ayudar a los líderes en la toma de decisiones y participar activamente en la gestión.
8. Potenciar los servicios.
Los contadores deben establecer un sentido de servicio, mejorar la calidad del servicio y esforzarse por mantener y mejorar una buena imagen social de la profesión contable.
2. Operación empresarial y proceso contable 1. Aceptar el encargo del cliente (1) Realizar inspecciones in situ en las instalaciones comerciales de la empresa del cliente, mantener conversaciones con el gerente general y el director financiero del cliente, comprender la situación básica del cliente y evaluar los riesgos de este negocio.
(2) Decida si acepta la encomienda del cliente. Si acepta la encomienda del cliente, discuta los asuntos operativos específicos con el cliente y firme un acuerdo.
2. Manejar los procedimientos de entrega de datos relevantes con el personal de contabilidad financiera de la empresa (1) El personal de manejo de ambas partes debe enumerar la lista de datos, el número de datos, la fecha de entrega y firmar y sellar a ambas partes.
(2) Ambas partes han verificado que la entrega es correcta, firmada y sellada por ambas partes, e indicado la fecha de la entrega.
(3) Establecer las cuentas contables necesarias según las características de la empresa y las necesidades reales.
(4) Comprender los métodos operativos y los procesos de producción de la empresa, y ayudar a la empresa a establecer un sistema de control contable interno.
3. Revisión de comprobantes originales La revisión de comprobantes originales es un vínculo indispensable en el trabajo contable. Es la autoridad de supervisión otorgada al personal de contabilidad por el Estado. Sólo los comprobantes originales cuya exactitud se verifica pueden utilizarse como base para preparar comprobantes contables y registrar libros de contabilidad detallados. .
Los contadores deben revisar los comprobantes originales principalmente desde los dos aspectos siguientes.
(1) Revisar la legalidad y razonabilidad de los comprobantes originales, es decir, con base en los principios, políticas, leyes, sistemas, contratos de planificación, etc. nacionales relevantes, revisar si el negocio económico reflejado en los los comprobantes originales son razonables y legales, y si existe alguna violación de las regulaciones financieras. El sistema estipula si el trabajo se realiza de acuerdo con el presupuesto planificado, si el trabajo se realiza de acuerdo con el rango de costos y gastos, si se cumple el principio de asignación se implementan los fondos y si hay corrupción, robo, informes falsos, recibos falsos y otras violaciones disciplinarias.
(2) Revisar la integridad y corrección del bono original.
Es decir, revisar si el contenido y procedimientos de llenado del bono original cumplen con los requisitos especificados.
En primer lugar, es necesario revisar si el bono original tiene el contenido básico necesario para ser un bono legal y, en segundo lugar, revisar si la cantidad, el precio unitario y el monto relevantes en el bono original son correcto.
(3) El contenido del bono original no está claro, o la verdad del asunto se encubre deliberadamente y se comete corrupción y trampa. El título de la unidad no es la propia unidad, no hay firma. de la unidad receptora, se emiten facturas Yin y Yang y se comete corrupción y trampa. Suplantar la letra del líder y firmar el reclamo.
Modifique la cantidad de tiempo, el precio unitario, el monto del vale original o agregue contenido y monto, etc.
Si no lo tienes muy claro, deberás contactar con el cliente a tiempo para entender la verdadera situación del bono original.
4． Manejo de varios comprobantes originales cuestionables En el proceso de revisión de comprobantes originales, los contadores deben implementar concienzudamente las responsabilidades y autoridad otorgadas por la "Ley de Contabilidad", adherirse al sistema y adherirse a los principios.
Préstamo, venta, desguace y disposición de propiedades y materiales a voluntad para ingresos y gastos que violan las regulaciones estatales, gastos que exceden el presupuesto planificado o exceden los estándares prescritos, pagos anticipados que violan las regulaciones del sistema, ventas ilegales de materiales y materiales, y los contadores deben negarse a procesar comprobantes que no sigan las regulaciones estatales sobre el alcance de los gastos y la división de costos y asignar los costos de producción. Los contadores deben devolver los comprobantes con contenido incompleto y procedimientos incompletos y cifras incorrectas, y preguntar a la persona. encargado de hacerlo.
Para comprobantes originales que sean falsificados o alterados y que sean violaciones graves de la ley, el personal contable debe retenerlos mientras los rechaza, reportarlos al supervisor de la unidad de manera oportuna, solicitar conocer el motivos y exigir responsabilidades a las partes responsables.
5. Llenado de comprobantes contables Los contadores deben seguir estrictamente el formato y el contenido prescritos al completar los comprobantes contables. Además de garantizar que los registros sean verdaderos, el contenido esté completo, el llenado sea oportuno y la redacción sea clara, también deben cumplir con los requisitos. siguientes requisitos.
(1) La columna "Resumen" es una breve descripción del contenido económico del negocio. La descripción del texto debe ser concisa y resumida para completar los requisitos para registrar el libro de cuentas.
(2) Las cuentas que deben tomarse en préstamo y prestarse deben determinarse en función del contenido del negocio económico y de acuerdo con las disposiciones del sistema contable. Las cuentas deben usarse correctamente. Las cuentas contables, las cuentas secundarias o detalladas pertinentes no deben simplificarse arbitrariamente. La cuenta debe completarse en su totalidad.
(3) En los comprobantes contables, las cuentas que deben debitarse y acreditarse deben mantener una relación de correspondencia clara.
(4) Luego de llenar un comprobante contable, se debe sumar el total según el método contable utilizado para verificar el saldo de la cuenta correspondiente.
(5) Los comprobantes contables deberán estar numerados consecutivamente para facilitar la inspección y evitar la pérdida de los comprobantes.
(6) Cada comprobante contable deberá indicar el número de anexos para su futura verificación.
6. Numerar los comprobantes contables Todos los comprobantes contables deben estar numerados de forma secuencial y cumplimentados en la columna de números.
Si el comprobante contable utiliza un comprobante de recibo, un comprobante de pago y un comprobante de transferencia, generalmente se numeran de la siguiente manera: Recibo de efectivo 01, Recibo de efectivo 02... Pago en efectivo 01, Pago en efectivo 02.. Recibo bancario 01, Recibo bancario Recibir 02... pagar 01, pagar 02... transferir 01, transferir 02 y así sucesivamente.
Si un negocio económico más complejo requiere la elaboración de dos o más comprobantes contables, se pueden representar mediante números.
7. Revisar los comprobantes contables Todos los comprobantes contables completados deben ser revisados cuidadosamente por otro personal contable.
En el proceso de revisión de los comprobantes contables, si se descubre que los comprobantes contables están completados incorrectamente, se deben corregir de acuerdo con los métodos prescritos.
Únicamente los comprobantes contables que hayan sido revisados y verificados podrán utilizarse como base para el registro de los libros de cuentas.
La revisión de comprobantes contables incluye principalmente los siguientes contenidos.
(1) Si el comprobante contable va acompañado del comprobante original y si el contenido económico del comprobante contable es el mismo que el contenido del comprobante original adjunto.
(2) Si la correspondencia entre las cuentas contables (incluidas las cuentas secundarias o detalladas) de préstamos y débitos es clara y los importes son correctos.
(3) Si los elementos del comprobante contable están completos, si el resumen es claro y si las firmas del personal relevante están completas.
8. Errores y fraudes que probablemente ocurran en los comprobantes contables Los errores y fraudes que probablemente ocurran en los comprobantes contables incluyen principalmente: (1) Errores en el uso de las cuentas contables.
(2) El importe total está calculado incorrectamente.
(3) El comprobante contable no coincide con el documento comprobante original adjunto.
(4) Hacer trampa en vales resumen.
(5) El "resumen" del comprobante contable está distorsionado y se fabrican comprobantes contables falsos.
9. Cuestiones a las que se debe prestar atención durante la transmisión y entrega de comprobantes La transmisión de comprobantes contables se refiere a todo el proceso desde el momento en que se completan u obtienen los comprobantes contables, hasta el momento de la revisión y contabilidad hasta la encuadernación y almacenamiento.
La entrega incluye entrega con clientes, entrega interna y entrega con autoridades reguladoras: (1) Entrega con clientes: A. El personal de manejo de ambas partes debe enumerar la lista de datos, el número de datos y la fecha de entrega. .
B Las partes en la entrega han verificado que son correctas, firmadas y selladas por ambas partes, e indican la fecha de la entrega.
(2) Transferencia y entrega interna: A. Cuando el personal de contabilidad recibe la información del cliente, verifica la lista de transferencia y entrega entre el personal de manejo y el cliente. Después de la verificación, firma e indica la fecha. de transferencia. La información es conservada por el personal contable.
B Una vez completada la contabilidad, la información debe devolverse al cliente y el personal de contabilidad enumerará la lista y el número de datos.
Previa verificación por parte del personal de manipulación, ambas partes firmarán e indicarán la fecha de entrega.
(3) Entrega con las autoridades reguladoras: A Esta empresa de agencia de contabilidad estipula que si el departamento de supervisión gubernamental necesita acceder a la información del cliente, si la información del cliente todavía está en esta agencia de contabilidad, esta agencia hará lo siguiente. El personal de gestión de la empresa se comunica con el cliente, quien luego proporciona información relevante a las autoridades reguladoras gubernamentales.
10. Escritura de números en comprobantes contables Al cumplimentar comprobantes contables, la escritura debe ser clara y ordenada y cumplir con los requisitos de las especificaciones básicas de trabajo contable formuladas por el Ministerio de Hacienda.
11. Respecto a la redacción de un "resumen" basado en las características del negocio contable. El resumen del contenido económico del negocio en los comprobantes contables debe ser veraz.
A la hora de cumplimentar el “Abstract”, éste debe ser conciso, completo y claro, y debe centrarse en explicar el problema.
12. Requisitos básicos para la activación de libros de cuentas Para garantizar la legalidad de los registros de los libros de contabilidad y la integridad de los datos, y para aclarar las responsabilidades contables, es necesario comunicarse con los clientes antes de activar los libros de cuentas para configurar libros de cuentas específicos.
La activación del libro de cuentas debe ser completada por el personal contable responsable del cliente, bajo la supervisión del responsable del negocio contable de la agencia, y el personal contable debe completar el formulario de activación del libro de cuentas. .
Los requisitos para completar el formulario de activación del libro de cuenta son: (1) Completar la fecha de activación y las páginas inicial y final del libro de cuenta.
Si se habilita un libro de cuentas de hojas fijas, las páginas inicial y final ya están impresas y no es necesario completar el número; si se habilita un libro de cuentas de hojas sueltas, las páginas inicial y final. Las páginas finales se pueden completar cuando el libro está encuadernado.
(2) Complete el nombre del contable y de la persona a cargo del negocio de contabilidad de la agencia y séllelo para mostrar precaución y responsabilidad.
(3) Estampar el sello contable oficial de la unidad para demostrar seriedad.
(4) Cuando cambie el trabajo del personal contable o del personal de contabilidad del cliente, se deben completar los procedimientos para la entrega del libro de cuentas, y se deben completar la fecha de la entrega y el nombre de la persona que se hace cargo de la entrega. Debe registrarse claramente en la página de activación y se debe agregar el nombre de la persona que se hace cargo de la entrega y sellar con sello oficial.
La lista del personal administrativo es la siguiente: Nombre de la unidad Nombre del libro de cuentas Número de páginas del libro de cuentas de página a página *** Fecha de uso de año mes día a año mes día Período de almacenamiento Firma y sello de del líder de la unidad Firma y sello del supervisor contable. Nombre del personal directivo Fecha de toma de posesión Firma y sello. Año, mes, día, año, mes, día. Requisitos básicos para los libros de registro Para garantizar que no haya errores en los registros contables, cálculos de costos y estados contables, los libros de registro deben basarse en comprobantes contables auditados y correctos.
Los requisitos básicos para los libros de registro son: (1) Que el contenido sea exacto y completo.
Al registrar los libros contables, se debe incluir en la cuenta, artículo por artículo, la fecha, número, resumen del contenido empresarial, monto y otra información relevante de los comprobantes contables, para que las cifras sean precisas, el resumen Es claro, el registro es oportuno y la letra es clara.
Para cada materia contable, por un lado, debe incluirse en el libro mayor general correspondiente, y por otro lado, debe incluirse en el libro mayor detallado al que pertenece el libro mayor.
La fecha en el registro del libro de cuentas debe completarse con la fecha del comprobante contable si se utilizan comprobantes originales elaborados por usted mismo (como recibos y listas de selección, etc.) como base para la contabilidad; , la fecha en el registro del libro de cuentas debe ser Complete las columnas con la fecha del comprobante elaborado por usted mismo correspondiente.
Además, el personal contable responsable de registrar el libro de cuentas debe revisar los comprobantes contables que han sido revisados por el personal de revisión especial antes de registrar el libro de cuentas. Este es un requisito del sistema de responsabilidad laboral y del. sistema de participación interna.
Si el personal contable no comprende algunos problemas del comprobante contable, puede pedir consejo a la persona que completó el comprobante contable u otro personal si cree que hay un error en el procesamiento del comprobante; comprobante contable, podrán suspender el Registro y reportarlo oportunamente al responsable del negocio contable, quien tomará la decisión de cambiar o registrar en consecuencia.
Bajo ninguna circunstancia, el personal contable que no sea responsable de completar los comprobantes contables no podrá cambiar los comprobantes contables por su cuenta.
(2) Registrar cuentas de manera oportuna.
No existe una regla unificada sobre la duración del intervalo entre el registro de cuentas. Depende del formulario contable específico utilizado por la unidad.
Esta unidad contable registra libros de cuentas en diferentes momentos para diferentes cuentas. Por ejemplo, los diarios de caja y los diarios bancarios se registran cada quince días, y el saldo se liquida al final del mes y se concilia con los clientes.
El registro de los comprobantes contables del mes anterior se iniciará al inicio de cada mes para los restantes libros de cuentas, y el registro finalizará antes del día 20 de cada mes.
(3) Indicar el símbolo contable.
Una vez realizado el registro, se deberá firmar o sellar el comprobante contable y marcar el símbolo contable para indicar que se ha registrado la contabilidad.
Debe haber una columna especial en el comprobante contable para indicar los símbolos contables para evitar asientos dobles o faltantes.
(4) Dejar en blanco para escribir.
Para el texto escrito en el libro de cuentas, se deben dejar espacios apropiados encima de los números. No llene el espacio. Generalmente, debe ocupar la mitad del espacio.
De esta forma, cuando se produzca un error de registro, se podrá corregir más fácilmente, y además facilitará el trabajo.
(5) Utilice tinta azul y negra para la contabilidad normal.
El libro de registro deberá estar escrito con tinta azul-negra o tinta carbón. No se permiten bolígrafos ni lápices.
En contabilidad, utilizar un color incorrecto para los números puede causar tanta confusión conceptual como errores en los números y las palabras.
(6) Utilice tinta roja para contabilidad especial.
En cuanto a la cuestión del uso de tinta roja en el libro de registro, de acuerdo con lo establecido en las Normas Básicas de Trabajo Contable del Ministerio de Hacienda, la tinta roja se puede utilizar para la contabilidad en las siguientes situaciones: A De acuerdo con el comprobante de compensación de letras rojas, compense los registros incorrectos: B. Registre la disminución en una página de cuenta de varias columnas sin columnas de débito y crédito. C. Registre un saldo negativo en la columna de saldo antes de la columna de saldo de una columna de tres. cuenta si la dirección del saldo no está impresa. D. Según la unificación nacional Las disposiciones del sistema contable se pueden utilizar para registrar otros registros contables en letras rojas;
(7) Registro secuencial.
Se deben registrar varios libros de cuentas de forma continua en orden de páginas y no se deben permitir saltos de líneas o páginas.
Si hay una línea o página omitida, la línea o página en blanco debe tacharse o marcarse con las palabras "Esta línea está en blanco" y estar firmada o sellada por el personal de contabilidad.
Se trata de una medida preventiva muy necesaria para evitar posibles lagunas en el registro del libro de cuentas.
(8) Saldo de liquidación.
Para cualquier cuenta que necesite liquidar un saldo, después de liquidar el saldo, se debe escribir la palabra "plano" en la columna "débito o crédito" y se debe expresar "0" en la columna de saldo. .
El diario de caja y el diario de depósitos bancarios deben tener saldos diariamente.
En términos generales, para cuentas sin saldo, el "0" marcado en la columna de saldo debe colocarse en la posición "yuan".
(9) El pasado continúa con el pasado.
Cuando cada página de cuenta se registra y se transfiere a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben calcularse y escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y de la primera línea de la página siguiente, y en la columna de resumen Indique las palabras "página pasada" y "continuar en la página anterior" también puede poner el "0" marcado en la columna de saldo de la cuenta con el monto total y el monto en esta página en la; posición del "yuan".
(10) Llevando adelante el pasado.
Cuando cada página de cuenta se registra y se transfiere a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben calcularse y escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y de la primera línea de la página siguiente y en la columna de resumen marque las palabras "página siguiente" y "página siguiente" también puede escribir el total y el monto de esta página solo en la columna correspondiente en la primera línea de la página siguiente y marque las palabras; "página siguiente" en la columna de resumen.
En otras palabras, existen dos métodos para "pasar a la página siguiente" y "continuar a la página anterior": uno es calcular el saldo total y el saldo en la última línea de esta página, luego ir a la página siguiente y continúe en la página siguiente. En segundo lugar, escriba solo el saldo total y el saldo en la primera línea de la página siguiente y continúe en la página anterior, y no ingrese el saldo total y el saldo en la última línea de la página anterior. página y luego vaya a la página siguiente.
Las "Normas Básicas de Trabajo Contable" del Ministerio de Hacienda también estipulan el método de cálculo del monto total de esta página "en la página siguiente" según las diferentes necesidades: (A) El monto que necesita Para calcular la cuenta de este mes, el total de la página actual de "más allá de la página siguiente" debe ser el monto total del saldo desde el comienzo de este mes hasta el final de esta página. Esto facilitará el conocimiento del comienzo. del mes en cualquier momento basado en el total de "más allá de la página siguiente". Los montos incurridos hasta el final de esta página también se pueden agregar al "total mensual" al cerrar cuentas al final del mes.
(B) Para las cuentas que necesitan calcular el saldo acumulado del año actual, el total en esta página de la "página siguiente" debe ser el monto acumulado desde el comienzo del año hasta el final de de esta manera, es conveniente conocer el monto acumulado desde el inicio de este año hasta el final de esta página en cualquier momento con base en el monto total de la "página anterior", y también es conveniente sumar el "monto acumulado de este año" al final del año.
(C) Para las cuentas que no necesitan liquidar el saldo de este mes o el saldo acumulado de este año, solo puede transferir el saldo de cada página a la página siguiente, como ciertos detalles materiales No hay necesidad de que la cuenta transfiera el saldo de cada página a la página siguiente.
(11) Imprima periódicamente.
Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, las "Normas básicas de trabajo contable" del Ministerio de Finanzas también establecen requisitos de impresión: "Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, el libro mayor general y el libro mayor detallado deben imprimirse periódicamente"; Esta unidad de contabilidad toma disposiciones para diferentes libros de cuentas según sea necesario. Los diarios de caja y los diarios de depósitos bancarios se imprimen una vez a mediados y al final de cada mes y se verifican con el cajero del cliente al comienzo de cada mes.
Otros libros de cuentas se imprimen cada seis meses, y todos se imprimen y encuadernan en volúmenes al final del año.
La razón de esto es que cuando se almacenan en máquinas u otros medios magnéticos, diversa información o datos no son intuitivos y el proceso de procesamiento de la información no es claro, lo que dificulta la realización de ciertas tareas operativas y contables. Las auditorías internas o externas también van en detrimento de la seguridad e integridad de la información contable.
14. Qué hacer cuando se descubren errores contables Debido a diversas razones, a menudo ocurren algunos errores en el proceso de preparación de registros contables. Cuando se descubren errores contables, se pueden realizar tres correcciones diferentes según las circunstancias específicas de los errores contables. 1) Método de corrección del dibujo lineal.
Este método se puede utilizar cuando se encuentran errores en caracteres chinos o números en el libro de cuentas antes de la liquidación.
Al realizar correcciones, dibuje una línea roja sobre las palabras o números erróneos en el libro de cuentas para indicar cancelación.
Al subrayar, debes tachar el dígito completo del número incorrecto, no solo los dígitos individuales. Luego, completa las palabras o números correctos en el espacio en blanco sobre la línea roja y el personal corrector lo hará. Haga la corrección. Sello al lado para mostrar responsabilidad.
(2) Método de corrección de letras rojas.
Este método se puede utilizar cuando se utiliza una cuenta contable incorrecta en el comprobante contable, o la dirección de débito y crédito es incorrecta, o el monto se registra incorrectamente y se ha registrado en la cuenta, lo que resulta en un error en el registro del libro contable.
Al corregir, primero llenar un comprobante contable con el mismo contenido que el comprobante incorrecto y el monto en letras rojas Marcar "Corrección del error en el comprobante N° XX" en la columna de resumen, y registrarse. con el monto en letras rojas, ingrese la cuenta, compense el registro original y luego use caracteres azules para completar un comprobante contable que se ajuste al contenido económico del negocio y regístrelo en la cuenta en consecuencia.
(3) Ley supletoria de registro.
Después de la contabilidad, aunque no existen errores en las cuentas a debitar y abonar en el comprobante contable, se puede utilizar este método cuando el monto ingresado es menor al monto que se debe ingresar.
Al corregir, llenar un comprobante contable con caracteres azules según la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto y registrarlo en la cuenta, de esta manera se sumará el número subregistro para realizar el error. importe total Sea realista.
Al utilizar este método, se deberá indicar en la columna resumen del comprobante contable complementario el comprobante contable de qué mes y número.
15． Hay muchas razones para la discrepancia en las cuentas, como pérdida natural durante el almacenamiento de bienes y materiales; errores en el cobro excesivo o insuficiente debido a mediciones o inspecciones inexactas durante el proceso de envío y recepción por parte del personal financiero debido a daños de gestión, pérdidas; y robo de bienes causado por sistemas deficientes y laxos; exceso, omisión y mal registro en los registros contables debido a la falta de llegada de los comprobantes pertinentes, lo que genera cuentas inestables y discrepancias entre las cuentas de ambas partes; el asentamiento y los desastres accidentales esperan.
Con base en la situación anterior, se lleva a cabo principalmente el siguiente procesamiento: (1) Si el saldo contable del diario de caja no coincide con la cantidad de efectivo en existencia, utilice un método de inventario físico para determinar el cantidad real de efectivo en stock y luego compruébelo con el saldo del diario de caja para saber si las cuentas son consistentes y la situación de pérdidas y ganancias.
Después del inventario de efectivo, se debe completar el "Formulario de informe de conteo de efectivo" y los registros contables del diario de efectivo se deben ajustar en consecuencia.
El personal financiero debe realizar un inventario cada medio mes y consultar con el personal de contabilidad.
(2) El saldo contable del diario de depósitos bancarios no coincide con el saldo del extracto bancario.
Descubre el importe real de los depósitos bancarios comprobándolo con el extracto transferido del banco donde está abierta la cuenta.
Hay dos razones para la inconsistencia entre el diario de depósitos bancarios y el extracto transferido desde el banco donde se abre la cuenta: primero, errores contables de ambas partes o de una parte; segundo, hay cuentas sin liquidar. Para cuentas no liquidadas, realice ajustes preparando un estado de conciliación del saldo bancario.
El personal financiero debe consultar con el banco todos los meses para controlar la aparición de errores.
(3) El saldo de cada cuenta detallada de bienes y materiales no coincide con la cantidad real de bienes y materiales. Para los resultados del inventario de cada bien y material, las boletas de depósito deben completarse una por una. y verifique con el saldo contable para confirmar el excedente de inventario. Complete el saldo real de cuentas y cuentas y el balance como comprobante original para ajustar los registros contables.
Las empresas están obligadas a realizar un inventario de propiedades y materiales al final de cada mes para controlar las pérdidas de propiedades y materiales.
(4) El saldo contable de la cuenta detallada de reclamaciones y deudas correspondientes no coincide con los registros contables de la contraparte. Generalmente, para la verificación se utiliza el método de enviar una carta de confirmación.
A partir de garantizar que los registros de las cuentas corrientes estén completos y correctos, elaborar un estado de cuentas corrientes y enviarlo a las entidades pertinentes.
La otra parte lo devolverá después de la verificación, lo sellará para indicar que la verificación es consistente y la otra parte explicará la situación.
Prepare una "Lista de verificación de cuentas corrientes" basada en la información anterior, indique los montos coincidentes e inconsistentes, y clasifique y fusione los montos inconsistentes de acuerdo con circunstancias como disputas, cuentas pendientes e irrecuperabilidad. tomadas para resolver situaciones específicas.
3. Estándares de control de calidad empresarial Establecer un sistema de control de calidad y mejorar el mecanismo de control de calidad son garantías confiables para mejorar la calidad empresarial y prevenir riesgos contables de agencia.
De acuerdo con las "Medidas de gestión de contabilidad de la agencia" y las leyes y políticas contables pertinentes, se implementa una gama completa de procedimientos contables integrales en todos los aspectos de negocios específicos, incluida la realización de negocios y la transferencia de datos, la preparación previa a la cuenta. , auditoría de control de calidad y sistema de aprendizaje. Control de calidad para garantizar la calidad de la contabilidad de la agencia.
1. Empresa comercial y control de transferencia de datos (1) El agente y el agente deben firmar un contrato de agencia por escrito.
El contrato debe estipular claramente que el agente debe proporcionar todos los negocios económicos, comprobantes originales y otra información relevante que haya ocurrido durante el período de la agencia. El agente es responsable de la revisión de los comprobantes originales, llenar los comprobantes contables, y registrar libros de cuentas, preparar estados contables y otros trabajos, y presentar periódicamente libros de cuentas, estados de cuenta y otros materiales al agente y manejar los negocios encomendados relacionados.
(2) El personal de manipulación de ambas partes debe enumerar la lista de materiales, el número de datos, la fecha de entrega y las firmas y sellos de ambas partes en la entrega.
El agente organiza y archiva la información contable de manera oportuna.
Una vez procesados los asuntos contables, la información relevante y los archivos electrónicos se devuelven al agente de manera oportuna.
(3) Cuando se rescinda el contrato de encomienda de contabilidad de agencia, toda la información contable se entregará al agente. Los asuntos contables pendientes deben entregarse en un informe escrito, firmado y sellado por ambas partes después de la confirmación. .
2. Trabajo de preparación antes de establecer las cuentas (1) De acuerdo con las necesidades del cliente, seleccione el personal de contabilidad adecuado, quien debe establecer un sistema de contabilidad financiera que sea adecuado para la empresa.
El tamaño de una empresa generalmente es directamente proporcional a su volumen de negocios. Las empresas de gran escala tienen grandes volúmenes de negocios, una división del trabajo complicada y requieren más libros contables.
(2) De acuerdo con las necesidades de la gestión empresarial, los libros de contabilidad se establecen para satisfacer las necesidades de la gestión empresarial.
Proporcionar información contable útil para la administración de manera oportuna, de modo que al establecer cuentas, se tenga como premisa satisfacer las necesidades de la administración y evitar la creación repetida de cuentas y contabilidad.
(3) Determinar los procedimientos contables de acuerdo con la naturaleza y necesidades de la empresa.
3. Auditoría de control de calidad (1) Estandarizar los procedimientos de trabajo para evitar errores.
Los negocios de la empresa deben ser seguidos por personal designado por el responsable. El personal de contabilidad no podrá intercambiar su trabajo sin el consentimiento del responsable.
(2) Un sistema de responsabilidad jerárquica, que aclara las responsabilidades laborales del personal en todos los niveles, verifica en todos los niveles y establece un sistema de revisión de calidad de tres niveles, es decir, el contador contable revisa los comprobantes de los clientes, y el contador supervisor revisa el trabajo del contador contable y prepara informes contables externos, y la persona a cargo del negocio revisa los informes contables externos para brindar los mejores servicios a los clientes.
(3) Establecer un sistema para reportar solicitudes de excepciones o asuntos mayores.
Los profesionales de las agencias de contabilidad deben responder con prontitud y proactividad a las excepciones y anomalías que ocurran en su práctica, fortalecer su juicio profesional e informar a la empresa de manera oportuna.
(4) La persona a cargo es responsable de realizar negocios externos, y otro personal no puede realizar negocios de forma privada en el exterior, para evitar que el personal interno de la empresa compita por negocios por medios inadecuados y para evitar que otro personal realice negocios de forma privada y sea irresponsable con los clientes y el fenómeno de cooperar con los clientes para manejar negocios independientemente de los hechos.
(5) Establecer un sistema de recompensa y castigo de calidad.
Los salarios de todo el personal contable están totalmente vinculados a su calidad y se implementan evaluaciones estrictas.
(6) Establecer un sistema de eliminación de calidad.
Cualquier persona que tenga serios problemas de calidad causando grandes pérdidas económicas a los clientes, o que viole gravemente las disciplinas laborales, la ética profesional, las leyes y reglamentos, será despedido.
(7) Establecer un sistema de soporte y consulta técnica.
4． Sistema de aprendizaje (1) Los contadores deben determinar el contenido de su aprendizaje basándose en diferentes objetos y problemas comunes encontrados en la práctica contable, centrándose en los resultados prácticos y no en las formalidades.
(2) Debe estar estrechamente relacionado con las necesidades reales del trabajo contable actual, centrarse en la aplicación práctica de la teoría y el conocimiento contable, la promoción e implementación de las regulaciones y sistemas contables actuales, etc., y aplicar lo que han aprendido.
(3) El contenido, la forma y el método de aprendizaje deben ser flexibles y diversos. Se pueden seleccionar nuevas normas contables o sistemas contables nacionales unificados, nuevas regulaciones contables, ética profesional contable o prácticas contables de acuerdo con las necesidades reales. Para problemas importantes encontrados, también se puede adoptar capacitación centralizada o autoestudio de acuerdo con las necesidades reales.
IV.Medidas de Gestión de Expedientes Empresariales 1. Responsable de la custodia de los comprobantes originales y demás materiales contables proporcionados por la unidad encargada.
Una vez completado el procesamiento, los comprobantes contables, los libros contables, los informes contables financieros y otros materiales contables generados por el negocio de la agencia deben devolverse a la unidad encargada de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones. ordenados, archivados y devueltos a la empresa en el plazo acordado.
2. Cree un archivo para cada cliente y manténgalo a cargo de una persona dedicada. El contenido incluye: perfil de usuario, acuerdo contable de agencia, comprobantes originales, comprobantes contables, libros contables, estados contables y financieros y otros traspasos. y registros de aceptación.
3. Si se encuentran errores en los informes financieros presentados a partes externas durante el proceso de presentación, los procedimientos de corrección deben completarse de manera oportuna.
Además de corregir el informe financiero conservado por la unidad, la unidad que recibe el informe financiero también debe ser notificada de la corrección.
Si hay muchos errores se debe volver a reportar el informe.
4. El acceso interno a los archivos contables debe ser aprobado por el gerente. Las leyes y regulaciones estipulan que los departamentos con derecho a acceder a los archivos deben tener certificados válidos y materiales de respaldo relevantes y obtener la aprobación del gerente.
5. Los archivos computarizados de contabilidad incluyen datos contables de respaldo, como disquetes de datos contables internos, así como comprobantes contables impresos, informes de libros de cuentas y otros datos.
Las unidades que utilizan computadoras electrónicas para la contabilidad deben mantener archivos contables impresos en papel.
6. La gestión de los archivos contables informatizados debe ser antimagnética, resistente al fuego, a la humedad y al polvo. Los archivos contables importantes deben prepararse por duplicado y almacenarse en dos lugares diferentes.