Fórmula de cálculo del IVA a pagar

La fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado a pagar:

El impuesto al valor agregado a pagar = impuesto repercutido - (impuesto soportado - reversión del impuesto soportado) - deducción del impuesto a la exportación para productos nacionales - exención de impuestos Importe del impuesto + devolución del impuesto a la exportación

El cálculo específico se puede dividir en dos tipos:

1. Contribuyentes generales

La fórmula de cálculo del IVA. a pagar es el impuesto a pagar = Impuesto repercutido para el período actual - Impuesto soportado para el período actual

Ventas = ingresos por ventas incluyendo impuestos/(1+tasa impositiva)

Ingresos por ventas incluyendo impuestos = ventas*(1+tasa impositiva)= Ventas + ventas * tasa impositiva = ventas + impuesto repercutido (o impuesto soportado)

Impuesto repercutido (o impuesto soportado) = ingresos por ventas con impuestos incluidos / (1 + tasa impositiva) * tasa impositiva = ventas *Tasa impositiva

Impuesto repercutido: se refiere al impuesto al valor agregado calculado en base al volumen de ventas y la tasa del impuesto al valor agregado de los servicios sujetos a impuestos proporcionados por el contribuyente.

Impuesto soportado: se refiere al impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes en la compra de bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, activos intangibles o inmuebles y servicios sujetos a impuestos.

2. Pequeños contribuyentes

La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación

Ventas = ventas con impuestos incluidos ÷ (1 + tasa de recaudación )

Información ampliada

Cómo completar el impuesto al valor agregado a pagar:

Para facilitar que la empresa complete el informe, se utilizan los siguientes métodos se puede adoptar según la situación real:

(1) General (1) En funcionamiento real, las empresas de contribuyentes generales también pueden calcular este indicador de acuerdo con la "Declaración de IVA". La fórmula de cálculo es: IVA a pagar. = impuesto repercutido - (importe del impuesto soportado - monto de la transferencia del impuesto soportado - monto del reembolso de impuestos para bienes libres de impuestos). Al mismo tiempo, cabe señalar que el cálculo de este indicador debe incluir los correspondientes bienes y servicios preparados para la devolución de impuestos.

(2) Las empresas contribuyentes generales que implementan el método de cálculo de impuestos simplificado pueden completar este indicador con base en el "impuesto a pagar calculado según el método de cálculo de impuestos simple" en la "Declaración de IVA".

(3) Las empresas contribuyentes generales que cumplan con las disposiciones del departamento de finanzas e impuestos sobre la reducción de impuestos para algunos productos también deben deducir el "impuesto a pagar reducido" al completar los indicadores en la "Declaración de IVA". .

(4) Las pequeñas empresas contribuyentes pueden declarar el "impuesto real a pagar durante el período actual" basándose en el "Formulario de declaración de IVA".

Enciclopedia Baidu: IVA a pagar