¿Cómo calcular los puntos de emisión de las facturas con IVA?
El método de cálculo para la emisión de facturas con IVA es el siguiente:
Punto impositivo=importe del impuesto/importe sin impuestos*100%
=(importe incluido cantidad- Cantidad sin impuestos)/Cantidad sin impuestos*100%
Por ejemplo, la cantidad sin impuestos es 1000 yuanes, la cantidad con impuestos incluidos es 1170 yuanes y la tasa impositiva es 17%, es decir, 17 puntos impositivos.
Explicación de la fórmula:
Tipo impositivo = (1170-1000)/1000*100%
=170/1000*100%
=17%
El IVA es un impuesto sobre el precio adicional, un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica en función del valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos). Desde la perspectiva de los principios de cálculo de impuestos, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica en función de la cantidad de valor agregado o el valor agregado de los bienes en múltiples vínculos, como la producción de productos básicos, la circulación y los servicios laborales. Es un impuesto sobre precios, es decir, lo soportan los consumidores y se recauda sólo cuando hay valor agregado y no se cobra cuando no hay valor agregado.
Extensión:
La tasa del IVA es la relación entre el monto total del impuesto de los productos sujetos al IVA y los ingresos por ventas. Dado que el IVA se aplica sobre el valor agregado de los productos sujetos a impuestos, manteniendo al mismo tiempo la coherencia de la carga fiscal sobre el mismo producto, determinar la tasa impositiva aplicable con base en la carga fiscal general de los productos sujetos a impuestos es una de las características de la tasa impositiva del IVA. diseño. .
La tasa del IVA se utiliza generalmente junto con la tasa de deducción del IVA, y el monto del impuesto se calcula de acuerdo con el "método de deducción de impuestos" del IVA. Los tipos actuales del IVA son proporcionales al producto y se dividen en 12 niveles: 8%, 12%, 14%, 16%, 18%, 20%, 21%, 23%, 26%, 30%, 43% y 45 %.
La tasa impositiva para la mayoría de los productos se determina en función de la conversión de la carga impositiva industrial y comercial original y la carga impositiva sobre los productos. La tasa impositiva para algunos productos se ha ajustado adecuadamente en función de la carga impositiva original.
Basado en los principios básicos para determinar las tasas del IVA, el IVA de mi país, además de implementar una tasa impositiva cero para los bienes exportados, también estipula una tasa impositiva básica y una tasa impositiva baja.
(1) Tasa impositiva básica
Para los contribuyentes que venden o importan bienes, excepto los bienes enumerados, ¿se aplica una tasa impositiva del 16%[2]? , servicios de reparación y reparación, la tasa impositiva también es del 16%, esta tasa a menudo se denomina tasa básica.
(2) Tasa impositiva baja
La tasa impositiva para la venta o importación de los siguientes bienes es del 10%. Esta tasa impositiva a menudo se denomina tasa impositiva baja.
1. Cereales y aceites vegetales comestibles.
2. Agua del grifo, calefacción, agua fría, agua caliente; gas doméstico, gas licuado del petróleo, gas natural, biogás y productos del carbón.
3. Libros, periódicos, revistas.
4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas.
5. Productos agrícolas.
6. Productos minerales metálicos.
7. Productos de transformación de minerales no metálicos.
8. Productos audiovisuales y publicaciones electrónicas (desde 1 de enero de 2007).
9. Dimetiléter (desde el 1 de julio de 2008), sal (desde el 1 de septiembre de 2007).
10. Otros productos especificados por el Consejo de Estado.
(3) Tasa impositiva cero
La tasa impositiva para los contribuyentes que exportan bienes es cero. Salvo disposición en contrario del Consejo de Estado.
(4) Otras disposiciones
1. Los contribuyentes que operen bienes o servicios imponibles con diferentes tasas impositivas calcularán por separado las ventas de bienes o servicios imponibles con diferentes tasas impositivas. Si las ventas no se contabilizan por separado, se aplicará una tasa impositiva más alta. 2. Si un contribuyente vende bienes o servicios imponibles con diferentes tipos impositivos y realiza servicios no imponibles que están sujetos al impuesto al valor añadido, se aplicará la tasa impositiva más alta a los servicios no imponibles.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la aplicación de la tasa cero del IVA y las políticas de exención para servicios sujetos a impuestos" (Caishui [2011] No. 131), el La explicación resumida es la siguiente:
(1) La tasa impositiva para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles es del 16%.
Nota: Este artículo trata sobre la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles.
① Los arrendamientos de bienes muebles corporales incluyen los arrendamientos financieros de bienes muebles corporales y los arrendamientos operativos de bienes muebles corporales.
② El negocio de arrendamiento ligero de envío y el negocio de arrendamiento seco de transporte aéreo pertenecen a arrendamientos operativos de bienes muebles tangibles, y la tasa impositiva aplicable es una tasa básica del impuesto al valor agregado del 17%.
(2) En la prestación de servicios de transporte, la tasa impositiva es del 11%.
Nota: Este artículo estipula la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a los servicios de la industria del transporte.
Los ingresos obtenidos por las compañías de transporte marítimo provenientes de negocios de arrendamiento a término y a plazo fijo, y los ingresos obtenidos por las compañías de transporte aéreo de negocios de arrendamiento con tripulación, se gravan de acuerdo con los servicios de la industria del transporte y la tasa impositiva aplicable. es del 10%.
(3) Para la prestación de servicios de la industria de servicios modernos (excluidos los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles), la tasa impositiva aplicable es del 6%.
Nota: Este artículo estipula la tasa del impuesto al valor agregado aplicable para la prestación de algunos servicios de la industria de servicios modernos (excluidos los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles).
Algunos servicios modernos de la industria de servicios sujetos a la tasa impositiva del 6% incluyen: servicios técnicos y de investigación y desarrollo, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística y servicios de consultoría de autenticación.
(4) Los servicios sujetos a impuestos especificados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos están sujetos a una tasa impositiva cero.
Nota: Este artículo es una disposición de tasa cero para servicios sujetos a impuestos.
① La tasa impositiva cero se aplica a los servicios sujetos a impuestos, lo que significa que los servicios sujetos a impuestos pueden ingresar al mercado internacional a precios libres de impuestos, mejorando así la competitividad internacional de las empresas de servicios de exportación de nuestra ciudad y allanando el camino para la desarrollo en profundidad de la industria de servicios moderna y "globalización" "Crear condiciones". Esto es de gran importancia para ajustar y mejorar la estructura del comercio de exportación de mi país, especialmente para promover las exportaciones del comercio de servicios.
② El alcance específico de los servicios imponibles sujetos a tasa impositiva cero incluye servicios de transporte internacional brindados por unidades e individuos en áreas piloto, servicios de investigación y desarrollo brindados a entidades extranjeras y servicios de diseño sujetos a tasa impositiva cero para impuesto al valor agregado.
Entre ellos: servicios de transporte internacional se refiere a:
a. Transportar pasajeros o mercancías fuera del país;
b. Transportar pasajeros o mercancías al país desde el exterior;
c. Transportar pasajeros o mercancías fuera del país;
d. Transportar pasajeros o mercancías al país desde el extranjero. Transporte de pasajeros o carga al exterior.
Al mismo tiempo, los servicios de diseño brindados para entidades extranjeras no incluyen los servicios de diseño brindados para bienes raíces nacionales.
Ajuste de la tasa impositiva: desde el 1 de mayo de 2018, el Consejo de Estado ha reducido la tasa del impuesto al valor agregado en la manufactura y otras industrias del 17% al 16%, y ha reducido la tasa del impuesto al valor agregado en industrias como el transporte, la construcción, los servicios básicos de telecomunicaciones y los productos agrícolas. La tasa del impuesto al valor agregado sobre los bienes se reduce del 11% al 10%.
Referencia: Enciclopedia Baidu - Impuesto sobre el valor añadido
Enciclopedia Baidu - Tasa del impuesto sobre el valor añadido