Cómo calcular el IVA a pagar
Análisis jurídico: 1. Fórmula de cálculo del Impuesto sobre el Valor Añadido a pagar. Impuesto al valor agregado pagadero = impuesto repercutido - (impuesto soportado - impuesto soportado transferido hacia afuera) - crédito a la exportación, impuesto a pagar sobre productos nacionales - reducción o exención de impuestos + devolución del impuesto a la exportación
2. impuesto adicional a pagar. Para facilitar que las empresas completen el informe, se pueden adoptar los siguientes métodos de acuerdo con la situación real:
(1) Las empresas de contribuyentes generales, en operación real, también pueden calcular este indicador basándose en el " Declaración de IVA", la fórmula de cálculo es: : Impuesto al valor agregado a pagar = impuesto repercutido - (impuesto soportado - impuesto soportado transferido hacia afuera - impuesto reembolsable sobre bienes devueltos que están exentos de compensaciones). Al mismo tiempo, cabe señalar que el cálculo de este indicador debe incluir los correspondientes bienes y servicios preparados para la devolución de impuestos.
(2) Las empresas contribuyentes generales que implementan el método de cálculo de impuestos simplificado pueden completar este indicador con base en el "impuesto a pagar calculado según el método de cálculo de impuestos simple" en la "Declaración de IVA".
(3) Las empresas contribuyentes generales que cumplan con las disposiciones de las autoridades financieras y tributarias sobre la reducción de impuestos para algunos productos también deben deducir el "impuesto reducido a pagar" al completar los indicadores de "Declaración de IVA". .
(4) Las pequeñas empresas contribuyentes pueden completar el "impuesto real a pagar para el período actual" en la "Declaración de IVA".
Base jurídica: "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido"
Artículo 2 Tipo de IVA:
(1) Contribuyentes que venden bienes , servicios, Para los servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales o bienes importados, salvo lo dispuesto en contrario en los incisos 2, 4 y 5 de este artículo, se aplicará una tasa impositiva del 17%.
(2) Contribuyentes que venden. transporte y servicios postales La tasa impositiva es del 11% para las siguientes industrias, industria de telecomunicaciones básicas, industria de la construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, ventas de bienes inmuebles, transferencia de derechos de uso de suelo y ventas e importación de los siguientes bienes: p>
1. Cereales, aceite vegetal comestible y sal comestible y otros productos agrícolas;
2. Agua del grifo, calefacción, refrigeración, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural. éter dimetílico, biogás y productos de carbón para uso residencial;
3. Libros, periódicos, revistas, productos de audio y video, publicaciones electrónicas;
4. maquinaria agrícola, películas agrícolas;
5. Otros productos especificados por el Consejo de Estado
(3) Cuando los contribuyentes venden servicios y activos intangibles, la tasa impositiva es del 6%, excepto como. se dispone lo contrario en los puntos 1, 2 y 5 de este artículo
(4) La tasa impositiva para los contribuyentes que exportan bienes es cero, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario
(5. ) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance del Consejo de Estado por parte de entidades y personas nacionales es cero.
La tasa impositiva será ajustada por el Consejo de Estado
Artículo 4 Salvo lo dispuesto en el artículo 11 de este Reglamento, los contribuyentes que vendan bienes, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles deberán (en adelante denominados colectivamente ventas gravables), el saldo del impuesto repercutido corriente menos el el impuesto soportado actual es el impuesto a pagar:
Impuesto a pagar = impuesto soportado actual - El impuesto soportado para el período actual
Cuando el impuesto soportado para el período actual es menor que el impuesto soportado para el período actual y es insuficiente para la deducción, el déficit se puede trasladar al siguiente período para realizar más deducciones.