Cómo las empresas de publicidad pueden evitar razonablemente el registro fiscal
Elusión fiscal razonable: lo que puede hacer el jefe
1. Transformarse en una empresa "financiada por el extranjero" en mi país. Por lo tanto, implementa una política fiscal preferencial para las empresas con inversión extranjera. es necesario pasar de una empresa con financiación nacional a una empresa conjunta o cooperación chino-extranjera. Los modelos de negocio como las empresas son una buena manera de disfrutar de más reducciones, exenciones o aplazamientos de impuestos.
2. Registrarse en el “Oasis Fiscal”
Cualquier empresa de tipo productivo, libre de impuestos, establecida en las zonas económicas especiales y zonas de desarrollo económico y tecnológico de nuestra ciudad, así como a nivel nacional. parques industriales de alta tecnología reconocidos y áreas aduaneras Las empresas operativas y orientadas a servicios y las empresas dedicadas al desarrollo de alta tecnología pueden disfrutar de mayores incentivos fiscales. Al elegir los lugares de inversión, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir intencionalmente las áreas específicas mencionadas anteriormente para sus operaciones de inversión y producción, disfrutando así de más beneficios fiscales.
3. Entrar en industrias especiales
Por ejemplo, la industria de servicios está libre de impuestos: los servicios de cuidado infantil proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados están exentos de impuestos. los impuestos comerciales están exentos del impuesto comercial; las presentaciones matrimoniales y los servicios funerarios están exentos del impuesto comercial; los servicios médicos y de salud prestados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas y de salud están exentos del impuesto comercial.
4. Haga un buen trabajo en el artículo "Gastos administrativos"
Las empresas pueden aumentar la tasa de retiro de las reservas para insolvencias. Las reservas para insolvencias deben incluirse en los gastos administrativos, lo que reduce. la cantidad de reservas de deudas incobrables para el año Las ganancias, puede pagar menos impuestos sobre la renta.
Las empresas pueden acortar el período de depreciación tanto como sea posible, de modo que la depreciación aumente, las ganancias disminuyan y se pague menos impuesto sobre la renta. Además, al utilizar diferentes métodos de depreciación, el monto de la depreciación acumulada también es muy diferente, lo que en última instancia afecta el monto del impuesto sobre la renta.
5. Uso sin "gasto"
Los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas deberían considerar cómo compartir también los costes de agua, electricidad, combustible, etc. como gastos de manutención y gastos de transporte de miembros de la familia, etc. Cómo incluir varios gastos varios en el costo del producto.
Los empresarios de hoy en día suelen utilizar este proyecto. Incluirán en los proyectos empresariales de la empresa los gastos de compra de sus propias casas y coches, e incluso los gastos de guardería y escolarización de sus hijos. Esto no está permitido por la política nacional y, aunque este método no es infrecuente en el mundo empresarial actual, no lo defendemos aquí.
6. Mejorar razonablemente los beneficios de bienestar de los empleados
En el proceso de producción y operación, los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas pueden considerar aumentar los salarios de los empleados dentro del rango de los salarios imponibles y proporcionar seguro médico a los empleados, establecer fondos de seguro de pensiones para empleados, fondos de seguro de desempleo, fondos de educación para empleados y otros fondos, y manejar seguros de propiedad y seguros de tránsito, etc. Estos gastos pueden incluirse en los costes de la empresa. Estos gastos se pueden deducir de las costas.
7. Complete el artículo "Liquidación de ventas"
Elija diferentes métodos de liquidación de ventas para retrasar el tiempo de reconocimiento de ingresos. Por ejemplo, una empresa de venta de electrodomésticos vende 10.000 aparatos de aire acondicionado de varios tipos, con unos ingresos totales de unos 25 millones de yuanes, calculados en base al impuesto empresarial de 17, pero debe pagar más de 4,25 millones de yuanes. La empresa cambiará inmediatamente los sellos fiscales que se colocarán en el almacén el próximo mes. Deducidos para este mes. Debido al valor del dinero en el tiempo, diferir los pagos de impuestos puede generar ahorros fiscales inesperados para las empresas.
Elusión fiscal razonable: lo que puede hacer el director financiero
Existen muchos métodos de evasión fiscal comúnmente utilizados, pero generalmente incluyen: uso de políticas fiscales preferenciales nacionales, precios de transferencia, contabilidad de costos, método de arrendamiento financiero, etc.
1. Aprovecha los incentivos fiscales
La nueva ley fiscal evita exenciones fiscales excesivas. Al mismo tiempo, la ley tributaria también estipula políticas fiscales preferenciales, tales como: las empresas en zonas de desarrollo de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%; las nuevas empresas de alta tecnología están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir; a partir del año de producción, las empresas que utilizan "tres desechos" como materia prima principal pueden disfrutar de impuestos sobre la renta reducidos o exentos durante cinco años; las empresas e instituciones que realizan transferencias de tecnología y servicios, capacitación y otros negocios relacionados están exentos temporalmente; del impuesto sobre la renta si su ingreso neto anual es inferior a 300.000 yuanes, etc. Las empresas deberían evitar impuestos tanto como sea posible.
2. Precios de transferencia
El método de precios de transferencia es uno de los métodos básicos de evasión fiscal. Se refiere a las dos partes en las actividades económicas de la empresa con el fin de compartir ganancias o. transferir ganancias en el proceso de intercambio y venta de productos, no basándose en precios justos de mercado, sino en métodos de fijación de precios de productos que sean independientes y consistentes en intereses entre empresas. Utilizando este método de fijación de precios, el precio de transferencia de los productos puede ser mayor o menor que el precio justo de mercado, con el fin de lograr el propósito de pagar menos o ningún impuesto.
El principio de elusión fiscal de los precios de transferencia generalmente se aplica a empresas afiliadas con diferentes tipos impositivos. A través de los precios de transferencia, parte de las ganancias de la empresa con impuestos altos se transfiere a la empresa con impuestos bajos, lo que en última instancia reduce el impuesto total pagado por las dos empresas.
Todos pagan menos impuestos, pero no es ilegal. Las empresas pueden diseñar una evasión fiscal razonable.
"Hay una empresa de consultoría de gestión de 10 personas establecida en marzo de este año. Se espera que las ventas anuales sean de 10 millones de yuanes. Como director financiero de esta empresa, ¿puede hacer que la empresa no pague ni un centavo en impuestos sin violar las leyes fiscales? " En la primera Conferencia Anual de Gerentes Financieros de China celebrada el 15 de octubre, los impuestos Expertos y planificación fiscal de China, el Sr. Li Jiyou, director ejecutivo de .com, plantearon un problema difícil a los administradores financieros de todo el país. Dijo que siempre que se esté familiarizado con las leyes fiscales y se planifique bien, esto se puede hacer.
No es necesario pagar un impuesto de 800.000 yuanes.
Por lo tanto, si las ventas anuales de una empresa de consultoría de gestión alcanzan los 10 millones de yuanes, debería pagar impuestos comerciales y un impuesto sobre la renta de 800.000 a 1 millón. yuanes en circunstancias normales. El presidente y el director general de muchas empresas no necesariamente comprenden las políticas financieras. Cuando se encuentran con esta situación, a menudo piden al director financiero o al personal pertinente que presente declaraciones de impuestos, se encargue de los procedimientos, etc. La mayoría de los directores financieros pueden pagar el impuesto de acuerdo con los impuestos. leyes. Pero si el director financiero hace algo de planificación, es posible que no sea necesario pagar el impuesto de 800.000 yuanes.
Si se estudia detenidamente la legislación fiscal, hay al menos dos nuevas políticas fiscales que pueden permitir a esta empresa evitar pagar impuestos por valor de 800.000 yuanes. Una de ellas es la estipulada por el Estado este año: "Las nuevas empresas de servicios que proporcionen empleo al 30% de los despedidos y desempleados estarán exentas del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta durante tres años". Esta política parece muy sencilla, pero es muy práctica. Algunos líderes empresariales pueden decir: "¿Qué debo hacer si trato con los despedidos y desempleados?" De hecho, este es un obstáculo conceptual. Una empresa de consultoría de gestión como esta puede hacer pleno uso de esta política y hacer arreglos para que dos trabajadoras despedidas trabajen en la cantina, y luego hacer arreglos para que una trabajadora desempleada o despedida conduzca para el líder. No tiene que pagar 800.000 yuanes en impuestos y ahorra dinero. Con el dinero también puede comprar varios coches de alta gama. Sin embargo, es posible que muchos cuadros financieros hayan leído esta política fiscal cientos de veces, pero nadie la utiliza. Además de esto, hay un archivo disponible. La Nueva Política Tributaria de 2004 estipula que "las empresas privadas con una proporción de suboficiales retirados que alcance el 30 por ciento estarán exentas del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta durante tres años". Esta empresa definitivamente puede contratar a un soldado retirado para conducir un automóvil y a dos mujeres soldados para que sirvan como secretarias y operadoras. No son la dirección principal de la empresa y tienen poco impacto en la empresa.
800.000 yuanes están exentos durante un año, lo que supone más de 2 millones de yuanes durante tres años. Muchos ejecutivos corporativos no han pensado en este problema. Ante la actual falta de planificación en China, muchas empresas se preocupan por quién tiene una buena relación con las autoridades fiscales y consideran más bien cómo "apagar el fuego" cuando algo sale mal. , en lugar de hacer arreglos con anticipación." ¡Material ignífugo"!
Se puede diseñar una evasión fiscal razonable
Hay un fabricante de equipos de automatización en Shenzhen que ha desarrollado un conjunto de software para configurar el equipo. El precio del producto es 30 más alto que el del producto. productos similares. La empresa también encontró un problema, es decir, el precio del producto era alto, pero los materiales comprados no eran muchos y la carga del impuesto al valor agregado sobre la empresa era pesada. El propietario de la empresa y el personal financiero lo discutieron una y otra vez, pero no pudieron encontrar una buena solución. El impuesto al valor agregado es un impuesto de "capitación". Una vez que algo sale mal, las sanciones son muy severas y pocas empresas se atreven a armar un escándalo al respecto.
Durante la investigación de la empresa, Li Jiyu descubrió que el software es un producto de alto valor añadido y el alto precio se debe principalmente a este software de desarrollo propio.
Más tarde, sugirió dividir la empresa y crear una empresa de software. El software se vendería a esta empresa y luego se equiparía con el equipo.
De esta manera, durante el proceso de transacción, el software subcontratado puede deducir el 17% del impuesto al valor agregado y la empresa de software paga el 3% del impuesto por separado. De esta manera, la empresa no viola la ley tributaria, sino que también lo hace de manera invisible. paga un 14% más de impuesto al valor agregado.
Para otra empresa con inversión extranjera, la política preferencial de "dos exenciones y tres reducciones" se agotó. En 2004, la empresa ampliará aún más su escala de inversión y necesitará comprar una gran cantidad de equipos.
En términos generales, las empresas pueden simplemente comprar equipos y completar los informes financieros. Rara vez consideran si existen acuerdos fiscales durante el proceso de adquisición. Si esta empresa extranjera es un proyecto impulsado por el Estado, definitivamente podrá realizar alguna planificación fiscal. Este negocio puede tener muchas ganancias después de impuestos que pueden convertirse en capital y así disfrutar de la política de devolución de impuestos por reinversión. Luego, la inversión total ha cambiado después de la conversión a capital. Dentro de la inversión total, la compra de equipos domésticos también puede disfrutar de la política de crédito fiscal sobre la renta de 40 yuanes, si la compra de 10 millones de yuanes de equipos domésticos puede acreditarse con 4 millones de yuanes. del impuesto sobre la renta. A través de estos diseños, las empresas también pueden disfrutar de muchas políticas preferenciales.
Las empresas deben estar equipadas con administradores fiscales
Para reducir los costos fiscales, además de reducir los costos fiscales, las empresas también deben intentar reducir los costos de presentación de impuestos y los costos de riesgo.
Los costos fiscales son los costos que las empresas utilizan para procesar los gastos tributarios. Esta parte del gasto es insignificante en muchas empresas y el personal financiero generalmente es responsable de ello. Sin embargo, las empresas multinacionales que invierten en China, como Motorola y Hewlett-Packard, tienen administradores fiscales dedicados con un salario anual de alrededor de 500.000 yuanes y una gran cantidad de personal departamental. Esto debería hacer que las empresas nacionales piensen profundamente. Las empresas nacionales rara vez cuentan con administradores tributarios dedicados porque creen que las finanzas y los impuestos son negocios naturalmente integrados.
De hecho, las finanzas y los impuestos a menudo están separados. La política financiera es una política estable, mientras que la política fiscal es una política cambiante. Hoy en día, las finanzas corporativas son un tipo de financiación post-contable y no hay necesidad. desempeñar un papel ex ante. El papel del diseño y la disposición. En términos generales, las empresas con pagos de impuestos anuales de más de 1 millón de yuanes deben contar con especialistas o administradores fiscales. Esta es una tendencia internacional.
El tercer costo de la empresa es el costo del riesgo. En primer lugar, la empresa viola las disposiciones de las leyes fiscales y paga multas y recargos por pagar impuestos insuficientes. Existen riesgos para las empresas en el proceso de pago de impuestos. Si no cumplen con las leyes tributarias y no las comprenden, en muchos casos sufrirán pérdidas. El segundo es el riesgo de que las empresas paguen más impuestos, algo que también es común entre las empresas, pero pocas le prestan atención. Li Ji trabajó una vez como asesor fiscal para una empresa conjunta de Hong Kong, Macao y Taiwán, y descubrió que la empresa no disfrutaba de políticas fiscales preferenciales. El director financiero ni siquiera sabía que las empresas con inversión extranjera orientadas a la producción podían disfrutar del trato preferencial. política fiscal de "exención de dos y reducción de tres". Como las empresas no comprenden plenamente muchas políticas fiscales subdivididas, es posible que paguen más impuestos sin darse cuenta.
Ya sea que las empresas quieran reducir los costos fiscales o los costos de riesgo, deben dominar las leyes fiscales.
La llamada competencia significa no sólo comprender las políticas fiscales, sino también comprenderlas y, lo que es más importante, ser capaz de aprenderlas y aplicarlas. El documento No. 158 emitido por la Administración Estatal de Impuestos en 2003 estipula que "si un accionista individual toma dinero prestado de la empresa y no lo reembolsa dentro de un año fiscal, se considerará ingreso por dividendos de la empresa y un impuesto sobre la renta personal de Se cobrarán 20." El presidente de una empresa planea pedir prestado 200 yuanes a la empresa. Compró una villa por 10.000 yuanes y completó los trámites pertinentes en octubre de 2003. El préstamo fue reembolsado en enero de 2004. Este tipo de cosas pueden tener resultados diferentes dependiendo de si lees la documentación. En primer lugar, el personal financiero de la empresa no vio esta disposición y no hizo nada para solucionarlo. Una vez que las autoridades fiscales investiguen y averigüen, sin duda tendrán que pagar un impuesto adicional de 400.000 yuanes, así como cargos por pagos atrasados. 2. No entiendo. No sé si esto cuenta como un año fiscal. ¿Por qué no lo pago? El tercero es dejar que la esposa del presidente sea responsable de pedir dinero prestado, eludiendo así las normas sobre documentos y no teniendo que pagar ningún impuesto.
Desde este punto de vista, no es opcional sino necesario que una empresa cuente con un administrador fiscal que domine las leyes fiscales y sea bueno en planificación.