Puntos claves para la deducción del IVA en la industria de la construcción
Después de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, si las empresas constructoras pueden reducir su carga fiscal depende de la capacidad de planificación fiscal de la sede y de si el departamento de proyectos lo ha implementado bien. A continuación, tomemos una. Mire la deducción del IVA del departamento de proyectos. Espero que ayude a todos. Si desea obtener más información relevante, continúe prestando atención a nuestro sitio web de exámenes para recién graduados
1. Artículos que pueden deducir el IVA soportado
Factura. requisitos
1. En principio, cada unidad debe elegir un proveedor con calificaciones generales de contribuyente para firmar un acuerdo, obtener una factura especial del impuesto al valor agregado y garantizar el flujo de bienes, mano de obra y servicios, y el flujo de capital. y flujo de facturas? Tres flujos son consistentes.
2. El personal de manejo comercial deberá presentar la factura del impuesto especial al valor agregado al departamento financiero junto con otra información dentro de los 15 días posteriores a la fecha de emisión de la factura.
3. El nombre de la factura recibida debe ser el nombre completo de la unidad de licencia comercial y el contenido debe estar completo. La columna de comentarios debe indicar la provincia, el distrito del condado (ciudad) y ***. proyecto donde se realizan los servicios de construcción, y la impresión debe ser clara y el anverso de la factura debe mantenerse limpio y ordenado. No debe haber rastros de suciedad, desorden o firma en ambos lados de la factura.
4. El cupón de deducción del IVA en la factura no se puede doblar ni desfigurar, el área de la contraseña no puede estar fuera de línea ni sobrerayada y el sello no puede cubrir el monto de la factura.
Materias primas
Los costos de adquisición de materiales generalmente incluyen: precio de compra, impuestos relevantes y otros gastos atribuibles a los costos de adquisición, como se muestra a continuación.
Si las categorías de materiales (enumeradas) se pueden deducir de la tasa del comprobante de deducción del IVA
Acero, cemento y hormigón son facturas especiales con IVA 17
Derivados del petróleo , Los productos explosivos son facturas especiales del impuesto al valor agregado17
Los troncos y el bambú en bruto son facturas de compra o facturas de venta de productos agrícolas 13
Puntos de gestión:
(1) 2016 Antes del 1 de mayo, los proyectos en construcción deben comprar materiales de acuerdo con el cronograma de construcción y reducir el inventario de materiales al mínimo.
(2) Los materiales principales y los segundos y terceros materiales de cada proyecto deben comprarse a través de e; -comercio La plataforma proporciona adquisiciones centralizadas;
(3) El llamado "sistema de factura única" significa que el proveedor proporciona a la empresa de construcción una factura de venta de bienes basada en el monto total de las ventas de bienes. precio y gastos de transporte y varios, y la tasa impositiva se unifica a 17; el llamado sistema de dos facturas significa que el proveedor proporciona a la empresa de construcción dos facturas por la venta de bienes y el transporte, respectivamente, por el precio de venta de mercancías y gastos de transporte y varios. Las tasas del impuesto son 17 para mercancías y 11 para fletes.
Materiales de rotación
Incluyendo embalajes, consumibles de bajo valor, materiales que se pueden utilizar varias veces en la construcción de ingeniería, encofrados de acero, encofrados de madera, madera contrachapada de bambú, andamios y otros materiales de rotación. etc.
Tasa del impuesto de deducción de entrada:
(1) Materiales de facturación autocomprados: 17
(2) Materiales de facturación alquilados: 17;
(3) Costos de flete incurridos para la obtención de materiales en rotación: 11.
Puntos de gestión:
(1) Los materiales de facturación utilizados en el proyecto serán comprados, firmados, pagados y administrados de manera uniforme por la entidad jurídica superior, y asignados a cada empresa en el forma de arrendamiento operativo.
(2) Los materiales de facturación de cada proyecto deben comprarse de forma centralizada a través de la plataforma de comercio electrónico para obtener en su totalidad el certificado de deducción del impuesto al valor agregado.
Instalaciones temporales
Las instalaciones temporales incluyen:
(1) Edificios temporales: incluidas oficinas, cobertizos de trabajo, almacenes de materiales, instalaciones de edificios de apoyo, departamentos de proyectos o trabajos. estación de área, estación de mezcla de concreto, patio de fabricación de vigas, base de colocación de vías, planta de procesamiento de barras de acero, planta de procesamiento de encofrados, etc.
(2) Tuberías de agua temporales: incluidas tuberías de suministro de agua y drenaje, suministro de energía; tuberías y tuberías de suministro de calefacción;
(3) Carreteras temporales: incluidas líneas ferroviarias temporales, trenes ligeros, carreteras temporales
(4) Otras instalaciones temporales (como terrenos temporales, instalaciones eléctricas temporales, etc.).
Tasa impositiva de deducción de entrada:
(1) Si el contrato se firma de acuerdo con el servicio de mano de obra de construcción: la tasa impositiva es 11
(2) Si el contrato de compraventa de material y el servicio de mano de obra se firman por separado Para subcontratos: Material 17, Subcontrato 11
Puntos de gestión:
Las instalaciones temporales deben controlarse estrictamente de acuerdo con el contrato; presupuesto.
Si el trabajo está incluido, la otra parte puede elegir un cálculo de impuestos simple con una tasa impositiva de 3. Preste atención a la comparación de precios del contrato.
Costos laborales
Detalles del elemento del costo, tipo de factura, comentarios sobre la tasa de deducción
1. Subcontratación de mano de obra (el subcontratista es una empresa con calificaciones en construcción) Valor especial- factura de IVA especial 11
2. Subcontratación de mano de obra (el subcontratista es una empresa con cualificación de servicios de mano de obra de construcción) factura de IVA especial 11
3. Factura de IVA especial para gastos de despacho de mano de obra 6
4. La valoración del equipo laboral premiará las facturas especiales con IVA 11 o 6 como deducciones en factura por gastos extraprecio
Puntos de gestión:
En principio, elija Las unidades con calificaciones profesionales de construcción, calificaciones laborales de construcción y calificaciones de despacho de mano de obra tienen prohibido firmar contratos laborales con individuos.
Si el trabajo está incluido, la otra parte puede elegir un cálculo de impuestos simple con una tasa impositiva de 3. Preste atención a la comparación de precios del contrato.
Arrendamiento de maquinaria
Se refiere a maquinaria de construcción (como grúas, excavadoras, cargadoras, grúas torre, elevadores, vehículos de transporte, etc.) alquilada a unidades externas u otras unidades contabilizadas de forma independiente. la empresa, incluidas las tarifas de entrada y salida de equipos, los costos de combustible y los costos de reparación.
Tipo del impuesto de deducción soportado:
Se divide en arrendamiento operativo y arrendamiento financiero, y el tipo impositivo se unifica en 17.
Puntos de gestión:
(1) Al firmar un contrato de arrendamiento, el nombre, modelo, precio del arrendamiento, hora de inicio y finalización del arrendamiento, nombre del arrendador, número de cuenta de pago y otra información deben incluirse al firmar un contrato de arrendamiento;
(2) Promover la adquisición centralizada en la plataforma de comercio electrónico de alquiler de maquinaria.
Subcontratación profesional
El contratista general subcontrata los proyectos profesionales contratados a otras empresas constructoras con cualificación profesional. La forma principal es la contratación de obra y materiales, y el contratista general subcontrata la gestión de ejecución del proyecto.
Tasa impositiva de deducción de insumos:
La industria de servicios de construcción es 11.
Puntos de gestión:
(1) El precio de la subcontratación profesional se podrá deducir del precio del paquete general al calcular el impuesto sobre el valor añadido prepago
(; 2) La parte contratante general y la parte subcontratante deben firmar un contrato de subcontratación y presentarlo al departamento de financiación del proyecto para su archivo.
Gastos de viaje-Gastos de alojamiento
Calcular los gastos de alojamiento que realizan los empleados en viajes de negocios y traslados.
Tasa del impuesto de deducción soportada:
(1) Gastos de alojamiento: 6
(2) Servicios de transporte de pasajeros, es decir, billetes de avión, viajes y barco. tarifas, etc.: no se permiten Deducción;
(3) Servicios de catering, es decir comidas, etc. incurridos en viajes de negocios: no son deducibles.
Puntos de gestión:
(1) Las unidades que implementen la recepción designada deberán firmar un acuerdo de cooperación designado con el hotel, liquidar mensualmente, emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado y realizar pagos;
(2) Los empleados que realizan viajes de negocios esporádicos también deben obtener facturas especiales del impuesto al valor agregado.
Gastos de oficina
Los gastos de oficina se refieren a la compra de material de oficina, como papelería y papel, y consumibles relacionados con computadoras, máquinas de fax y fotocopiadoras (como cartuchos de tinta, soportes de almacenamiento, accesorios, papel de copia, etc.) costo.
Tipo de deducción del impuesto soportado: 17.
Puntos de gestión:
Compras centralizadas por parte de la oficina de persona jurídica a través de la plataforma de comercio electrónico.
Tarifas de comunicación
Cargos telefónicos y tarifas de servicio incurridos por las diversas herramientas de comunicación de la empresa, tarifas de instalación telefónica inicial, tarifas de red, etc., tales como: tarifas telefónicas de oficina y tarifas de telefonía IP. honorarios cobrados por la empresa, honorarios de televisión de conferencias, honorarios de fax, etc. Incluye cargos telefónicos de oficina, cargos por envío y recepción de faxes, cargos por uso de red y cargos postales.
Tipo del impuesto soportado:
(1) Gastos de teléfono de oficina, uso de red, gastos de mantenimiento y gastos de envío y recepción de fax: 11,6. Para la prestación de servicios básicos de telecomunicaciones, la tasa impositiva es 11; para la prestación de servicios de telecomunicaciones de valor agregado, la tasa impositiva es 6
(2) Tarifa de envío: 11,6. La industria del transporte tiene una tasa de deducción fiscal del 11% y los servicios auxiliares de logística tienen una tasa de deducción fiscal del 6%. Los servicios de transporte ferroviario están sujetos a una deducción de insumos basada en la tarifa de flete 11.
Puntos de gestión:
La oficina firma un acuerdo de servicio con la empresa de comunicaciones y la empresa postal designadas, y una persona dedicada es responsable de establecer un libro de contabilidad para el registro diario y emitir facturas con IVA. de forma regular (mensualmente). Realizar la liquidación más tarde.
Tarifas de mantenimiento de vehículos
(1) Tarifas de reparación de vehículos: compra de accesorios de vehículos, decoración de vehículos, mantenimiento y reparaciones mayores de vehículos, etc.
Tasa del impuesto de deducción de entrada: 17;
Puntos de gestión: la oficina y otros departamentos relevantes firmarán un acuerdo con el fabricante de mantenimiento para implementar el mantenimiento de punto fijo, y una persona dedicada lo hará. Será responsable de establecer un libro de registro diario.
(2) Gastos de combustible: gastos de combustible incurridos por los vehículos de la gestión.
Tasa de deducción del impuesto de entrada: 17;
Puntos de gestión: la oficina y otros departamentos relevantes firmarán acuerdos de reabastecimiento de combustible en puntos fijos con PetroChina, estaciones de servicio de Materials Company, etc. Tarjeta de combustible para el conductor. La empresa realiza liquidaciones periódicamente.
(3) Tarifas de cruce de carreteras, cruce de puentes y estacionamiento:
Tasa del impuesto de deducción de entrada: 11
Puntos de gestión: todas las tarifas son manejadas de manera uniforme por el oficina y otros departamentos pertinentes. El sistema electrónico de cobro de peaje de estacionamiento (ETC) realiza liquidaciones de forma regular.
(4) Prima de seguro de vehículo:
Tasa del impuesto soportado: 6
Puntos de gestión: Contratación en forma de licitación de comparación de precios en la contratación de seguros centralizada. catálogo de la sociedad anónima . Gestionar el negocio de seguros de vehículos de forma centralizada y obtener facturas especiales con IVA.
Gastos de alquiler
Incluyendo gastos de alquiler de casa, alquiler de equipos, alquiler de plantas, etc.
Tasa del impuesto soportado:
(1) Tarifa de alquiler de bienes inmuebles como casas y lugares:
(2) Tarifa de alquiler de automóviles: 17;
(3) Otros gastos de alquiler, como ordenadores, impresoras, etc.: 17.
Puntos de gestión:
Cada unidad debe hacer todo lo posible para alquilar activos relevantes de los contribuyentes generales del IVA y obtener facturas especiales del IVA. Si el arrendador es un pequeño contribuyente, se le debe exigir que emita facturas especiales del impuesto al valor agregado a las autoridades tributarias y tenga cuidado al seleccionar los activos relevantes de personas físicas.
Tarifas de libros y periódicos
Incluye libros, periódicos, revistas, etc. comprados.
Tasa del impuesto soportado: 13
Puntos de gestión:
El departamento de manipulación debe acudir a la oficina de correos, la editorial y otras unidades para suscribirse uniformemente para obtener Facturas especiales de IVA.
Honorarios de propiedad
Incluye limpieza del edificio de oficinas y otros gastos.
Tasa del impuesto soportado: 6;
Puntos de gestión:
El departamento de manipulación debe dividir claramente las partes de uso de la oficina y bienestar de los empleados, y emitir facturas especiales y generales. facturas respectivamente.
Cargos por agua, electricidad, calefacción y carbón
Tasa del impuesto soportado:
(1) Cargo por electricidad: 17 (producido por pequeñas unidades hidroeléctricas en o por debajo del nivel del condado Electricidad, y el proveedor adopta un impuesto simplificado, la tasa impositiva es 3)
(2) Tarifa de agua: 13 (agua del grifo de producción propia o agua del grifo vendida por empresas de agua cuyos proveedores; Son contribuyentes generales, están sujetos al gravamen simple, y la tasa impositiva es 3) Para 3)
(3) Combustible, gas, etc.: 17.
Puntos de gestión:
Comunicarse con los departamentos locales de suministro de energía, suministro de agua, suministro de gas y otros departamentos para negociar mediciones separadas de agua y electricidad para oficina, operación y bienestar colectivo, y facturar por separado. agua para edificios de oficinas, comedores, etc. Electricidad IVA facturas especiales y facturas ordinarias.
Tarifas de conferencia
Gastos incurridos durante varias conferencias, incluido el alquiler del lugar de la conferencia, tarifas de alquiler de las instalaciones de la conferencia, tarifas de diseño de la conferencia y otras tarifas de soporte.
Tasa del impuesto soportado:
(1) Si se subcontrata a una empresa de convenciones y exposiciones para la planificación unificada, la factura obtenida es una factura de impuesto al valor agregado por servicios de convenciones y exposiciones, y la tasa de deducción del impuesto soportado es: 6 (industria de servicios modernos Después de la reforma del impuesto al IVA, servicios de conferencias y exposiciones; incluidos servicios de agencias de conferencias y exposiciones; pertenecientes a servicios culturales y creativos en la industria de servicios modernos
);(2) Si el local es alquilado y mantenido por uno mismo, la factura obtenida es Para facturas por servicios de arrendamiento de bienes raíces, la tasa del impuesto de deducción soportado es 11.
Puntos de gestión:
(1) Se deben elegir diferentes métodos en función de los requisitos para la celebración de reuniones, considerando plenamente la rentabilidad
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