Cómo preparar documentos de auditoría
Los manuscritos se dividen en pruebas integrales de control interno y pruebas sustantivas y controles internos que se diseñan principalmente en base a la teoría de auditoría. Para ello se puede encontrar un manuscrito del año anterior en los archivos de. el administrador de archivos como referencia. Sí, la mayoría de ellos se pueden entender. Si no los entiende, vuelva a preguntar. La clave es la prueba sustantiva, es decir, el llenado posterior de cuentas específicas de fondos monetarios. Algunas requieren verificación física o in situ (activos físicos), y otras se completan en función de información del libro de cuentas, como impuestos a pagar y transacciones. detalles, y confirmado a través de correspondencia o El procedimiento alternativo confirma que el capital pagado se completa con base en la información contable y la lista del informe de capitalización. En la categoría de ingresos, los comprobantes, facturas, órdenes de envío y otra información se verifican aleatoriamente en función de los datos del libro de cuentas...
Pregunta 2: ¡Es la primera vez que audito un manuscrito y no sé por dónde empezar! No sé qué hacer, cómo conciliar las cuentas, estoy muy ansiosa. ¿No hay capacitación?
Cuando comencé a hacerlo, casi simplemente puse los números de la cuenta en el manuscrito, para que pareciera claro de un vistazo.
Pregunta 3: Cómo revisar la auditoría papeles de trabajo? (1) Sistema de revisión de documentos de trabajo de auditoría
De acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría independiente, la firma de contabilidad debe establecer disposiciones claras sobre el nivel de los revisores, los procedimientos de revisión y los puntos clave, y las responsabilidades de los revisores. etc., para formular un sistema. En términos generales, según el tamaño de la organización y el alcance comercial de las empresas de contabilidad en mi país, se puede implementar un sistema de revisión de tres niveles para los papeles de trabajo de auditoría. El sistema de revisión de tres niveles de los papeles de trabajo de auditoría se refiere a un sistema en el que el jefe de contabilidad, el gerente de departamento (o contador público certificado firmante) y el gerente de proyecto (o líder del proyecto) actúan como revisores y revisan los papeles de trabajo de auditoría paso a paso. de acuerdo con los procedimientos prescritos y puntos clave. En la actualidad, el sistema de revisión de tres niveles se ha convertido en una forma de uso relativamente común y desempeña un papel importante en la mejora de la calidad del trabajo de auditoría y el fortalecimiento del control de calidad. La revisión de primer nivel del sistema de revisión de tres niveles se denomina revisión detallada, lo que significa que el director del proyecto (o líder del proyecto) es responsable de revisar uno por uno los papeles de trabajo de auditoría preparados u obtenidos por varios tipos de contadores públicos certificados. Su propósito es estandarizar según los requisitos del código, descubrir y señalar problemas y realizar modificaciones y mejoras oportunas.
El segundo nivel del sistema de revisión de tres niveles se llama revisión general, lo que significa que el gerente del departamento (o el contador público certificado firmante) es responsable de revisar el trabajo de auditoría en detalle y revisar la implementación de Se revisan el plan de trabajo de auditoría y las cuestiones importantes, los ajustes de auditoría y las conclusiones de la auditoría. La revisión general es esencialmente una nueva supervisión de la revisión detallada de la que es responsable el director del proyecto. Su propósito es inspeccionar y supervisar asuntos importantes de auditoría de acuerdo con los requisitos de las normas pertinentes. La revisión de tercer nivel en el sistema de revisión de tres niveles también se denomina revisión clave. El jefe de contabilidad o el agente designado es responsable de revisar cuestiones contables importantes, ajustes de auditoría importantes y documentos de trabajo de auditoría importantes durante el proceso de auditoría. revisión general. La revisión clave es una supervisión secundaria de los resultados de la revisión detallada y una nueva supervisión de la revisión general. El propósito de la revisión clave es asegurar que todo el plan de auditoría, su progreso, ejecución, conclusión y calidad cumplan plenamente con los requisitos de las normas de auditoría. Los papeles de trabajo de auditoría que hayan pasado revisiones clave sólo pueden utilizarse como base para emitir opiniones de auditoría y luego clasificarse y gestionarse.
(2) El papel de la revisión del papel de trabajo de auditoría
Establecer un sistema de revisión del papel de trabajo de auditoría, aclarar el contenido y los requisitos de la revisión e implementar una revisión de tres niveles puede desempeñar las siguientes funciones :
1) Estandarizar los papeles de trabajo de auditoría. A través de la revisión, se pueden descubrir y corregir problemas de manera oportuna, de modo que varios documentos de trabajo de auditoría en la gestión de archivos de auditoría puedan cumplir con los requisitos de las normas de auditoría desde la forma hasta el contenido.
2) Reducir los riesgos de auditoría y mejorar la calidad de la auditoría. A través de la revisión, los errores humanos en la auditoría pueden reducirse y eliminarse, la evidencia de auditoría puede hacerse más apropiada y suficiente, el proceso de auditoría puede ser más científico y completo, las conclusiones de la auditoría pueden ser más apropiadas y precisas, y toda la auditoría puede ser controlados dentro del alcance requerido por las normas de auditoría.
3) Garantizar la implementación fluida del plan de auditoría y coordinar continuamente el progreso de la auditoría, ahorrar tiempo de auditoría y mejorar la eficiencia de la auditoría.
4) Revisar los papeles de trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos de las regulaciones. Este es en realidad un procedimiento eficaz para el control de calidad de la auditoría, por lo que proporciona la base y la base para que los contadores públicos realicen el control de calidad y el trabajo de la auditoría. evaluación del desempeño.
(3) Contenido de la revisión de los papeles de trabajo de auditoría
El contenido de la revisión de los papeles de trabajo de auditoría por parte de contadores públicos certificados y personas a cargo relevantes incluye principalmente:
1. Auditar los papeles de trabajo si los elementos incluidos en el formulario están completos y estandarizados.
1. Si la información citada en los asuntos registrados en los papeles de trabajo de auditoría es exacta y confiable.
1. Si la evidencia de auditoría es suficiente y adecuada.
Preste atención a si el juicio de auditoría es razonable.
Seleccione si la conclusión de la auditoría es adecuada.
(4) Requisitos generales para la revisión de los papeles de trabajo de auditoría
La revisión de los papeles de trabajo de auditoría no solo está relacionada con la eficiencia y el efecto de la auditoría, sino también con la calidad y el control de calidad de la auditoría. Es una parte importante de la implementación del control de calidad, procedimientos importantes para reducir el riesgo de auditoría. Por lo tanto, el trabajo de revisión debe realizarse con cuidado y deben formularse reglas y requisitos de revisión claros. En circunstancias normales, la revisión debe prestar atención a los siguientes requisitos:
⒈Registrar las respuestas y el manejo de los problemas existentes. Si se encuentran errores o imperfecciones en la revisión, el revisor debe instruir al personal relevante (principalmente el personal que redactó los documentos de trabajo) para que responda y se ocupe de ellos, y haga los registros escritos correspondientes.
⒉ Firma y fecha. Después de que los revisores de todos los niveles completen el trabajo de revisión, deben firmar el nombre y la fecha del revisor en el lugar designado en el documento de trabajo de revisión para mostrar su responsabilidad por el trabajo de revisión y facilitar la supervisión de los revisores del nivel inferior por los revisores del nivel superior.
→Firmar los comentarios de reseña. Revisar el personal en todos los niveles... >>
Pregunta 4: ¿Cómo preparar los papeles de trabajo de auditoría? Normalmente, los papeles de trabajo de la auditoría incluyen todo o parte de lo siguiente: l. Nombre de la unidad auditada; 2. Nombre del proyecto de auditoría; 3. Momento o período del proyecto de auditoría; 6. Identificación y descripción de la auditoría; 7. Número de índice y número de índice; 8. Nombre del preparador y fecha de preparación; 9. Nombre del revisor y fecha de revisión; Requisitos generales para la preparación de papeles de trabajo de auditoría Los papeles de trabajo de auditoría preparados por contadores públicos certificados deben permitir a los profesionales experimentados que no han estado expuestos al trabajo de auditoría comprender claramente: (1) la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de auditoría que se implementarán en. de conformidad con las disposiciones de las normas de auditoría; (2) Resultados de la implementación de los procedimientos de auditoría y evidencia de auditoría obtenida (3) Conclusiones extraídas sobre asuntos importantes;
Pregunta 5: Cómo estandarizar la preparación de tablas de evidencia de auditoría y papeles de trabajo de auditoría Resumen: Las tablas de evidencia de auditoría y los papeles de trabajo de auditoría son documentos de registro de auditoría importantes en la etapa de implementación de la contabilidad urbana. La hoja de evidencia de auditoría es la base para preparar los papeles de trabajo de auditoría, y los papeles de trabajo de auditoría son la evidencia de auditoría y los papeles de trabajo de auditoría son la base para redactar informes de auditoría, opiniones de auditoría y decisiones de auditoría.
Pregunta 6: Cómo revisar los papeles de trabajo de auditoría: Los papeles de trabajo de auditoría son la base del trabajo de auditoría: Los papeles de trabajo de auditoría deben someterse a tres niveles de revisión. La llamada revisión de tres niveles se refiere a un sistema de revisión en el que los papeles de trabajo de auditoría son revisados capa por capa por el líder del proyecto, el líder del departamento, el líder de la agencia de auditoría o el personal de revisión de tiempo completo. La revisión del líder del proyecto es el primer nivel del sistema de revisión de tres niveles y se denomina revisión detallada. La revisión del jefe de departamento es el segundo nivel del sistema de revisión de tres niveles y se denomina revisión general. La revisión realizada por la persona a cargo de la agencia de auditoría es el tercer nivel del sistema de revisión de tres niveles, que se llama revisión clave
Pregunta 7: Cómo ver las pistas de auditoría y obtener información efectiva La auditoría. El proceso es como una pregunta y las pistas son como respuestas. Lo miras como si estuvieras mirando la respuesta otra vez.
AP generalmente también es un formulario, que habla del método utilizado para determinar el elemento xx del informe de auditoría xx. Permítanme dar un ejemplo en palabras: procedimientos de auditoría de activos fijos, arrastre de proyectos en construcción, identificación de existencia y valoración, tomar una cantidad mayor al x% de error tolerable (TE) para proyectos en construcción, verificar información de arrastre y documentos de aceptación.
Pregunta 8: Cómo hacer un buen trabajo en la auditoría y seguimiento de otras cuentas por cobrar 15 puntos El método de auditoría y seguimiento de otras cuentas por cobrar es:
(1) Si el objeto de la deuda del acreedor derechos y deudas es verdadero, si el monto es correcto y si hay falsedades o discrepancias;
(2) Si el contenido comercial es razonable y legal, si cae dentro del alcance comercial normal de la unidad , y si existe algún fraude en nombre de cuentas por cobrar o pagos temporales.
proyectos, cometer fraude o retirar efectivo, prestar cuentas bancarias, etc.;
(3) Si el sistema de control interno es sólido y eficaz, si la contabilidad es correcta y si hay problemas como por ejemplo información incompleta. procedimientos, aprobación inadecuada, tratamiento contable inadecuado, etc.;
(4) Si se liquida y devuelve de manera oportuna, y si existe algún problema de no pagar intencionalmente la deuda y ocupar los fondos del acreedor. por mucho tiempo.
Pregunta 9: ¿Cómo rellenar el registro de auditoría? 200 puntos: En primer lugar, se deben obtener los libros de contabilidad de la empresa y cumplimentar las cuentas detalladas de activos fijos y las cuentas de gastos de gestión de varias columnas, respectivamente. La depreciación de los activos fijos debe calcularse de acuerdo con las leyes fiscales para ver si hay varias columnas para gastos administrativos, también es necesario observar qué gastos representan una proporción grande; Escribe una nota de auditoría. Y revise los vales al azar.
Pregunta 10: ¿Cómo vincular los registros de auditoría? Requisitos para vincular los registros de auditoría
1. Requisitos de orden vinculantes
1. Primero, vincule el registro en papel "xx papeles de trabajo" y corte la primera y segunda hoja del índice;
2. Luego coloque el informe de auditoría y la carta de compromiso comercial
3. Luego coloque el plan de trabajo, básico del cliente tabla de situación y gestión Tres declaraciones en el informe
4. Luego, coloque en orden toda la información comercial en "Información comercial" (el índice está escrito a mano y se puede determinar de manera flexible de acuerdo con el principio de importancia. Los tres claros los formularios y las copias de impuestos se pueden colocar después de los borradores sustantivos correspondientes)
5. Luego coloque F1-F10 y el índice del documento de trabajo. Luego coloque F1-F10, es decir, independencia de la auditoría y registros de comunicación con el cliente
6. Luego coloque los manuscritos de auditoría completos y orientados al riesgo
7. Coloque el manuscrito antes. Luego intercale los papeles de auditoría para activos, pasivos, etc., y las correspondientes hojas de procedimientos de auditoría con materialidad relevante
2. Requisitos generales para la inspección
1. Los papeles de auditoría reflejan plenamente los orientación al riesgo Concepto de auditoría.
2. Con base en el negocio anterior, formular la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría específico, y determinar el alcance, el tiempo y el método de la auditoría.
3. Comprender la entidad y el entorno auditados, e identificar riesgos de incorrección material en los estados financieros.
4. Implementar procedimientos de auditoría adecuados, obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada y formar conclusiones de auditoría.
3. Requisitos específicos para los manuscritos
1. El contenido del manuscrito debe ser consistente con el contenido ajustado del informe de auditoría emitido después del ajuste. El manuscrito debe copiarse y adjuntarse. con información relevante (como informes financieros del año en curso, licencias comerciales y memoria anual del año pasado, informe de verificación de capital, facturas de alquiler, facturas de compra de activos fijos, tablas salariales, tablas de depreciación, etc.) Los temas del manuscrito deben. corresponden uno a uno, y debe haber análisis y explicación, y el análisis y la explicación deben ser apropiados. Si hay una explicación del análisis, debe analizarse y explicarse adecuadamente.
2. “Plan general de trabajo, papeles de trabajo de revisión de tres niveles, solicitud general mayor de instrucciones durante el proceso de revisión” en los papeles de trabajo de revisión, y “con el auditor +++ Contador Público Autorizado” en Los papeles de trabajo de auditoría Los informes de comunicación, la lista de verificación de finalización del trabajo de auditoría (revisión de tres niveles) y la estrategia general de auditoría deben presentarse en los papeles de trabajo de auditoría. Los papeles de trabajo de auditoría deben completarse antes de que se emita el informe de auditoría.
3. El borrador debe prepararse con contenido completo, datos correctos, puntos de vista claros, organización clara, redacción adecuada, formato estandarizado y relaciones de revisión claras. Durante el proceso de preparación, si se descubre que el saldo de fondos monetarios, inventario, activos fijos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc. debe obtener una carta de confirmación bancaria y preparar una lista de efectivo, inventario, inventario de activos fijos y una carta de confirmación. , y finalmente hacer que la empresa firme y selle el capítulo. Al preparar el manuscrito, la letra debe ser clara y el contenido debe ser completo. Los detalles de cada gasto deben completarse con claridad. La explicación de los asuntos de ajuste debe ser simple y clara, con evidencia suficiente. consistente con los estados financieros reportados. Si se requiere una inspección sustitutiva, se deben adjuntar los comprobantes y documentos pertinentes.
4. Después de emitir el informe de aseguramiento, los documentos relevantes del informe de aseguramiento deben redactarse en orden de acuerdo con el principio de importancia. Si falta información importante, la información faltante debe anotarse lo antes posible. posible y proporcionada por la unidad de aseguramiento.