4 temas candentes que preocupan a los contadores recientemente, muchos contadores aún no saben cómo hacerlo

1. ¿Cuál es la tasa del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales que venden activos intangibles? Si se transfieren los derechos de uso de la tierra entre los derechos de uso de recursos naturales, el contribuyente general aplicará la tasa del impuesto al valor agregado de 9 para el cálculo de impuestos generales. Los contribuyentes generales están sujetos a una tasa de impuesto al valor agregado de 5 para el cálculo simplificado del impuesto si la transferencia de derechos de uso de recursos naturales son derechos de uso de áreas marinas, derechos de exploración, derechos de minería, derechos de extracción de agua y otros derechos de uso de recursos naturales distintos de la tierra. derechos de uso, los contribuyentes generales están sujetos a una tasa de impuesto al valor agregado de 5. Tasa impositiva 6. Si la transferencia es tecnología patentada, tecnología no patentada, marcas registradas, derechos de autor, fondo de comercio y otros activos intangibles de capital como derechos de operación, derechos de agencia. , derechos de membresía, derechos de sede, nombres de dominio, derechos de nombre, derechos de retrato, derechos de nombre, etc., en general, los contribuyentes están sujetos a una tasa de IVA de 6. 2. Si el jefe utiliza equipos a su propio nombre para invertir en su propia empresa, ¿se considera venta y debe pagar el IVA? Si el jefe utiliza equipos a su propio nombre para invertir en su propia empresa, ¿no se considera como? ¿Se consideran ventas a efectos del IVA? De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de aplicación del Reglamento provisional sobre el impuesto al valor añadido", la inversión en equipo físico personal no pertenece a los elementos imponibles del IVA y la unidad utiliza comprobantes internos como comprobantes de deducción antes de impuestos. Consulte con la autoridad fiscal competente para obtener más detalles. 3. ¿Se pueden deducir de los salarios los gastos incurridos por una empresa al contratar trabajadores estacionales y temporales? Los gastos reales incurridos por una empresa al contratar trabajadores estacionales y temporales deben dividirse en gastos de sueldos y salarios y gastos de bienestar de los empleados, y se calcularán. de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Deducido antes del Impuesto sobre Sociedades. Entre ellos, los sueldos y salarios pueden incluirse en la base del total de sueldos y salarios de la empresa y utilizarse como base para calcular la deducción de otros gastos relacionados. Según el artículo 34 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", los sueldos y salarios se refieren a todas las remuneraciones laborales en efectivo o no en efectivo pagadas por una empresa a los empleados que prestan servicios o son empleados de la empresa en cada año fiscal. 4. Si en un ejercicio fiscal hay tanto resultado integral como resultado de explotación, ¿se puede deducir en uno de ellos el importe de las deducciones adicionales especiales y otras deducciones de acuerdo con el "Sobre el Manejo de la Liquidación Final y la Liquidación del Resultado Integral del Renta Personal"? Impuesto en 2021 "Artículo 4 del Anuncio (Anuncio No. 1 de 2022), los contribuyentes que obtengan tanto ingresos integrales como ingresos operativos pueden declarar una deducción de 60.000 yuanes en ingresos integrales o ingresos operativos, deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones. Las demás deducciones se determinarán conforme a la ley, pero las deducciones no podrán reclamarse repetidamente. Por lo tanto, si el monto de la deducción anterior se ha completado cuando se liquidan y liquidan los ingresos del negocio, no se realizarán deducciones repetidas en la liquidación del resultado integral. Los contribuyentes pueden volver a seleccionar dónde deducir la deducción. Si necesitan deducirla del resultado integral, pueden corregir la declaración de liquidación final del resultado de explotación y luego tramitar la liquidación anual del resultado integral.