El último impuesto al valor agregado ha vuelto a cambiar desde septiembre. ¿Es esta la tabla de tipos impositivos más reciente y completa?
A
La última tabla de tipos del impuesto sobre el valor añadido para 2021
Actualización: nuevo tipo impositivo para las empresas de arrendamiento de viviendas.
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Criterios para juzgar si se puede deducir el impuesto soportado
Lista de deducciones del IVA:
Tres
Tipos de vales que se pueden deducir del IVA soportado
1. Factura especial con IVA
Se permite deducir el IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor. impuesto de salida.
Nota: Las facturas electrónicas con IVA que se implementarán a nivel nacional también podrán ser inspeccionadas y certificadas, que es el mismo método de procesamiento de las facturas con IVA en papel.
2. Factura unificada de venta de vehículos de motor
Se permite deducir del impuesto repercutido el impuesto sobre el valor añadido indicado en la factura unificada de venta de vehículos de motor sujeta a impuestos obtenida del vendedor. . Los tres departamentos formularon conjuntamente los "Métodos para el uso de facturas de vehículos motorizados", que se probarán el 1 de mayo y se implementarán oficialmente el 1 de julio. Hay dos modificaciones a las "Medidas":
1. Modificación del estilo de factura
b. Las facturas deben estar asociadas a la información electrónica del vehículo, de lo contrario la factura se verá afectada.
3. La nota de pago del IVA de importación de la aduana especial
Se permite deducir del impuesto repercutido el impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del IVA de importación de la aduana especial obtenida en la aduana. .
4. Comprobante de pago de impuestos utilizado para el pago de impuestos.
En la adquisición de servicios, activos intangibles o bienes inmuebles de entidades o personas naturales del exterior, el impuesto al valor agregado deberá consignarse en el certificado de pago del impuesto obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención.
5. Factura de compra o venta de productos agrícolas
6. Factura de peaje
A partir del 6 de mayo de 2020 se podrán facturar los peajes de forma electrónica, y el ingreso. monto del impuesto Se puede deducir del monto del impuesto nominal. Además, también se pueden deducir los peajes de las autopistas de primer y segundo nivel con los billetes;
Nota:
(1) Factura de impuestos: hay la palabra "Peaje" en la esquina superior izquierda y la factura de peaje electrónica tiene la tasa impositiva o tasa de recaudación aplicable en el columna de tipo impositivo. Según la normativa, las empresas sólo pueden utilizar facturas fiscales para las deducciones de los insumos.
(2) Factura libre de impuestos: No hay “peaje” en la esquina superior izquierda y una factura electrónica con peaje “libre de impuestos” en la columna de tasa impositiva.
(3) Las facturas de peaje electrónico se pueden consultar y deducir.
(4) Una vez completada la verificación, debe completar el número de columna correspondiente de "Factura de IVA especial certificada" en el "Apéndice de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (2)" (Detalles de Impuesto soportado para el período actual) El importe y el importe del impuesto de la factura de impuestos.
7. Certificado de Pasajero
IV
No se puede deducir el impuesto soportado.
1. Bienes adquiridos, servicios de procesamiento y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles destinados a pura tributación, exención del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. El consumo social de los contribuyentes pertenece al consumo personal.
2. Bienes adquiridos con pérdidas anormales, y servicios de procesamiento, reparación o transporte relacionados.
3. Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y reparación o servicios de transporte utilizados para el desgaste anormal de productos en proceso y productos terminados.
4. Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como de bienes adquiridos, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por el inmueble.
5. Pérdidas anormales de bienes subcontratados, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por proyectos de construcción inmobiliaria. Los bienes inmuebles de nueva construcción, reformados, ampliados, reparados y renovados por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción.
6. Servicios de préstamo, servicios de restauración, servicios diarios de residentes y servicios de entretenimiento adquiridos.
Base de la política: Artículo 27 de Hacienda y Tributación [2065 438+06] No. 36, Artículo 6, Párrafo 2 del Aviso No. 39 del Ministerio de Hacienda y de la Administración General de Aduanas.
Preguntas y respuestas relacionadas: Los puntos impositivos para billetes especiales son 0%, 3%, 6%, 11%, 13% y 17 respectivamente. Factura especial se refiere a factura especial con IVA. Además, las facturas especiales de IVA también se dividen en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes.
La diferencia es que el punto impositivo para los pequeños contribuyentes es generalmente del 3%, y los pequeños contribuyentes sólo pueden tener facturas especiales con IVA emitidas por las autoridades fiscales. Los contribuyentes comunes y corrientes pueden emitir facturas especiales por su cuenta. El artículo 8 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" establece que el impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes al comprar bienes, servicios laborales, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles será impuesto soportado. . Se permite deducir los siguientes importes del impuesto soportado del importe del impuesto repercutido: (1) El importe del IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor. (2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación de la aduana especial obtenida de la aduana. (3) Al comprar productos agrícolas, además de obtener una factura especial del impuesto al valor agregado o una nota de pago del IVA de importación aduanera especial, el impuesto soportado se calcula sobre la base del precio de compra de los productos agrícolas y la tasa de deducción del 11% indicada en la factura de compra o factura de venta de productos agrícolas. El Consejo de Estado dispone lo contrario. Fórmula de cálculo del impuesto soportado: impuesto soportado = precio soportado multiplicado por la tasa de deducción. (4) Al comprar servicios laborales, servicios, activos intangibles o bienes raíces nacionales de entidades o individuos extranjeros, el impuesto al valor agregado deberá declararse en el certificado de pago de retención de impuestos obtenido de la autoridad fiscal o agente de retención. Los ajustes a los elementos de deducción y a las tasas de deducción serán determinados por el Consejo de Estado.