La última tabla de códigos de clasificación fiscal
Introducción a la clasificación y codificación fiscal de bienes y servicios significa que en la versión mejorada de las facturas con IVA, los contribuyentes deben asociar los bienes en la factura con el código fiscal aprobado por la Administración Estatal de Impuestos y luego clasificar según el código tributario. Las facturas se emiten en función de la tasa impositiva y la tasa de recaudación indicadas en el código. Al mismo tiempo, las autoridades tributarias también pueden realizar estadísticas, selección, análisis y comparación de datos para, en última instancia, lograr el propósito de fortalecer la gestión de recaudación.
¿Puedo seleccionar uno o varios códigos sin cambiarlos? Respuesta: No. En el sistema de facturación de control fiscal antifalsificación no es necesario cambiar el código. En el sistema de facturación de control fiscal antifalsificación, se pueden agregar códigos de producto según las condiciones comerciales reales. Pero tenga en cuenta que no se pueden crear códigos. Todos los códigos se encuentran en la tabla Códigos de clasificación fiscal de bienes y servicios. (Consulte los detalles a continuación) Quiero abrir una lista de facturas ahora. Vendo muchos productos con contenido similar. ¿Puedo elegir un código para abrirla? Ejemplo: Mi empresa es un contribuyente que se dedica a la venta de frutas. Existen muchas variedades de frutas, como manzanas, peras, uvas, plátanos, etc. ¿Puedo elegir uno de los códigos de emisión de frutas al momento de emitir facturas? Respuesta: No. Seleccione los códigos correspondientes uno por uno. Respuesta: A partir del 1 de mayo de 2016, los contribuyentes piloto y los nuevos contribuyentes del IVA incluidos en el alcance de implementación del nuevo sistema deberán utilizar el nuevo sistema para seleccionar el código correspondiente para emitir facturas con IVA. Los contribuyentes que hayan utilizado el nuevo sistema antes del 1 de mayo de 2016 deberán completar la actualización de su software de facturación antes del 1 de agosto. Utilice la versión mejorada del sistema de facturas con IVA para emitir facturas con IVA, facturas con IVA para la industria del transporte de carga, facturas con IVA ordinarias y facturas unificadas de venta de vehículos de motor. Respuesta: De acuerdo con el artículo 22 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China" y el artículo 11 del "Reglamento sobre el Uso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado", si un contribuyente no selecciona la clasificación y codificación fiscal de bienes y servicios, la columna de la factura no está completa. Las facturas que no cumplan con las normas no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a rechazarlas.
Si todas las facturas conjuntas no se emiten a la vez en el plazo, secuencia y columnas prescritos, las autoridades tributarias competentes, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 35, apartado 1, de la Ley de Gestión de Facturas. Medidas de la República Popular China", Las autoridades fiscales ordenarán correcciones dentro de un plazo y podrán imponer una multa de hasta 10.000 RMB y anunciar la sanción.
¿Es necesario modificarlo después de que la codificación de clasificación de bienes y servicios sea incorrecta? Respuesta: Luego de la revisión por parte de las autoridades tributarias, si se determina que el código elegido por el contribuyente no se ajusta a la normativa, las autoridades tributarias competentes le ordenarán realizar correcciones dentro de un plazo. Si el contribuyente no realiza las correcciones dentro del plazo, se considerará una elección de código de mala fe. Si un contribuyente elige un código maliciosamente, significa emitir una factura que es inconsistente con la situación real del negocio. Las autoridades tributarias competentes confiscarán los ingresos ilegales y facturarán falsamente el monto de conformidad con lo dispuesto en el artículo 37, párrafo 1, de la Ley. "Reglamento de la República Popular China sobre la administración de facturas y facturas" Si el monto es inferior a 10.000 yuanes, se podrá imponer una multa de no más de 50.000 yuanes si el monto de las facturas falsas es superior a 10.000 yuanes; se puede imponer una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 50.000 yuanes si constituye un delito; Investigar la responsabilidad penal de conformidad con la ley. (1) La selección del código es incorrecta e inconsistente con el negocio real; (2) La selección del código es correcta, pero el contenido de la factura es diferente de la selección del código, o el contenido de la factura no está estandarizado. Por ejemplo: una empresa necesita entretener a los clientes cuando hablan de negocios, y los clientes van a cenar a un hotel. Al reembolsar a la empresa, el departamento financiero explica que deben recuperar la factura del entretenimiento. La empresa y el hotel deberán emitir facturas de entretenimiento separadas por el contenido. El nombre del producto de la factura emitida por el hotel es "Gastos de entretenimiento" y el código del producto es "Servicios de catering". El código es correcto, pero el contenido de la factura no coincide con el código, por lo que existe el riesgo de que se bloquee el disco. ¿Para qué sirven "código inteligente" y "código inteligente"? Respuesta: La "selección de código inteligente" y la "selección de código inteligente" son funciones desarrolladas por la unidad de servicio de software para ayudar a las empresas a completar la selección del código de clasificación fiscal de manera más conveniente y rápida. Cuando el grado de coincidencia es del 100%, significa que coincide completamente con el código base de la Administración Estatal de Impuestos. En otros casos, las recomendaciones se hacen en función del grado de selección de todos los usuarios (generalmente > 85% puede considerarse correcto, y aquellos con valoraciones bajas deben juzgarse manualmente). Esta recomendación no puede coincidir al 100% con su situación real, pero puede usarse como referencia para limitar el alcance de la búsqueda en función de las palabras clave o categorías en el código recomendado, que en última instancia está determinado por la tabla de códigos.
Ejemplo: venta de cajas de cartón con estampado de giberelina, el nombre del producto es "cartón de giberelina" y el código inteligente recomienda el código fiscal "TCM". Descubra el número fiscal de los "envases de papel y cartón" según el manual comercial real. La elección correcta no es juzgar por el grado de coincidencia, sino seleccionar el código de clasificación fiscal en función del negocio real. Por ejemplo: nuestra empresa vende flotadores para niños hechos de caucho. Cuando consulto el código, puedo consultar otros productos de caucho según el material "goma" y también puedo consultar otros juguetes según el uso "juguetes". ¿Debo elegir uno que no se use? ¿Qué pasa con el bloqueo? Respuesta: Puede buscar otros productos de caucho según el material de "caucho" y también puede buscar otros juguetes según el uso de "juguetes". Entonces, ¿cuál debo elegir que no esté bloqueado? Respuesta: Para elegir el más adecuado, se puede realizar un juicio auxiliar en función del ámbito de negocio de la empresa y de los principales productos y servicios. Respuesta: Si la tasa impositiva correspondiente al código de clasificación impositiva del producto seleccionado no coincide con la tasa impositiva real, puede cambiar la tasa impositiva. Si un pequeño contribuyente elige servicios de catering, la tasa impositiva establecida por el sistema es del 6%, que puede cambiarse al 3%. Cuando se selecciona "Disfrutar de políticas preferenciales" como "Sí", la tasa impositiva preferencial debe seleccionarse en "Tipo impositivo" de acuerdo con la situación real.
2. Estructura de codificación de clasificación fiscal
Cómo encontrar la tabla de codificación más reciente: sitio web oficial de Impuestos Nacionales de Guangxi - descarga de datos - otra descarga - tabla de registro de números de impuestos. - Otras descargas--Tabla de registro de números fiscales (nueva)
Diagrama de estructura del código de clasificación de partidas fiscales:
Primer nivel: **** El primer dígito de las seis categorías 1-- 6 100000000000000: Bienes 200000000000000: Mano de obra 300000000000000: Servicios 400000000000000. Activos intangibles 50000000000000000000: Bienes inmuebles 60000000000000000000: No cuenta para la que no se han producido ventas Partidas fiscales
Diagrama de estructura del código de clasificación fiscal: Código de clasificación fiscal*** *19 dígitos. (Por ejemplo: 1050200000000000000 Muebles y accesorios)
Existen los primeros tres niveles en la tabla de codificación: i. El primer nivel: 1er dígito ("1" representa el producto) 2do, 3er dígito ("05"). " representa los productos de madera, productos de muebles) 3. La tercera capa: 4-5 dígitos ("02" representa muebles y accesorios) 2. El código de la segunda capa está separado del código de la capa principal, y la capa principal no tiene tasa impositiva .
Cuadro de estructura de codificación de clasificación fiscal - Bienes secundarios: 100000000000000 101: Productos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros 102: Productos minerales 103: Alimentos, bebidas, tabaco y productos alcohólicos 104: Electricidad, calefacción, Productos de agua y gas 201: Servicios de procesamiento 202: Servicios de reparación y reparación 203: Servicios productivos prestados por empresas de yacimientos de petróleo y gas para la producción de petróleo crudo y gas natural 204: Extracción, excavación, corte, trituración, clasificación, lavado y otros servicios 301: Transporte Servicios de transporte 302: Servicios postales 303: Servicios de telecomunicaciones 304: Industria de servicios modernos 305: Servicios de construcción 306: Servicios financieros 307: Activos intangibles de servicios de vida. 400000000000000 401: Tecnología 402: Marca registrada 403: Copyright 404: Crédito mercantil 405: Derechos de uso de recursos naturales 406: Otros activos intangibles de capital Bienes raíces: 500000000000000 501: Casas 502: Estructuras 503: Otros bienes inmuebles no sujetos a impuestos que no han sido vendidos : 600000000000000 601: Venta y recarga de tarjetas prepago 602: Venta de recibos anticipados de proyectos inmobiliarios de desarrollo propio 603: Reemisión de facturas no emitidas que han declarado y pagado el impuesto comercial 3. Habilidades de búsqueda de códigos de clasificación fiscal Si desea emitir catering y facturas de plátano, puede buscar directamente "Catering", "Banana", puede encontrar el código, de forma cómoda y rápida. Este es el método más sencillo y directo, y se recomienda darle prioridad a la hora de emitir facturas. A veces, cuando nos encontramos con contenido sobre facturación especialmente extenso, elegir las palabras clave adecuadas es clave. El contenido de facturación debe simplificarse desde lo complejo y difícil hasta lo fácil. No ingrese el nombre completo a la vez y pruebe diferentes énfasis. Por ejemplo, si en la tabla de códigos de producto se ingresan "clavos de acero para implantación médica", el destino final pertenecerá a los materiales de construcción. Esto está mal. El punto de entrada correcto debe ser la palabra "implantación" y determinar la búsqueda en esta categoría.
Uno de los significados de la ley tributaria es unificar la información de los productos de facturación empresarial. Porque el mundo es diverso y las materias primas abundan. Incluso el mismo producto tiene diferentes nombres en distintos lugares. Pero solo hay un nombre en la lista de codificación, por lo que podemos intentar reemplazar las palabras clave con sinónimos o sinónimos. Por ejemplo, el ejemplo más común es que existen varios nombres para las patatas, el nombre científico es patata, y sus alias son: patata, patata, huevo, etc. Si busca "ñame" no hay resultados. Reemplazando un sustantivo: "papa", encontramos que en la tabla de códigos original, se llamaba "papa". El sustantivo explica que su otro nombre es patata. Por poner otro ejemplo, el yogur que bebemos habitualmente no se encuentra en el buscador. La forma correcta de abrirlo es "productos lácteos". ¿Entiendes esta técnica? La función de "código de asignación inteligente" en el software de facturación puede recomendar códigos de producto correspondientes en función de su contenido de facturación anterior, lo que puede ayudar a las empresas a obtener rápidamente la clasificación y codificación de impuestos sobre bienes y servicios. Cuando el grado de coincidencia es del 100%, significa una coincidencia completa con el código base de la Administración Estatal de Impuestos. En otros casos, las recomendaciones se hacen en función del grado de selección de todos los usuarios (generalmente >85% puede considerarse correcto, y aquellos con evaluaciones bajas requieren juicio manual). Esta recomendación no puede coincidir al 100% con su situación real, pero puede usarse como referencia para limitar el alcance de la búsqueda en función de las palabras clave o categorías en el código de recomendación. Después de determinar las palabras clave según el uso y los materiales, puede confirmar si el producto está incluido en esta categoría a través de la columna "Descripción" en los resultados de búsqueda. Después de encontrar la categoría adecuada, si no hay un código correspondiente en la columna "Descripción" para seleccionar, puede buscar productos similares y seleccionar otros. Si el trípode admite equipos acordes al uso de la cámara, puede buscar una cámara compatible. Cuando el contador Xiao Zhou abrió una factura por "equipo de audio", descubrió que no había ninguna palabra "audio" en la tabla de codificación. El contador Zhou tuvo una idea: el altavoz se utiliza como salida de audio. Podría intentar buscar "dispositivo de salida" y encontró el código correspondiente. Otro ejemplo: Xiao Zhang vendió un lote de piscinas inflables para bebés a los que les encanta nadar. Tuvo problemas para elegir el código del producto. ¿Debería ingresar "inflable", "piscina", "piscina" o presionar "nadar" para usarlo? . Ingrese "natación" por propósito, pero no hay opciones adecuadas, ¿qué debo hacer? De hecho, Xiao Zhang puede bloquear la categoría "Plástico" según las propiedades del material de la piscina inflable y seleccionar "Otros productos de plástico" después de excluir otras opciones. No sé para qué sirve el producto que vende la empresa y cuál es su material. ¿Qué debo hacer? Respuesta: Puede leer manuales de productos, contratos de servicio, consultar con el personal de los departamentos de producción y ventas de la empresa o conectarse a Baidu en línea. La empresa para la que trabaja Xiao Li produce cemento para la construcción. Hay muchos tipos de equipos de producción. Cada equipo tiene su propia terminología profesional. Si ingresa directamente el nombre del equipo para buscar, no podrá encontrarlo. Xiao Li pensó: Estos equipos son equipos especiales para la producción de cemento, entonces, ¿está bien ingresar "especial para cemento" en la tabla? Entonces encontró el código para "equipo especial de cemento". Los servicios sujetos a impuestos y los servicios laborales son los mismos. Los servicios de reparación de automóviles y los servicios de reparación de ascensores no se subdividen directamente en la tabla de códigos, pero pertenecen a otras industrias de servicios modernas. Ingrese "otras industrias de servicios modernas" para encontrar el código de inmediato. Es importante evitar términos poco comunes o servicios imponibles vagos en el contenido de la factura. Se recomienda incluir términos comunes y descripciones comerciales precisas y claras en el contenido de facturación. Si hay otras instrucciones, indíquelas en la columna de comentarios. Por ejemplo: ¿Pueden los contribuyentes de la industria del entretenimiento emitir directamente "gastos de recepción" y "gastos de entretenimiento" al emitir facturas? Cuando los contribuyentes de la industria del entretenimiento emiten facturas, deben completar la columna de nombre del artículo (completar según el negocio principal. Por ejemplo, salas de karaoke, salones de baile, discotecas, bares, etc. deben completar la lista de salas de karaoke). servicios, servicios de salón de baile, servicios de discoteca, servicios de bar, etc. en la columna de nombre del artículo de la factura no está permitido completar directamente nombres vagos como "gastos de entretenimiento" y "gastos de entretenimiento". El código de producto del contribuyente de la industria del entretenimiento es "Servicios de entretenimiento". Otro ejemplo son los materiales de construcción, con los que millones de no profesionales pueden no estar familiarizados, como bridas y otras piezas pequeñas. Al emitir una factura, puede escribir "Materiales de accesorios de construcción" en el contenido de la factura y luego indicar: Brida en la columna de comentarios.
Requisitos de emisión de facturas 1. El nombre del artículo de venta de boletos debe reflejar la esencia objetiva de vender bienes y proporcionar mano de obra y servicios, e incluir el número de casa identificable, la ubicación y otra información de identificación.
La información de identificación no solo debe incluir el nombre común, la abreviatura y el nombre comercial de los productos o servicios (como "Viagra", "narcóticos". 2. Seleccione el código de los productos y el nombre de los productos o servicios). , no sólo el nombre general de los bienes o servicios Nombre, abreviatura, razón social (como "Viagra", "narcóticos", etc.), nombre general (como "producto", "trabajo", etc.) 2. Al seleccionar el código de producto, debe buscar cuidadosamente y seleccionar el producto y el número que realmente se venden. Categoría que coincide con el artículo de servicio, o codificarlo usted mismo en la categoría correspondiente. Al seleccionar la categoría de codificación, debe intentar seleccionar la categoría correspondiente. elemento en la tabla de codificación Si no puede encontrar la tabla de codificación, seleccione la opción "Otro xxx" en la categoría correspondiente
Errores comunes en la selección de códigos 1. Para bienes y servicios en la venta de boletos, el seleccionado. los códigos de productos son servicios; para los servicios de venta de boletos, los códigos de productos seleccionados son bienes y servicios, por ejemplo, elija arroz, etc. para tarifas de alojamiento y tarifas de consultoría. 2. El artículo de venta de boletos es una máquina o vehículo completo. el código de producto seleccionado es repuestos mecánicos, autopartes o servicios de mantenimiento, y viceversa. 3. El artículo de venta de boletos y el código de producto seleccionado son bienes o servicios, pero la selección de categorías (niveles 1 y 2) es. obviamente incorrecto, por ejemplo, la selección de maquinaria y productos de mantenimiento de automóviles; la selección de cereales y hortalizas para la venta de maquinaria; la selección de servicios de consultoría para la prestación de servicios de construcción; servicios de consultoría, categorías de desarrollo y mantenimiento de software, transferencia de tecnología de patentes selectas, transferencia de tecnología sin patentes, servicios de investigación y desarrollo, etc. para categorías de arrendamiento, ventas selectas de bienes inmuebles y bienes muebles, y viceversa, etc. 4. El tamaño del artículo del ticket y el código de producto seleccionado Las instrucciones de selección de categoría son consistentes, pero la selección de las subcategorías 3 y 4 es incorrecta. Por ejemplo, se seleccionan servicios de instalación para reparación y mantenimiento (se deben seleccionar servicios de reparación de libros, periódicos); y se seleccionan publicaciones periódicas para materiales publicitarios y promocionales; productos agrícolas y alimentos secundarios, productos agrícolas y secundarios, confusión entre servicios de ingeniería, instalación, reparación y decoración y transferencia de servicios; productos financieros, confusión entre transacciones interbancarias y préstamos a clientes; confusión entre residencia y vivienda comercial; confusión entre investigación y desarrollo y servicios de tecnología de la información, etc.
4. "Los tres fondos públicos" son caóticos, principalmente en los siguientes aspectos: 5. Incapacidad para distinguir correctamente entre materias primas, productos intermedios y productos terminados. Para pulpa de papel y cartones, se debe usar cartón, y cereales y arroz, productos de granos, etc. 6. Elija códigos de productos que sean obviamente incompatibles con las capacidades reales de producción, ventas y servicios de la unidad, como centrales hidroeléctricas o unidades de cobro de facturas de electricidad que elijan unidades de producción y venta de maquinaria agrícola. categoría de aeronave 7. La mayoría de los productos principales están seleccionados correctamente, pero algunos materiales auxiliares o herramientas y equipos auxiliares no seleccionan correctamente los códigos correspondientes. Por ejemplo, algunas unidades de venta de reactivos médicos utilizan reactivos de prueba para abridores de botellas y líquidos de limpieza. Selección de productos principales.
Sugerencias de facturación y recordatorios especiales: al seleccionar un código de clasificación impositiva, asegúrese de seleccionar el último código; de lo contrario, la tasa impositiva no aparecerá al seleccionar una tasa impositiva, tenga cuidado al seleccionarla; la tasa impositiva o tasa de gravamen aplicable para diferenciar entre los contribuyentes de pequeña escala y los contribuyentes generales debe ser el mismo que el código de clasificación fiscal para mejorar la comparación; utilice hábilmente la columna de comentarios; Fuente de datos Foro Smecta, compilado y publicado por la clase de práctica fiscal