Preguntas y respuestas candentes ▌6 preguntas sobre finanzas e impuestos que los contadores hacen con frecuencia, ¡dignas de atención!

1. ¿Se pueden utilizar los recibos de intereses de préstamos bancarios como comprobantes de deducción antes de impuestos?

Respuesta: No.

Referencia: Registro in situ de interpretación de política de la Administración del Estado correspondiente al tercer trimestre de 2018: La otra parte es un contribuyente del Impuesto al Valor Agregado que ha pasado por el registro tributario. Para los gastos empresariales, las facturas emitidas por la otra parte se utilizan como comprobantes de deducción antes de impuestos. Es decir, si la otra parte puede emitir una factura con IVA, deberá utilizar la factura como comprobante de deducción.

En el pasado, algunas empresas (como los bancos) utilizaban notas de interés en lugar de facturas para dar a las empresas, pero no emitían facturas de acuerdo con las regulaciones. Después de la emisión del Anuncio No. 28 en 2018, las facturas. deberá expedirse de conformidad con la normativa. De lo contrario, los intereses generados por las empresas pertinentes no serán deducibles antes de impuestos.

2. Cuando la unidad contrata trabajadores temporales, ¿el pago debe basarse en el salario o remuneración laboral reteniendo el IRPF?

Respuesta: Si el trabajador temporal tiene una relación laboral con la unidad, conforme a los ingresos por sueldos y salarios se declararán y gravarán. Si el trabajador temporal no tiene relación laboral con la unidad, el impuesto se declarará y pagará como ingreso por remuneración laboral.

Referencia: Según lo dispuesto en Guoshuifa [1994] No. 089, los ingresos por sueldos y salarios pertenecen a actividades de servicios personales no independientes, es decir, trabajos en agencias, grupos, escuelas, unidades militares, empresas, instituciones y otras organizaciones, la remuneración recibida del empleo es la remuneración obtenida por personas que se dedican independientemente a diversas habilidades y prestan diversos servicios laborales.

La principal diferencia entre ambos es que el primero tiene una relación empleador-empleado, mientras que el segundo no.

3. ¿Se pueden deducir antes de impuestos los pagos de la seguridad social y del fondo de previsión de vivienda de los empleados de la filial?

Respuesta: Los empleados de la filial no son empleados de la empresa y la empresa matriz paga la seguridad social. Los fondos de seguridad y vivienda para ellos no son deducibles antes de impuestos.

4. Nuestra empresa suele reembolsar a los clientes los billetes, ¿se puede incluir en los gastos de viaje?

Respuesta: No, debería incluirse en los gastos de entretenimiento empresarial.

5. El año pasado, mi empresa certificó una factura especial de impuesto al valor agregado con un monto de impuesto de 200.000 yuanes. ¿Puedo todavía reclamar la deducción?

Respuesta: Sí, el impuesto soportado incurrido por su empresa que no se reclamó para la deducción a tiempo el año pasado se puede reclamar para la deducción después del 1 de marzo de 2020.

Referencia: El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 45 de 2019 estipula que a partir del 1 de marzo de 2020, los contribuyentes del IVA general deberán obtener facturas especiales de IVA emitidas a partir del 1 de enero de 2017, aduanas Los plazos para la certificación y se han cancelado las declaraciones de confirmación, comparación de auditoría y deducción de los formularios especiales de pago del IVA de importación, las facturas uniformes de venta de vehículos de motor y las facturas electrónicas generales de IVA de los peajes de autopistas. Cuando los contribuyentes realicen declaraciones de IVA, deberán confirmar el propósito de la información del comprobante de deducción de impuestos anterior a través de la Plataforma de Servicios Integrales de Factura de IVA.

6. Mi empresa pagó 10.300 yuanes a un empleado externo, el Maestro Liu, por sus servicios. Al retener 20 impuestos, ¿se basa en ingresos incluidos en impuestos o en ingresos sin impuestos?

Respuesta: Sí La retención en origen se calcula sobre la renta sin impuestos.

Ingresos sin impuestos = 10.300/1,03 = 10.000 yuanes

Impuesto personal retenido = 10.000*(1-20)*20=1.600 yuanes

Referencia 1:

El Centro de Servicio Fiscal 12366 de la Administración Estatal de Impuestos de la provincia de Yunnan respondió: La base de cálculo del impuesto para los ingresos por remuneración laboral excluye los ingresos por impuesto al valor agregado. Al calcular el impuesto sobre la renta personal, los impuestos relacionados con el IVA pagados se pueden deducir de los ingresos sin IVA y luego se pueden deducir los gastos.

Referencia 2:

La base de cálculo del impuesto para los ingresos por remuneraciones laborales excluye los ingresos por impuesto al valor agregado. Al calcular el impuesto sobre la renta personal, los impuestos relacionados con el IVA pagados se pueden deducir de los ingresos sin IVA y luego se pueden deducir los gastos.

Lo anterior es un intercambio de contenido relevante sobre temas fiscales y tributarios candentes que los contadores suelen preguntar. Espero que sea útil para todos. Si desea obtener más información, preste atención a esta plataforma en. ¡tiempo!