¿Cómo pueden las empresas de alta tecnología de la provincia de Zhejiang disfrutar de incentivos fiscales?
¿Cómo pueden las empresas de alta tecnología en la provincia de Zhejiang disfrutar de incentivos fiscales?
La Guía de Trabajo de Reconocimiento de Alta Tecnología (Documento No. 362) aclara que las antiguas empresas de alta tecnología cuyo alto nivel original -Las cualificaciones empresariales tecnológicas que no hayan caducado pueden disfrutar de determinadas políticas de transición de conformidad con las disposiciones de Guofa [2007] Nº 39. Antes de finales de 2007, las antiguas empresas de alta tecnología que disfrutaban de dos años de exención fiscal según la antigua ley fiscal pueden disfrutar de dos años de exención fiscal a partir del año de obtención de beneficios, de conformidad con la política de transición otorgada por Guofa [2007] No. 39. La calificación empresarial de alta tecnología original tenía una validez de dos años. Si estas empresas quieren disfrutar de la baja tasa impositiva del 15% después de la expiración del período preferencial, deben volver a solicitar y obtener la calificación de empresa de alta tecnología por adelantado o después de la expiración de la calificación de empresa de alta tecnología original de acuerdo con las nuevas medidas de reconocimiento y gestión de empresas de alta tecnología; de lo contrario, sólo se aplica el tipo impositivo ordinario del 25; Para las empresas con inversión extranjera establecidas en la Zona Piloto de Desarrollo de la Industria de Nuevas Tecnologías de Beijing, si han obtenido calificaciones para empresas de nuevas tecnologías antes de finales de 2007, y las calificaciones siempre son válidas durante el período de transición, los incentivos fiscales originales para empresas de nuevas tecnologías pueden ser disfruta hasta que expire el período de transición. Después de la expiración, la empresa debe volver a solicitar el reconocimiento como empresa de alta tecnología de acuerdo con las nuevas regulaciones. Después de obtener la calificación de nueva empresa de alta tecnología, la empresa puede disfrutar de una tasa impositiva preferencial del 15%. Si una empresa no vuelve a obtener la calificación de empresa de alta tecnología después de la expiración de la calificación original de empresa de nueva tecnología, deberá comenzar a aplicar la tasa del impuesto sobre la renta corporativa del 25% incluso durante el período de transición. El documento Nº 362 también aclara que, según Guofa [2007] Nº 40, las empresas que hayan completado el registro en las "áreas 5+1" después del 1 de enero de 2008 (inclusive) y hayan obtenido calificaciones empresariales de alta tecnología tendrán derecho a comenzar A partir del año fiscal al que pertenecen los ingresos empresariales, el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento del primer al segundo año y se disfruta de un tipo impositivo preferencial del 12,5 del tercer al quinto año. Dado que la calificación de empresa de alta tecnología sólo es válida por tres años, la empresa debe volver a obtenerla inmediatamente después de la expiración del período de validez de tres años para poder disfrutar de los beneficios fiscales restantes. ¿Pueden las empresas de alta tecnología disfrutar de dos políticas fiscales preferenciales al mismo tiempo?
Respuesta de Pudao: Según el artículo 30 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", se pueden sumar los siguientes gastos de una empresa al calcular la base imponible Deducciones de ingresos:
(1) Gastos de investigación y desarrollo incurridos en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos
(2) Pagos por la colocación de personas discapacitadas y otros empleados; personas alentadas por el estado a recibir un salario.
El artículo 95 del "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" establece que la sobrededucción de gastos de investigación y desarrollo a que se refiere el apartado 1 del artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a la deducción de los gastos de investigación y gastos de desarrollo para el desarrollo de nuevas tecnologías por parte de las empresas, gastos de investigación y desarrollo incurridos para nuevos productos y nuevos procesos, si no forman activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con. reglamentariamente, se hará una deducción adicional del 50% de los gastos de investigación y desarrollo si forman activos intangibles, se deducirán como activos intangibles 150 de amortización del costo;
El artículo 4 de las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos de los gastos de investigación y desarrollo empresarial de la Administración Estatal de Impuestos (ensayo)" (Guoshuifa [2008] N° 116) estipula que las empresas dedicadas a " campos de alta tecnología apoyados por el estado" y las "Directrices para áreas clave de industrialización de alta tecnología de desarrollo prioritario actual (2007)" promulgadas por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y otros departamentos estipulan que los siguientes gastos realmente incurridos por la investigación y Las actividades de desarrollo del proyecto en un año fiscal están permitidas en el cálculo de la base imponible. Al calcular los ingresos, se implementarán deducciones adicionales de acuerdo con la reglamentación.
(1) Tarifas de diseño de nuevos productos, tarifas de formulación de especificaciones de nuevos procesos y tarifas de libros técnicos y materiales y tarifas de traducción de materiales directamente relacionados con actividades de I+D.
(2) Costes de materiales, combustibles y energía consumidos directamente en actividades de investigación y desarrollo.
(3) Sueldos, salarios, bonificaciones, asignaciones y subvenciones para el personal en el puesto de trabajo directamente dedicado a actividades de I+D.
(4) Tarifas de depreciación o arrendamiento de instrumentos y dispositivos utilizados específicamente para actividades de investigación y desarrollo.
(5) Gastos de amortización de activos intangibles como software, derechos de patentes y tecnologías no patentadas utilizadas específicamente para actividades de investigación y desarrollo.
(6) Costes de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso utilizados específicamente para pruebas intermedias y producción de prueba de productos.
(7) Honorarios de pruebas in situ para tecnología de exploración y desarrollo.
(8) Honorarios por demostración, revisión y aceptación de resultados de I+D.
De acuerdo con las disposiciones anteriores, los gastos de I+D de las empresas de alta tecnología no están exentos de superdeducción. La superdeducción se ajustará a las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos de la investigación y el desarrollo empresarial". Gastos (juicio)" (Guo Shui Fa [2008] No. 116) Se hacen cumplir las disposiciones.
Las empresas de alta tecnología pueden disfrutar de dos políticas fiscales preferenciales al mismo tiempo por las siguientes razones:
El Consejo de Estado emitió "Varias opiniones sobre la aceleración del desarrollo del servicio de ciencia y tecnología". Industria". Las opiniones son claras, mejorar los métodos de gestión para el reconocimiento de empresas de alta tecnología y para las empresas de servicios científicos y tecnológicos reconocidas como empresas de alta tecnología:
1. Una vez que la empresa sea reconocida como "alta tecnología", -empresa tecnológica", puede recaudar el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15%.
2. Las empresas que invierten en investigación y desarrollo pueden reconocer los gastos de I+D y disfrutar de la súper deducción preferencial del impuesto sobre la renta.
3. Las empresas pueden disfrutar de la exención del impuesto empresarial para los contratos de consultoría de tecnología de desarrollo y transferencia de tecnología que hayan sido registrados como contratos de tecnología.
¿Se pueden acumular las empresas de alta tecnología y las pequeñas empresas con bajos beneficios y un trato fiscal preferencial?
¿Ambas políticas preferenciales son estipulaciones preferenciales en la nueva ley del impuesto sobre la renta y no tienen nada que ver? Las políticas de transición que disfrutan las empresas, pero ambas no pueden disfrutarse superpuestas. Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad son políticas preferenciales adoptadas desde la perspectiva de la escala empresarial y la rentabilidad operativa, y no tienen nada que ver con las calificaciones de las empresas de alta tecnología. Las empresas de alta tecnología tampoco tienen regulaciones sobre la escala empresarial, la rentabilidad, etc. Debido a la diferencia en las tasas impositivas entre las dos, se recomienda que después de que su empresa obtenga la calificación de empresa de alta tecnología, disfrute de una tasa impositiva del 15% como empresa de alta tecnología y ya no disfrute del trato preferencial. de empresas pequeñas y de bajos beneficios. Además, las empresas de alta tecnología son más beneficiosas para el desarrollo y la expansión del mercado de su empresa. ¿Pueden las filiales disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología?
Esto no es posible. Cuando declaramos alta tecnología, debemos declararla como una entidad legal independiente. Dado que las subsidiarias se contabilizan de forma independiente, en realidad no se cuentan como su unidad central. Aquí, en Guangdong, grandes empresas como TCL y sus filiales se postulan juntas. Es por eso. ¿Qué beneficios fiscales pueden disfrutar las empresas confirmadas de alta tecnología en Shanghai?
1. Según las políticas actuales, sólo las empresas de software y las industrias de diseño de circuitos integrados pueden determinar los salarios de forma independiente y pagarlos antes de impuestos.
2. Empresas de alta tecnología reconocidas por la Oficina de Certificación (Producto) de Empresas de Alta Tecnología de Shanghai y ubicadas en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el estado (el Parque de Alta Tecnología de Zhangjiang está dentro la zona de desarrollo), previa aprobación, el Impuesto sobre la Renta de Sociedades se puede pagar a una tasa reducida del 15%. Las nuevas empresas de alta tecnología en la zona de desarrollo, una vez aprobadas, quedarán exentas del impuesto sobre la renta empresarial durante dos años a partir del año de producción.
3. Para empresas reconocidas de alta tecnología, dentro de los 5 años fiscales a partir de la fecha de registro y establecimiento, los gastos de publicidad pueden deducirse de acuerdo con la auditoría real realizada por las autoridades fiscales competentes.
Las empresas de alta tecnología se revisan cada dos años. Cualquier empresa que no cumpla con los estándares de alta tecnología después de la revisión no seguirá disfrutando de las políticas fiscales preferenciales para las empresas de alta tecnología. Si la empresa recaudadora de impuestos puede disfrutar de la política fiscal preferencial para las empresas de alta tecnología
El tratamiento preferencial del impuesto sobre la renta para las empresas de alta tecnología se aplica a las empresas con certificados contables sólidos y la implementación de auditorías y recaudación de impuestos. Las empresas recaudadoras no pueden disfrutar de las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta para las empresas de alta tecnología.
¿Las "Medidas Administrativas para el Reconocimiento de Empresas de Alta Tecnología" promulgan el contenido de ocho empresas de alta tecnología que pueden disfrutar de un trato fiscal preferencial?
Tecnologías de la información electrónica
Biología y nuevas tecnologías médicas
Tecnología aeroespacial
Nuevas tecnologías de materiales
Alta Técnica industria de servicios
Nuevas tecnologías energéticas y de ahorro de energía
Tecnología ambiental y de recursos
¿Cómo pueden las empresas de fabricación de software reconocidas como empresas de alta tecnología disfrutar de la transformación? de industrias tradicionales con altas y nuevas tecnologías ¿incentivos fiscales?
Respuesta: De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre una mayor aclaración de las normas de implementación de las políticas preferenciales para el período de transición del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Han [2010] No. 157), punto 1 (2): "Residentes Si una empresa es reconocida como una empresa de alta tecnología y cumple con las condiciones preferenciales para que las empresas de fabricación de software y las empresas de fabricación de circuitos integrados recauden el impuesto sobre la renta corporativo a la mitad de la tasa de manera regular, la tasa del impuesto sobre la renta aplicable para la empresa residente puede optar por aplicar la tasa impositiva 15 para empresas de alta tecnología, o puede elegir La tributación se reduce a la mitad de acuerdo con la tasa impositiva legal de 25, pero no puede disfrutar de la tributación reducida a la mitad del 15%. elija pagar impuestos a una tasa impositiva del 15%, o puede elegir pagar impuestos a una tasa impositiva del 25%, pero no se pueden usar al mismo tiempo, solo se puede usar uno de ellos. Lin Chen