¿Cómo realizar asientos si el aumento de los gastos de entretenimiento empresarial debe liquidarse en la liquidación final?

¿Cómo realizar asientos cuando es necesario ajustar los gastos de entretenimiento empresarial en la liquidación final?

Impuesto sobre la renta atrasado:

Provisión:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto a la renta

Débito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

Crédito : Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Después del pago:

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta

Crédito: efectivo (o depósito bancario) debido a entretenimiento comercial después del acuerdo final de 2008 La tarifa se incrementa en 20.000 yuanes.

Usted registró los gastos de entretenimiento comercial de acuerdo con la factura. Esto es correcto en la contabilidad. No es necesario ajustar los gastos de entretenimiento comercial. Sin embargo, excede las disposiciones de la ley tributaria y requiere un ajuste en las pérdidas y ganancias. Pago atrasado del impuesto sobre la renta:

Pago atrasado del impuesto sobre la renta; impuesto a pagar 3000

Préstamo: depósito bancario 3000

Impuesto sobre la renta complementario:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 3.000

Crédito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar 3.000

Arrastrar el ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores a Distribución de beneficios va

Débito: Distribución de beneficios-beneficio no distribuido 3000

Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 3000 ¿Se aumentará o disminuirá el ajuste para la liquidación de gastos de entretenimiento?

Siempre que se incurra en gastos de entretenimiento comercial, generalmente se producirá un aumento. Debido a que la ley tributaria estipula que el principio inferior es el 60% del monto incurrido o el 5% de los ingresos operativos, lo que sea menor, incluso si es 1 yuan, habrá un aumento de 0,4 yuanes. ¿Necesito ajustar los asientos contables de los gastos de entretenimiento empresarial que se liquidan en la liquidación final del impuesto sobre la renta?

¿Necesito ajustar los asientos contables de los gastos de entretenimiento empresarial que se liquidan en la liquidación final? ¿liquidación del impuesto sobre la renta? Simplemente haz los ajustes impositivos y listo. Respecto a la liquidación final y transferencia de gastos de entretenimiento comercial, es decir, transferencia de impuestos y donación, ¿aún necesito ajustar las cuentas? ¿Cómo se deben realizar las entradas?

Los ajustes de auditoría se dividen en dos categorías, uno es ajuste de auditoría y el otro es ajuste fiscal. El aumento de los gastos de entretenimiento empresarial es un ajuste fiscal. Es una diferencia provocada por la inconsistencia entre el calibre fiscal y el calibre contable. Si aún no lo tiene claro, puede enviar un mensaje privado. ---Firma de agentes fiscales de Zhongshuixing

¿El acuerdo final solo ajustará los salarios y los gastos de entretenimiento comercial (no es necesario ajustar los salarios de nuestra empresa, y solo se ajustarán los gastos de entretenimiento comercial)? Perdimos más de 300.000 yuanes

En el acuerdo final, solo ajustamos los salarios y los gastos de entretenimiento comercial (no fue necesario ajustar el salario de nuestra empresa). Más de 2.000 yuanes y perdimos más de 300.000 yuanes, el resultado es que se puede hacer sin pagar impuestos.

Sin embargo, es posible que sea necesario ajustar otros aspectos. Para obtener más detalles, consulte la Ley del Impuesto sobre la Renta y los requisitos de la Reunión de Liquidación del Impuesto sobre la Renta de la Oficina de Impuestos. ¿Qué debo hacer con los gastos de representación empresarial en la liquidación final del Impuesto sobre la Renta?

No hay ingresos durante este período de preparación, por lo que el 60% de los gastos de entretenimiento empresarial se incluirán en los gastos de puesta en marcha, y el otro 40% se sumará directamente al impuesto sobre la renta. No hay límite en el importe de los gastos iniciales que se pueden deducir al 0,5 de los ingresos. Actualmente estoy escuchando la capacitación sobre contabilidad y liquidación. También puedes ir y echar un vistazo. De todos modos, es gratis Buscar Contabilidad en Baidu. Sus conferencias de los jueves incluyen

1. Lo que sucede en la empresa. y producción Los gastos de entretenimiento empresarial relacionados con actividades comerciales se deducirán a razón del 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5% de los ingresos por ventas (comerciales) del año

2; ) Base para la provisión (ingresos) alcance: ventas (negocios) del año ) Los ingresos incluyen ingresos por la venta de bienes, ingresos por servicios laborales, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por la transferencia del derecho de uso de activos intangibles, ventas consideradas. ingresos, etc.;

En su caso, dado que no hay ingresos, los gastos de entretenimiento comercial incurridos deben ser La renta imponible se incrementará en su totalidad. Presentación de importes de libros.

Este proceso de ajuste sólo se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta corporativo a pagar, y no es necesario utilizar asientos contables para reflejar el gasto excesivo de gastos de entretenimiento empresarial en la liquidación final del impuesto sobre la renta en 2008

La ley tributaria cambió en 2008. Uno*** dos estándares.

1) Ingresos * 0,5

2) Entretenimiento * 60

Por lo tanto , si los ingresos por ventas son 30 millones, entretenimiento La ocurrencia real es 180 000, el aumento debería ser:

Estándar 1 150 000

Estándar 2 108 000

Lo que sea; menor, el aumento debería ser 18- 10,8=72.000

Por lo tanto, si los ingresos por ventas son 30 millones y los gastos de entretenimiento son en realidad 120.000, se debería aumentar:

Estándar 1 150.000

Estándar 2 72.000

Lo que sea menor, se debe aumentar en 12-7,2 = 48.000 ¿Qué gastos se incluyen en los gastos de entretenimiento empresarial cuando se complete la liquidación final de 2008?

Alcance de los gastos de entretenimiento empresarial

Existen diversas formas de entretenimiento en las que incurren los contribuyentes para las necesidades de producción y operaciones comerciales, especialmente con el enriquecimiento de la cultura material y la vida espiritual y cultural de la sociedad. , Las formas de entretenimiento también se diversifican, como actividades de entretenimiento, organización de actividades de viaje de clientes, etc. En cuanto al alcance de los gastos de entretenimiento empresarial, ¿qué gastos entran dentro del alcance de los gastos de entretenimiento empresarial? Ni el sistema de contabilidad financiera ni el sistema tributario han sido definidos con precisión. Por ejemplo, el "Reglamento sobre la gestión de gastos de entretenimiento empresarial para instituciones administrativas" del Ministerio de Finanzas incluye lo siguiente: gastos de transporte, gastos de comida y gastos de alojamiento incurridos en el lugar de recepción. Por supuesto, esto no se aplica a las empresas y, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Fa [2000] Nº 84): gastos de viaje razonables, honorarios de reuniones y Los honorarios de la junta directiva incurridos por los contribuyentes relacionados con actividades comerciales se considerarán "Otros elementos de deducción" y no se tratarán como "gastos de entretenimiento". Aunque el alcance de los gastos de entretenimiento empresarial no se explica con más detalle en la política fiscal, en la práctica de aplicación de la ley fiscal, las autoridades fiscales suelen definir el alcance del pago de los gastos de entretenimiento empresarial como gastos de alimentación y alojamiento (los empleados salen a reuniones, viajes de negocios, etc. .) Los gastos de alojamiento son "gastos de viaje"), cigarrillos, comida, té, regalos, actividades de entretenimiento normales, gastos incurridos en la organización de viajes de los clientes y otros gastos. Sin embargo, los gastos anteriores no son generalizados. Por ejemplo: en términos generales, los obsequios subcontratados que se utilizan para donaciones deben considerarse gastos de entretenimiento empresarial. Sin embargo, si los obsequios son producidos por el propio contribuyente o procesados ​​mediante encomienda, tendrán un costo. Efecto de marcado y publicidad sobre la imagen y los productos de la empresa. Sí, también puede utilizarse como gastos de promoción empresarial. Al mismo tiempo, deben distinguirse estrictamente los gastos ilegales, como los sobornos y los sobornos a los clientes. Estos no pueden considerarse gastos de entretenimiento y deben estar directamente sujetos a ajustes fiscales.