Una breve discusión sobre el papel de la gestión del impuesto de sociedades. ¿Cómo entiende usted el papel de los contadores fiscales en la gestión del impuesto de sociedades?

¿Qué es un contador fiscal? Línea directa de consulta: 010--62982276

El Contador Fiscal (CTAC) es un programa nacional clave de formación para talentos superiores de gestión financiera y fiscal certificado por la Asociación de Contadores Jefes de China. Se basa en el impuesto nacional actual. Con base en las regulaciones, con la medición monetaria como forma básica, y utilizando teorías y métodos contables básicos, contabilizamos de manera continua, sistemática y completa la formación, el cálculo y el pago de los impuestos a pagar por los contribuyentes; de fondos causados ​​por actividades y supervisión tributarias, así como una serie de trabajos tributarios relacionados con impuestos, como gestión tributaria general, inspección tributaria, planificación tributaria, etc., para proteger los intereses nacionales y los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Es un puesto de contabilidad de impuestos corporativos a tiempo completo y talentos contables profesionales.

Los contadores fiscales son los representantes directos y responsables de la gestión de los asuntos tributarios de las empresas; son profesionales con el conocimiento, experiencia y capacidad de la gestión tributaria empresarial moderna, son las personas que gradualmente se especializan; y profesionalizar la gestión financiera y fiscal de las empresas modernas.

¿Cuál es la importancia de implementar la certificación de contador fiscal?

1. La implementación de la certificación de contador fiscal es un requisito inevitable para el desarrollo de la gestión fiscal corporativa.

La fiscalidad es una cuestión importante que debe tenerse en cuenta a la hora de realizar el tratamiento contable y fiscal de las empresas. La gestión fiscal corporativa es tan importante como la gestión financiera y la contabilidad corporativa en la operación y gestión corporativa. Durante mucho tiempo, debido a la economía planificada de mi país, los impuestos no han desempeñado su importante papel en la regulación de la economía. Las empresas han creado inadvertidamente una situación en la que enfatizan la gestión financiera y la contabilidad y descuidan la gestión fiscal. Las principales manifestaciones son:

1) La mayoría de las empresas no consideran el importante papel de los impuestos en las operaciones comerciales al establecer puestos de gestión fiscal, solo contratan a un asistente fiscal de nivel más bajo o a tiempo parcial. ser responsable de todos los pagos de impuestos Cuando se manejan asuntos relacionados con impuestos que son difíciles, orientados a políticas y complejos, el descuido puede resultar en errores de gestión y pérdidas económicas significativas para la empresa.

2) El personal de los departamentos de contabilidad corporativos se especializa básicamente en contabilidad, con diferentes direcciones profesionales y menos experiencia en impuestos. Además, no han recibido una formación sistemática en conocimientos profesionales durante su trabajo, y básicamente lo son. en un "Autodidacta sin maestro" o "cruzando el río palpando las piedras".

3) No existen proyectos de gestión tributaria corporativa en términos de calificaciones profesionales, calificaciones profesionales, títulos técnicos y certificación de calificaciones profesionales. Es imposible medir específicamente la capacidad de trabajo y el nivel de conocimientos de cada practicante. Contratación No existe una base de valoración cuantitativa del personal.

4) Hay muchas actividades de capacitación en la sociedad, excepto algunos cursos de capacitación que enseñan a las empresas cómo evitar impuestos y planificación fiscal de manera razonable, hay pocas instituciones de capacitación que consideran la perspectiva de la empresa y se centran en mejorar. mejorar la calidad de la gestión, mejorar el nivel de gestión del impuesto corporativo y mejorar el manejo y la adaptabilidad relacionados con los impuestos.

5) La gestión fiscal corporativa es una extensión de la gestión contable y financiera. En términos de requisitos laborales, los profesionales deben comprender la contabilidad antes de poder dedicarse a la gestión fiscal corporativa. Por lo tanto, quienes conocen la contabilidad y la gestión financiera corporativa no necesariamente comprenden la gestión fiscal, pero quienes entienden la gestión fiscal deben conocer la contabilidad y la gestión financiera corporativa.

6) En términos de orientación de la opinión pública, a menudo hay demasiada propaganda que enfatiza que las empresas pagan impuestos de acuerdo con la ley, y las agencias gubernamentales rara vez ayudan a las empresas a capacitar conocimientos relacionados con los impuestos, aunque las autoridades fiscales. Tengo regulaciones y requisitos claros para los servicios tributarios, no puedo completar mi propio trabajo pesado sin problemas y no tengo tiempo para capacitar y ayudar a la empresa, lo cual está fuera de mi alcance.

7) Las políticas fiscales de mi país son complejas y en constante cambio, y hay un dicho que dice que "los legos no pueden entenderlo, pero los que están dentro no pueden entenderlo. Es más, las empresas se encuentran en una posición pasiva y subordinada". , y no pueden comprender las políticas y regulaciones tributarias de manera oportuna y completa y diversos procedimientos tributarios, sin mencionar la incapacidad de cumplir con precisión las obligaciones tributarias, causando involuntariamente una variedad de pérdidas económicas innecesarias y errores de gestión.

8) Los profesionales que se dedican a la gestión del Impuesto sobre Sociedades son un colectivo numeroso, y desempeñan un papel decisivo en la gestión empresarial.

Datos del Boletín Nacional de Estadísticas Económicas de la Oficina Nacional de Estadísticas a finales de 2004 muestran que existen más de 5 millones de personas jurídicas corporativas en el país. En promedio, cada empresa cuenta con al menos un profesional dedicado al manejo, procesamiento y gestión. asuntos relacionados con impuestos y empresas grandes y medianas Las empresas necesitan contar con un grupo de profesionales o expertos de alto nivel que puedan manejar de forma independiente el procesamiento y la gestión tributaria, movilizar plenamente el entusiasmo de estas personas y establecer su estatus en el trabajo de gestión empresarial. , y juega un efecto de iniciativa subjetiva positivo.

Es muy necesario, muy oportuno y completamente factible implementar la certificación de contadores fiscales, fortalecer la gestión corporativa y prevenir riesgos fiscales. Es una medida acertada para satisfacer las necesidades de millones de empresas en todo el país. También es una afirmación y confirmación de las habilidades profesionales de millones de profesionales dedicados a la gestión del impuesto de sociedades en todo el país, aprovechando plenamente su importante papel en el ámbito corporativo. gestión tributaria, compensando la evaluación de títulos profesionales y el blanco de Calificación del sistema tributario.

La tributación nacional es la base de un país, el camino hacia un país rico y el camino hacia un país fuerte. El país está obligado a fortalecer la mejora del sistema fiscal para las empresas. Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa y cómo hacer frente a numerosos impuestos sin reducir los ingresos corporativos derivados de los impuestos son problemas prácticos que toda empresa debe afrontar. Esto plantea requisitos cada vez mayores para nuestro personal financiero, personal relacionado con impuestos e incluso gerentes corporativos.

Implementar la certificación de contadores fiscales, fortalecer la construcción de puestos de contadores fiscales, fortalecer la tributación de las empresas de acuerdo con la ley en la nueva era y las nuevas situaciones, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas, evitar el impuesto corporativo riesgos, mejorar el nivel de gestión de impuestos corporativos y fortalecer el procesamiento y la adaptabilidad de los impuestos corporativos desempeñarán un papel importante; al mismo tiempo, es importante reducir los costos corporativos, mejorar los niveles de gestión corporativa, mejorar la competitividad corporativa y salvaguardar la legitimidad corporativa; derechos e intereses; promover el desarrollo saludable del entorno tributario nacional e implementar de manera razonable y legal políticas tributarias nacionales de importancia práctica.

2. La implementación de la certificación de contador fiscal es una tendencia inevitable para la segmentación de los puestos de gestión fiscal y financiera corporativa.

A medida que las leyes fiscales de mi país se vuelven cada vez más completas, la gestión fiscal se vuelve más completa. Cada vez más estrictos y los métodos de cálculo se vuelven cada vez más sofisticados. La complejidad, la mejora de las normas de contabilidad corporativa, los sistemas de contabilidad corporativa y una serie de leyes y regulaciones tributarias han causado gradualmente diferencias en los objetivos de la contabilidad financiera y la contabilidad tributaria, y sus requisitos. en materia contable también han divergido, por lo tanto, la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera La cuestión de la separación comenzó a atraer una atención generalizada.

Después de unirse a la OMC, la fijación de posiciones de calificación profesional en mi país se ha acercado gradualmente a la de los países desarrollados. La fijación de posiciones financieras en el Reino Unido, Estados Unidos y otros países se está separando. contabilidad fiscal y contabilidad financiera. La contabilidad financiera tiene suficiente independencia y no está sujeta a las leyes tributarias. Los asuntos tributarios de los contribuyentes se manejan por separado mediante el establecimiento de la contabilidad tributaria, por lo que la contabilidad tributaria debe estar separada de la contabilidad financiera.

3. La implementación de la certificación de contador fiscal es el resultado inevitable de la creciente demanda de profesionales de la contabilidad fiscal.

El rápido desarrollo de la economía de China y el avance de la reforma fiscal nacional requieren urgentemente una gran número de contadores fiscales Según las estadísticas de los departamentos autorizados, la escasez de contadores fiscales alcanzará cientos de miles en los próximos dos años.

Las empresas tienen una demanda relativamente grande de su propio personal financiero con conocimientos fiscales. En muchas ciudades económicamente desarrolladas, muchas empresas medianas y grandes ya han reservado y tratado talentos con habilidades relacionadas con los impuestos. y ha establecido puestos como "Director de Impuestos" y "Agente de Impuestos Corporativos" en la empresa. En la actualidad, los agentes tributarios registrados tienen una influencia relativamente grande en la sociedad, pero este certificado es una certificación de terceros. Para obtener el certificado, debe trabajar en una oficina de agentes tributarios y el contenido del aprendizaje es principalmente derecho tributario, lo cual sí. no satisfacen todas las necesidades de las empresas. No sólo es difícil realizar el examen, sino que también es difícil que el personal certificado desempeñe un papel en la empresa.

El Certificado de Calificación Profesional de Contador Fiscal simplemente llena este vacío. Este sistema de cursos combina efectivamente impuestos y contabilidad desde la perspectiva de la empresa. El contenido principal de la enseñanza se basa verdaderamente en las operaciones prácticas de los estudiantes. Se ha mejorado enormemente la capacidad práctica del personal relacionado con los impuestos. Llena el vacío en el que las empresas necesitan una gran cantidad de estos talentos.

¿Qué certificado se emite?

La Asociación de Contadores Jefes de China firmó y emitió el certificado de calificación profesional "Contador Fiscal (CTAC)" (general a nivel nacional, se puede consultar en línea);

Certificación Fiscal de China por parte del Certificado Centro de Gestión de Agentes Fiscales de la Administración Estatal de Impuestos El "Certificado de Calificación relacionado con Impuestos" se emitió en línea (según Guoshui Zhuzi [2003] No. 20.

¿Cuál es el valor del certificado de contador fiscal para ¿un individuo?

Desde un punto de vista personal, los estudiantes de Contador Fiscal también pueden aprender las últimas teorías financieras y tributarias y habilidades prácticas, mientras mejoran la sistematización teórica, su calidad y sus habilidades prácticas también pueden mejorar rápidamente; Después de recibir capacitación en contenidos de enseñanza de casos prácticos, los estudiantes podrán adaptarse rápidamente a las necesidades de las empresas actuales para realizar mejor su trabajo.

Además, los titulares del certificado tendrán la oportunidad de participar en diversas formas. de aprendizaje continuo con funcionarios de agencias fiscales y tributarias, expertos en política fiscal y tributaria y líderes de organizaciones empresariales. Personas de alto nivel internacional llevan a cabo diversas formas de comunicación participan en diversos foros, salones, conferencias y reuniones para asegurar su permanencia; adelante en el campo de las finanzas y los impuestos

¿Qué calificaciones se necesitan para postularse para un contador fiscal?

1. Condiciones básicas

1) Cumplir con los principios y tener buena ética profesional;

2) Implementar concienzudamente la "Ley de Contabilidad", la "Ley Tributaria" y el sistema contable nacional unificado y No existen violaciones graves de las leyes, reglamentos y normas financieras;

3) Cumplir con las responsabilidades laborales y amar su trabajo;

2. Condiciones de inscripción

Quienes se inscriban para rendir el examen de calificación profesional para contadores fiscales, además del básico requisitos, además debe cumplir una de las siguientes condiciones:

1. Título de posgrado o superior, y haber trabajado en gestión económica, finanzas y tributación durante dos años.

2. Licenciatura, dedicada a la gestión económica, finanzas y tributación durante al menos tres años

3. Título universitario, dedicada a la gestión económica, finanzas y tributación durante al menos cuatro años

¿Cómo configurar el curso?

Configuración del curso de contador fiscal: A. "Práctica de contabilidad fiscal" B. "Operación y práctica de planificación fiscal" C. "Auditoría fiscal y análisis de casos" D. "Gestión fiscal empresarial y análisis de riesgos relacionados con los impuestos" E, “Análisis de Derecho Tributario” F. Evaluación integral: trabajo integral profesional.

¿Existe una proporción para las admisiones y la aprobación del examen? ¿Puedo aprobar pagando dinero?

El examen es muy estricto y no hay una proporción de aprobación determinada. El examen se divide en papel. examen y revisión integral de tesis, solo si ambos puntajes cumplen con los estándares podrá aprobar y obtener el certificado. Los estudiantes que no cumplan con los estándares tendrán tres oportunidades para tomar el examen de recuperación.

¿Qué debo hacer si no apruebo el examen?

Los estudiantes que no aprueben el examen tendrán dos oportunidades para recuperarlo.

¿Cuáles son el posicionamiento y las responsabilidades de los contadores fiscales en las empresas?

Los contadores fiscales son altos directivos fiscales de las empresas. Sus principales responsabilidades son: realizar la contabilidad fiscal diaria de las empresas, realizar las declaraciones de impuestos de conformidad con la ley y organizar los datos para mantenerse al tanto de los ajustes y cambios en los impuestos pertinentes; legislación y declaraciones de impuestos, ajustar los métodos de tributación corporativa; analizar y estudiar las regulaciones tributarias relevantes, llevar a cabo una planificación tributaria razonable y minimizar los costos de impuestos corporativos para las empresas; >¿Cuál es la diferencia entre contabilidad fiscal y contabilidad financiera?

(1) Diferentes objetivos

El propósito de la contabilidad financiera es proporcionar información a los tomadores de decisiones. El propósito de la contabilidad tributaria es proporcionar a los usuarios información sobre el impuesto sobre la renta para facilitar a los departamentos tributarios. Los objetivos de la contabilidad financiera se logran proporcionando informes. Los objetivos de la contabilidad fiscal se logran a través de las declaraciones de impuestos.

(2) La base para lo siguiente es diferente

La base de la contabilidad financiera son las normas y sistemas contables. La base de la contabilidad fiscal son las normas fiscales.

(3) Diferentes bases contables

La contabilidad financiera utiliza la base de devengo como base contable. La contabilidad fiscal se basa principalmente en el método de caja.

(4) Diferentes objetos contables

La contabilidad financiera contabiliza todos los movimientos de capital de la empresa.

El objeto de la contabilidad tributaria es el proceso de movimiento de fondos tributarios en un sentido estricto.

(5) Diferentes actitudes hacia el principio de conservadurismo en contabilidad

La contabilidad financiera implementa el principio de conservadurismo. Los contadores fiscales generalmente no estiman pérdidas y gastos futuros.

(6) Diferentes elementos contables

La contabilidad financiera tiene seis elementos principales, a saber, activos, pasivos, capital contable, ingresos, gastos y ganancias. Hay cuatro elementos de la contabilidad fiscal: renta imponible, deducciones, renta imponible (ingreso imponible) e impuesto a pagar.

(7) Diferentes procedimientos

El procedimiento estandarizado de la contabilidad financiera es la secuencia de "comprobantes contables-libros contables-estados contables". No existen requisitos estandarizados para la contabilidad fiscal.

¿Cuál es la conexión entre la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera?

La información de la contabilidad fiscal se basa en la información de la contabilidad financiera. El sistema de contabilidad financiera de la empresa ha establecido una "base de datos" completa de las actividades financieras de la empresa. Esta "base de datos" es el "material" básico para que la empresa prepare informes de contabilidad financiera externos. También es esta "base de datos" la que cuenta con el "material" básico para que las empresas realicen el procesamiento de la contabilidad fiscal. A juzgar por la práctica de la contabilidad fiscal en varios países, la mayoría de ellas se basan en los beneficios contables de las empresas y luego realizan ajustes de acuerdo con los requisitos de las leyes fiscales.

La coordinación de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera eventualmente quedará reflejada en los informes financieros elaborados por la empresa. Como se mencionó anteriormente, cualquier tratamiento contable fiscal de una empresa tendrá un impacto en la situación financiera, y este impacto inevitablemente se reflejará en el informe financiero. Por ejemplo, en la contabilidad del impuesto sobre la renta de las sociedades, para hacer frente a las diferencias temporales, la empresa necesita establecer una cuenta de "impuesto diferido", que figura como un "pasivo" de la empresa o como un "activo" de la empresa. compañía. Además, las partidas de "impuesto sobre la renta" de la empresa y los impuestos diferidos antes mencionados tienen un impacto en la preparación del estado de pérdidas y ganancias y del estado de flujo de efectivo.

¿Cuáles son los modelos de contabilidad fiscal internacional?

Modelos de contabilidad fiscal británica y americana. Orientadas por los accionistas inversionistas, las leyes tributarias tienen un impacto directo en la determinación de los ingresos, costos, gastos y beneficios reflejados en la contabilidad financiera de los contribuyentes. El reconocimiento, medición y registro de cada elemento contable siguen normas de contabilidad financiera. período, la ganancia (pérdida) contable se ajustará a la ganancia (pérdida) fiscal de conformidad con lo establecido en la ley tributaria.

Modelo de contabilidad fiscal franco-alemán. De orientación tributaria, la ley tributaria tiene un impacto directo en la determinación de los ingresos, costos, gastos y beneficios reflejados en la contabilidad financiera del contribuyente. Las normas contables son consistentes con la ley tributaria (así como con el derecho comercial, el derecho de sociedades, etc.). ), y tienen un impacto directo en la contabilidad financiera de las cuestiones contables. El procesamiento se lleva a cabo estrictamente de acuerdo con las disposiciones de las leyes tributarias. Dado que el ingreso contable calculado es consistente con el ingreso imponible, no se requiere ningún ajuste contable fiscal. Este modelo enfatiza que los informes de contabilidad financiera deben cumplir con los requisitos de las leyes tributarias. Por supuesto, no es necesario separar la contabilidad tributaria de la contabilidad financiera.

Modelo de contabilidad fiscal japonés-holandés. Está orientada a la empresa, pero cada una tiene sus propias características y está profundamente influenciada por la Ley Comercial, la Ley de Valores y la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades. Por ejemplo, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de Japón exige que se presente una declaración de pérdidas y ganancias. las devoluciones deben pasar Fue aprobado por la junta general de accionistas y aprobado por las partes relevantes que el estado de pérdidas y ganancias preparado de acuerdo con la Ley de Bolsa y Valores debe ser consistente con el estado de pérdidas y ganancias preparado de acuerdo con el Código de Comercio. En base a esto, es similar al modelo francés y alemán; sin embargo, la legislación fiscal japonesa también estipula que al calcular los impuestos, los ingresos contables financieros se pueden ajustar, pero qué elementos se pueden ajustar, qué elementos se pueden manejar de manera flexible y cuáles; Los artículos que no se pueden ajustar deben cumplir con la ley fiscal. Desde esta perspectiva, tiene las características de los modelos británico y americano. Por lo tanto, el modelo japonés tiene una mayor practicidad, también conocido como modelo híbrido. En los Países Bajos, la legislación fiscal no tiene ningún impacto en la contabilidad financiera. Por lo tanto, la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera en los Países Bajos están completamente separadas.

Se puede observar que debido a los diferentes entornos socioeconómicos de los distintos países, la contabilidad fiscal ha sido independiente de la contabilidad financiera durante mucho tiempo en países como el Reino Unido, los Estados Unidos y los Países Bajos, mientras que En países como Francia, Alemania y Japón, la contabilidad fiscal está integrada. Para la contabilidad financiera, las finanzas en realidad están sujetas a la legislación fiscal. En nuestro país, debido a que en las décadas de 1970 y 1980 aún no se había formado el marco del sistema tributario moderno, no hay un terreno fértil para el crecimiento de la contabilidad tributaria. Sin embargo, con el establecimiento gradual de la economía socialista de mercado de mi país y la profundización de la reforma contable y del sistema tributario, se han creado condiciones objetivas y requisitos inherentes para el establecimiento independiente de la contabilidad tributaria.