Solicite la valoración de la exposición cambiaria de los bancos y los métodos de cálculo de las ganancias y pérdidas cambiarias.

1. Algoritmo de eliminación. Es decir, el cambio de valor del monto en moneda extranjera en la cuenta monetaria en moneda extranjera que cambia en el tipo de cambio se calcula transacción por transacción, mientras que el monto en moneda extranjera que no cambia en el tipo de cambio no se considera. . La fórmula de cálculo es: ganancias y pérdidas cambiarias incurridas en una determinada cuenta monetaria en moneda extranjera = monto en moneda extranjera al comienzo de la cuenta × (tipo de cambio final - tipo de cambio inicial) + monto incrementado en moneda extranjera de la cuenta en el período actual × (tipo de cambio final - tipo de cambio de mercado cuando se produjo el negocio) ) - la cantidad de moneda extranjera reducida por la cuenta en el período actual Pérdidas cambiarias, por el contrario, ocurre lo contrario;

2. Método de diferencias integrales. Este método requiere primero calcular el saldo final de la cuenta monetaria en moneda extranjera y convertirlo al monto de la moneda de registro de acuerdo con el tipo de cambio final del mercado, y luego convertirlo con cada monto en moneda extranjera en la cuenta en moneda extranjera de acuerdo con el tipo de cambio del mercado. cuando ocurre el negocio, compare los montos en la moneda estándar contable y la diferencia resultante es la ganancia y pérdida cambiaria incurrida por la cuenta en el período actual. La fórmula de cálculo es: Ganancias y pérdidas cambiarias incurridas en una determinada cuenta monetaria en moneda extranjera = Saldo final de la cuenta en moneda extranjera × Tipo de cambio final - (Monto en moneda extranjera al inicio de la cuenta en moneda extranjera × Tipo de cambio inicial + Cada moneda extranjera adicional monto de moneda en la cuenta en el período actual × Negocio El tipo de cambio de mercado en el momento de ocurrencia - el monto de cada disminución de moneda extranjera en la cuenta en el período actual × el tipo de cambio de mercado en el momento de la operación (Si el). El resultado es positivo, la cuenta de activo monetario en moneda extranjera generará ganancias cambiarias y la cuenta de pasivo monetario en moneda extranjera generará ganancias cambiarias. Por el contrario, es una pérdida cambiaria.

Las ganancias y pérdidas cambiarias se calculan naturalmente en función de la diferencia entre la posición abierta, el tipo de cambio del acuerdo de liquidación y venta de divisas a plazo firmado y el tipo de cambio en tiempo real al vencimiento.