¿Cómo manejar eficazmente las discrepancias de inventario?
Cuatro formas de manejar eficazmente las discrepancias de inventario:
(1) Cuando el saldo del diario de caja no coincide con la cantidad de efectivo disponible, se debe utilizar el método del inventario físico para determinar el cantidad real de efectivo disponible y luego compararla con la cantidad de efectivo disponible. Verifique los saldos del diario de efectivo para averiguar si las cuentas son consistentes y la situación de pérdidas y ganancias. Después del recuento de efectivo, se debe completar el "Formulario de informe de recuento de efectivo" y los registros del diario de caja se deben ajustar en consecuencia.
(2) Si el saldo del diario de depósitos bancarios no coincide con el saldo del extracto bancario, el monto real de los depósitos bancarios debe verificarse con el extracto de transferencia del banco donde se abre la cuenta. Hay dos razones por las que el diario de depósitos bancarios no coincide con el extracto transferido desde el banco donde se abre la cuenta:
Primero, ambas partes o una parte tienen errores contables;
Segundo , hay artículos no contabilizados. Las partidas no contabilizadas deben ajustarse mediante la preparación de un estado de conciliación bancaria.
(3) Si el saldo de la cuenta detallada de propiedades y materiales no coincide con el monto real de los resultados del inventario de propiedades y materiales, la lista de inventario debe completarse artículo por artículo y verificarse con el saldo contable. registro para garantizar que se determine la cantidad de superávit y déficit. Complete la tabla de comparación entre el recuento de libros real y el recuento de inventario como datos originales para ajustar los registros de libros.
(4) Si el saldo contable de la cuenta detallada de derechos y deudas del acreedor no coincide con los registros contables de otras unidades, generalmente se verifica mediante el método de carta de confirmación. Para garantizar que los registros de la cuenta corriente estén completos y correctos, prepare un "Estado detallado de la cuenta corriente" y envíelo a las unidades de negociación pertinentes. La otra parte regresará después de verificar que es correcto y lo sellará para indicar que la verificación es consistente;
Si hay alguna inconsistencia, explique la situación a la otra parte. En base a esto, se elabora un "Inventario de Cuentas Corrientes" para enumerar los montos consistentes e inconsistentes. Los montos inconsistentes se clasifican y resumen según las circunstancias de las disputas, no resueltas, irrecuperables, etc., y se toman medidas oportunas para resolver situaciones específicas. .
Extensión
De acuerdo con lo establecido en el sistema de contabilidad nacional, los registros contables de inventarios, moneda, activos fijos, bonos y otros activos físicos deben ser consistentes con los objetos físicos. Sin embargo, la discrepancia entre las cuentas y los hechos de varias unidades es muy prominente. Algunas tienen cuentas pero no elementos, algunas tienen elementos pero no cuentas y algunas tienen discrepancias con las cuentas. Esta situación caótica fácilmente puede dar a algunos delincuentes la oportunidad de aprovecharse. ventaja de ellos.
Por ejemplo, si el encargado del almacén de una empresa vende en secreto algunos materiales en el almacén durante mucho tiempo y pone los ingresos en su propio bolsillo, pero estos materiales todavía están en los libros de contabilidad, el personal del almacén es Aprovecharse de este tipo de empresas. Sistema de control interno inadecuado para lograr el propósito de comportamiento ilegal personal.
Por poner otro ejemplo, cuando los auditores inspeccionaron una empresa de cereales, aunque el inventario contable era de 1 millón de kilogramos, la mayor parte del grano en el almacén en realidad había sido robado y vendido, y los ingresos habían sido malversados y podrían Según la auditoría, la empresa tomó prestado grano de otras unidades para completar sus existencias.
Las principales manifestaciones de discrepancias entre cuentas y hechos incluyen cuentas pero sin partidas, partidas pero sin cuentas y discrepancias entre cuentas y hechos.
Enciclopedia Baidu: las cuentas no son consistentes