La base imponible de la subcontratación de activos intangibles aún está en desarrollo.

El 50% de los gastos de I+D se pueden deducir antes de impuestos, por lo que el monto deducible en este período es 80800*50%=1.

Dos millones de yuanes. Los gastos de I+D capitalizados, según la definición de base del impuesto al activo, deben ser la cantidad que se puede deducir antes de impuestos en el futuro de acuerdo con las leyes fiscales. En el futuro, los activos intangibles se cargarán en función de la amortización acumulada acumulada y se deducirá el 50%. Luego, el monto que se puede deducir antes de impuestos en el futuro es el monto en libros de los activos intangibles + el monto en libros de los activos intangibles * 50. % = 1.

201

200*50%=1

8 millones de yuanes. Base imponible de los activos intangibles: 1.

8 millones de yuanes, valor contable: 1.

Dos millones de yuanes. La diferencia entre el valor en libros y la base imponible constituye una diferencia temporaria deducible1.

800-1

2000 = 6 millones de yuanes, los activos por impuestos diferidos reconocidos en el período actual son 600 * 25% = 654,38 + 0,5 millones de yuanes.