¿Cómo deducir el impuesto al valor agregado? ¿Cuánto impuesto debo pagar si compro 30 bandejas por 20 yuanes y vendo 20 bandejas por 30 yuanes?
Veamos primero la definición:
1. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre el valor agregado de los bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos) durante el proceso de circulación. Desde la perspectiva de los principios de cálculo del impuesto, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre la base del nuevo valor o la cantidad de valor agregado en múltiples vínculos, como la producción de mercancías, la circulación y los servicios laborales. Es un impuesto sobre precios adicionales, es decir, lo soportan los consumidores y se recauda sólo cuando hay valor agregado y no cuando no hay valor agregado.
2. IVA soportado, que es el IVA que se cobra al comprar bienes o servicios
3. IVA repercutido, que es el IVA que se cobra al vender bienes o servicios
>La segunda clave: el IVA no incluye el IVA. Volviendo a su ejemplo, si entra por 20 yuanes y vende por 30 yuanes, el valor debe haber aumentado, por lo que se genera la base impositiva para el impuesto al valor agregado.
3. La fórmula para calcular el IVA a pagar es: IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado - Impuesto soportado retenido del último mes. Lo que hay que tener en cuenta aquí es que el impuesto soportado y el impuesto repercutido involucrados en la fórmula son los montos acumulados del mes, no los montos acumulados de cada transacción.
4. En cuanto a la cuestión de la deducción del IVA, en primer lugar, el comprador debe ser un contribuyente general y el vendedor debe emitir una factura especial con IVA. Ambos son indispensables.
5. Volviendo a tu ejemplo. El artículo 3 ya menciona que al calcular el impuesto al valor agregado pagadero para el mes en curso, el impuesto repercutido y el impuesto soportado involucrados serán el monto acumulativo del mes. Es decir, si compras o vendes varias cosas ese mes y obtienes facturas con IVA, entonces el impuesto repercutido y el impuesto soportado de estas ventas o compras se acumularán y luego se calcularán mediante una fórmula. Supongamos que solo vendió un artículo este mes, solo 20 placas y todo lo que compró fueron facturas con IVA. Las tasas del impuesto sobre compras y ventas son ambas del 16%. Los precios involucrados en el caso no incluyen impuestos. Entonces, el impuesto al valor agregado que debe pagarse este mes (suponiendo que no hubo crédito fiscal retenido el mes pasado) = 30*20*0,16-20*30*0,16=0 yuanes.
En sexto lugar, cabe preguntarse: ¿no se dice que la producción tiene valor añadido? Puedes solucionar el problema de los 10 discos restantes de esta forma. El precio de los 10 discos restantes se basará en el contrato que firmaste con el cliente, siempre que no sea artificialmente alto o artificialmente bajo. Supongamos que las 10 unidades restantes todavía se venden a un precio de 30 yuanes. Supongamos que las 10 unidades restantes se venden el próximo mes y no hay otras compras ni ventas en el próximo mes. Luego, el impuesto al valor agregado que se debe pagar el próximo. El mes es 10*30* 0,16-0 = 48 yuanes.