¿De dónde provienen los datos del Anexo 3 del IVA?
Este formulario debe ser completado por los contribuyentes cuyos servicios gravables tengan partidas deducibles cuando el impuesto empresarial se reemplaza por el impuesto al valor agregado. Los demás contribuyentes no necesitan completarlo.
1.
¿Qué información se necesita para declarar el impuesto al valor agregado?
(1) “Declaración de IVA” por duplicado;
(2) Copia de la información adjunta a la Declaración de IVA (Tabla 1);
(3) ) Copia de la información adjunta a la declaración del impuesto al valor agregado (Cuadro 2);
(4) Balance y estado de pérdidas y ganancias, una copia cada uno;
( 5) Las empresas de control de impuestos contra la falsificación también deben traer la tarjeta IC de facturación y el formulario de estadísticas del impuesto repercutido (copia de la factura de impuestos);
Al realizar el negocio correspondiente, debe traer la siguiente información adjunta:
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(6) 1 copia del material en papel y 1 copia del disquete; 1 copia del material en papel y 1 copia del disquete, 1 copia del certificado de pago de impuestos aduaneros, 1 copia del material en papel y 1 copia del disquete; disco;
(7) Cuando una empresa recibe una factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la autoridad tributaria a través del sistema de control tributario antifalsificación, debe presentarla a la autoridad tributaria para su certificación (aquellas con ninguna empresa está exenta de declarar);
(8) Si hay bienes a la venta libres de impuestos, es necesario poseer un documento de aprobación de exención de impuestos emitido por la oficina regional competente y adjuntar una copia a la formulario de declaración de aduanas;
(9) Para evitar reembolsos del impuesto corporativo, también se debe presentar una copia de los datos electrónicos (disquete) y los materiales de entrada de la empresa de producción. Formulario de declaración detallada y datos electrónicos para el procesamiento de deducciones (proporcionadas por empresas que han obtenido certificados de exención de impuestos para el procesamiento de materiales importados), con copias de los certificados de exención de impuestos para el comercio de procesamiento de materiales importados de las empresas de producción y certificados de cancelación de impuestos para el comercio de procesamiento de materiales importados de las empresas de producción. aprobado por la Sección de Importación y Exportación Copia;
(10) Lista detallada de compras, ventas e inventarios de petróleo refinado (presentada por empresas minoristas de petróleo refinado).
Si compra materiales de desecho y productos agrícolas, debe traer la siguiente información para referencia futura:
(11) Compra de unidades y hogares industriales y comerciales individuales de materiales de desecho y productos agrícolas debe presentar la factura de compra original25 Las copias deben encuadernarse en un libro para referencia fiscal o deducción. Si hay menos de 25 copias, deben encuadernarse por separado y presentarse a las autoridades fiscales estatales para su aprobación junto con el documento "Residuos y materiales usados". /Formulario Estadístico de Compra de Productos Agrícolas" y el "Detalles de Venta de Residuos y Materiales Usados para Declaración Normal de Impuestos".
Segundo,
Proceso de declaración del IVA
(1) Verifique la información del registro fiscal y si el IVA se declara mensual o trimestralmente;
(2) Después de recibir la factura especial de deducción del IVA, realizar la certificación en el sistema de certificación de manera oportuna.
(3) Utilice el panel de control de impuestos para recaudar impuestos y reportar la información de facturación al comienzo de cada mes.
(4) Declare a través del sistema de declaración en línea (si no lo tiene; No sé cómo presentar la declaración en línea, también puede declarar todos los meses. Vaya a la oficina de impuestos para declarar todos los meses, la sala puede declarar todos los impuestos);
(5) Deducción de impuestos una vez completada la declaración;
(6) Una vez completada la declaración, borre la tarjeta del panel de control fiscal para evitar que se bloquee;
(7) En este punto, la declaración de IVA se terminado.
En tercer lugar,
¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado?
El pago del IVA se divide en contribuyentes generales y pequeños contribuyentes. La fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado empresarial es: impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual impuesto repercutido = ventas con impuestos incluidos ÷ (1 tasa impositiva). Las tasas impositivas aplicables para los contribuyentes generales son 16, 10, 6 y 0.
Base Legal
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado
Artículo 2 Tasa del Impuesto al Valor Agregado:
(1) Además de lo dispuesto en este artículo Salvo disposición en contrario en los puntos 2, 4 y 5, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados es 17.
(2) Los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es 11.
Formulario de declaración de IVA y adicionales
"Formulario de declaración de IVA y adicionales (aplicable a contribuyentes generales)" y sus anexos. Apéndice 4.
Este formulario de declaración y las instrucciones para completar la información adjunta (en adelante, este formulario y el instructivo) son aplicables a los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyentes).
1. Explicación de términos
(1) Los "bienes" en esta tabla y notas se refieren a bienes sujetos al IVA.
(2) Los "servicios laborales" en esta tabla y notas se refieren a servicios de procesamiento, reparación y reparación sujetos al IVA.
(3) "Servicios, bienes inmuebles y activos intangibles" en este cuadro y notas se refiere a servicios de venta, bienes inmuebles y activos intangibles.
(4) Los términos "cálculo del impuesto según la tasa impositiva aplicable", "cálculo del impuesto según la tasa impositiva aplicable" y "método de cálculo del impuesto general" en este formulario y las instrucciones de llenado se refieren a el "impuesto a pagar = El método de cálculo del impuesto para calcular el IVA a pagar es la fórmula "Impuesto repercutido actual - Impuesto soportado del período actual".
(5) Los términos "método de cálculo de impuestos simple", "cálculo del método de recaudación de impuestos simple" y "método de cálculo de impuestos simplificado" en este formulario y las instrucciones para completarlos se refieren al cálculo basado en " impuesto a pagar = volumen de ventas × El método de cálculo del impuesto para calcular el impuesto al valor agregado a pagar utilizando la fórmula de "tasa de recaudación".
(6) Las "partidas de deducción" en esta tabla y notas se refieren a partidas que los contribuyentes pueden deducir del precio total obtenido y de los gastos sobreprecios al determinar las ventas.
Dos. Instrucciones para completar los formularios de declaración del impuesto al valor agregado y del impuesto adicional (aplicables a contribuyentes generales)
(1) "Tiempo de impuestos" se refiere al momento en que el impuesto al valor agregado es pagadero informado por el contribuyente , y el inicio y final específicos deben completarse en Año, mes y día.
(2) La "fecha de llenado del formulario" se refiere a la fecha específica en la que el contribuyente llena este formulario.
(3) “Número de Identificación del Contribuyente (Código Unificado de Crédito Social)”: Complete la Clave Unificada de Crédito Social del contribuyente o número de identificación del contribuyente.
(4) "Industria": Complete según la clasificación de la industria económica nacional y el código de pequeña industria.
(5) “Nombre del Contribuyente”: Complete el nombre completo de la unidad del contribuyente.
(6) “Nombre del representante legal”: Llene el nombre del representante legal del contribuyente.
(7) “Dirección de Registro”: Complete la dirección detallada que se indica en el certificado de registro tributario del contribuyente.
(8) “Dirección de producción y negocio”: Complete la dirección detallada de la ubicación real de producción y negocio del contribuyente.
(9) "Banco de apertura de cuenta y número de cuenta": Complete el nombre del banco de apertura de la cuenta del contribuyente y el número de cuenta de liquidación del contribuyente en el banco.
(10) “Tipo de Registro”: Diligenciar las columnas del certificado de registro tributario del contribuyente.
(11) “Número de teléfono”: Complete el número de teléfono que puede utilizar para contactar al contribuyente.
(12) Columna "Artículos que deben cobrarse y reembolsarse inmediatamente": Complete el impuesto recaudado (reembolsado) sobre bienes, servicios laborales, bienes inmuebles y activos intangibles sujetos a la política del impuesto al valor agregado que los contribuyentes deben cobrar y reembolsar inmediatamente de acuerdo con los datos reglamentarios.
(13) Columna “Partidas Generales”: Complete los datos de recaudación (exención) de impuestos para bienes, servicios y servicios laborales, bienes inmuebles y activos intangibles distintos de los que gozan de la política de devolución inmediata de impuesto al valor agregado al momento de su cobro.
(14) Columna "Total acumulado de este año": Generalmente complete la suma del "número de meses de este año". Entre ellas, las columnas 13, 20, 25, 32, 36, 38 y 18 de "Deducciones Fiscales Actuales" y "Partidas Generales" se basan en los párrafos (27) (34) (39) (46) (52) (32 ) de esta nota respectivamente.