¿Cómo establecer un sistema de control interno? Respuesta 1. Existen muchos sistemas de control interno, que se pueden dividir en dos categorías: sistemas de control de gestión interno y sistemas de control contable interno. Los sistemas de control de gestión interno se refieren a aquellos controles internos que no tienen un impacto directo en la confiabilidad de las operaciones contables, los registros contables y los estados contables. Los sistemas de control contable interno se refieren a controles internos que tienen un impacto directo en la confiabilidad de las operaciones contables, los registros contables y los estados contables. Cómo formularlo, antes de escribir, es posible que desee consultar: (1) Varias "Normas de control interno de contabilidad" formuladas y publicadas por el Ministerio de Finanzas, que son la base legal para formular sistemas de control interno empresarial (2) Control interno; sistemas formulados por otras empresas o individuos. O para artículos sobre sistemas de control interno, puede comprar libros o leerlos en línea. 2. El sistema de control interno forma parte del sistema de gestión. El sistema de gestión no es sólo control, sino que también incluye planificación y otros contenidos. Hoy en día, todo el mundo tiene un malentendido sobre el sistema de control interno. Piensan que el sistema de control interno es un sistema independiente, sin embargo, no saben que el control abarca todo el proceso de gestión. Por lo tanto, creo que no es necesario formular un sistema de control interno separado. Sólo es necesario implementar el espíritu de control interno al formular el sistema de gestión. Por ejemplo, no es necesario formular un sistema de control interno separado para los fondos monetarios. Basta con formular un sistema de gestión monetaria y de fondos (incluido el contenido del control interno), de modo que no sea necesario formular sistemas con contenido duplicado. Los extractos son los siguientes para su referencia: Los principales contenidos que deben estandarizarse para fortalecer la construcción de sistemas de control interno 1. Aclarar la división de responsabilidades y procedimientos de procesamiento para los diversos negocios económicos. Las empresas deben mejorar y fortalecer su estructura organizativa interna, que es la base organizativa para planificar, dirigir y controlar las actividades económicas de la empresa. La cuestión central es la división razonable de responsabilidades. En términos generales, se estipula que todo el proceso de manejo de cada negocio económico, o varios vínculos importantes en todo el proceso, se dividirá entre dos o más departamentos y dos o más miembros del personal para desempeñar un papel mutuo de contención. Si se remite un pago de compra, el gerente de adquisiciones debe completar la solicitud de compra y el planificador de suministros (o el jefe del departamento de suministros) revisa la cantidad, el contenido y la unidad destinataria para ver si cumplen con el contrato y plan, y el contador revisa la solicitud de compra. Después de verificar el contenido y el presupuesto de compras, se prepara un comprobante de pago. Finalmente, el cajero maneja la liquidación de remesas con el comprobante de pago con procedimientos completos (el comprobante de liquidación de remesas del cajero también puede pasar la revisión contable). ), con el anverso y reverso del comprobante de liquidación de remesas. (El cajero emite un comprobante de liquidación de remesas, que debe ser revisado por el contador), y cuatro personas son responsables de manejarlo. Para el negocio de liquidación de remesas de compras, se estipula que el gerente de compras debe completar el recibo, el personal de transporte de carga debe recoger la mercancía, el encargado del almacén debe verificar la cantidad, el personal de aceptación debe verificar la calidad y el contador debe revisar la factura, la factura y el comprobante de aceptación antes de preparar un comprobante de transferencia para su reembolso. 2. Aclarar la división del trabajo para el registro y custodia de activos. Estipula que el personal a cargo del dinero, las propiedades y las cuentas debe restringirse entre sí para proteger la seguridad y la integridad de los activos. Por ejemplo, un cajero no puede ser responsable de la auditoría, los registros contables y de llevar el registro de ingresos, gastos y cuentas de crédito y deuda; dos personas deben encargarse de sellar los billetes emitidos por los bancos al retirar grandes cantidades de efectivo de un banco; debe haber dos o más personas. Todo el proceso de verificación de la seguridad del almacén es compartido por todas las partes; las cuentas detalladas de los materiales del almacén deben ser revisadas por una persona dedicada o se puede asignar un contable separado para llevar las cuentas; Si el personal de administración de dinero, administración de propiedades y contabilidad abandona sus puestos o es transferido por cualquier motivo, se estipula que el supervisor designa a una persona dedicada para actuar como agente o asumir el control y supervisar la finalización de los procedimientos de traspaso necesarios o una lista de traspaso formal. Además, el sistema de revisión de cobros y desembolsos de efectivo, el sistema de repesaje de materiales enviados y recibidos, el sistema de doble punto bipersonal, etc. también son sistemas de control interno para evitar errores. 3. Definir claramente los requisitos para asegurar la integridad y corrección de los comprobantes contables y los registros contables. Por ejemplo, varios comprobantes hechos por usted mismo deben ser consistentes con el número total y el número de expediente del caso en términos de formato, número de copias, numeración, procedimientos de entrega, diversos enlaces de uso, firmas de líderes y gerentes relevantes, detalles de la cuenta, etc.; registros contables, regulaciones que requieren que los datos de las cuentas sean consistentes o mantengan una cierta relación unificada, también existen verificaciones de doble línea, verificaciones de detalles de saldos, diversas verificaciones digitales relacionadas con los estados de cuenta y sistemas de auditoría interna estipulados en la contabilidad. Por tanto, se prevé un sistema de auditoría interna, etc. 4. Estipular claramente el establecimiento de un sistema de inventario de propiedades. Por ejemplo, para garantizar la seguridad e integridad de la propiedad y los materiales, además de estipular que los custodios de materiales recopilen y paguen cada material e implementen el método de inventario perpetuo para verificar y contar las cuentas, también estipula un inventario parcial y un sistema de inventario integral. de bienes y materiales para garantizar que las cuentas y materiales estén bloqueados, cumpliendo y manejando oportunamente los errores que se presenten. Otro ejemplo es que el cajero debe revisar las cuentas y contar el efectivo en existencia antes de salir del trabajo todos los días, e informar cualquier error de manera oportuna. El supervisor de contabilidad debe verificar periódicamente el trabajo del cajero y verificarlo. el efectivo en stock y las responsabilidades de gestión del almacén de forma regular o irregular. 5. Definir claramente la autoridad operativa y los métodos de control del sistema computarizado de gestión financiera.
(1) Es muy sencillo para las computadoras reemplazar el llenado manual de comprobantes contables, y es más estandarizado y eficiente que la producción manual de comprobantes. Sin embargo, es difícil proporcionar una base fiable para la inspección y auditoría. Para resolver esta contradicción, el comprobante completado se puede generar por computadora y luego el personal de manejo correspondiente puede confirmar la firma o el sello. Los comprobantes sin firma o sello se considerarán inválidos y no se ingresarán en la cuenta. . La configuración de operadores primarios y secundarios para la entrada secundaria sólo puede evitar errores en la entrada de datos en los comprobantes originales y los comprobantes contables no se pueden corregir, y ni siquiera puede desempeñar un papel en el control posterior al evento. Por lo tanto, el contador responsable puede operar directamente la computadora para crear comprobantes basados en los comprobantes originales después de su revisión y almacenar los datos en una base de datos temporal para recuperarlos y modificarlos. Al mismo tiempo, el comprobante de salida debe firmarse o sellarse para su confirmación y luego enviarse al auditor para su revisión. Para los comprobantes auditados, el auditor los entrega al cajero para su cobro y pago, y opera la computadora para convertir los datos de los comprobantes almacenados en el inventario temporal por el contador anfitrión en datos formales para el trabajo contable. (2) La informatización puede mejorar en gran medida la eficiencia contable y el nivel de trabajo contable. Sin embargo, no puede utilizarse para sustituir el sistema de control interno y el sistema de gestión establecidos mediante procesamiento manual. Al mismo tiempo, también debe reforzarse la gestión del sistema informático, que es un requisito previo para el funcionamiento normal y seguro de la empresa. el sistema contable. Debe quedar claro que a los administradores del sistema y al personal de mantenimiento no se les permite trabajar simultáneamente como cajeros y contadores, y a nadie se le permite utilizar herramientas de software para operar directamente la base de datos. Los programadores también deben utilizar tecnología de cifrado para procesar bases de datos, asignar personal en estricta conformidad con los requisitos de diseño del sistema de contabilidad computarizado y mejorar el sistema de control interno para la entrada, modificación y revisión de datos para garantizar que el proceso de procesamiento del diseño del sistema no se convierta en un problema. distorsionarse o mutar. (3) El control interno informatizado contable controla principalmente los derechos de acceso. Establecer medidas de seguridad de varios niveles. La clave del código fuente y el código de destino del sistema deben mantenerse estrictamente confidenciales desde la perspectiva del procesamiento del sistema informático. La autoridad del operador debe identificarse mediante la verificación del uso de contraseñas digitales. elementos para evitar que los usuarios realicen consultas legítimas y eliminen datos que los usuarios no deberían conocer. La distribución de la autoridad operativa (confidencialidad) debe ser gestionada de manera uniforme por la persona financiera responsable para lograr moderación mutua y aclarar sus respectivas responsabilidades.