Cómo juzgar la distorsión de los documentos contables originales y los métodos de revisión

El comprobante contable original es un certificado escrito utilizado por una unidad para reflejar y registrar la ocurrencia de negocios económicos. Es la base original para que el personal financiero realice pagos y prepare comprobantes contables. Fortalecer la inspección y auditoría de los comprobantes contables originales es de gran importancia práctica y promoción para fortalecer la gestión financiera y promover la construcción de un gobierno limpio.

Seis aspectos de la "distorsión" de los comprobantes contables originales:

En primer lugar, el negocio económico registrado no coincide con las actividades económicas reales, por ejemplo, el reembolso de gastos de compra de material de oficina. no coincide con las necesidades reales de oficina, se retira efectivo para otros gastos en nombre del reembolso de suministros de oficina.

El segundo es preparar materiales originales falsos de fabricación propia para que coincidan con facturas falsas para el reembolso, como preparar certificados de materiales falsos de fabricación propia para la liquidación del proyecto y el reembolso con facturas falsas para lograr el propósito de extraer efectivo.

El tercero es que el contenido de los artículos reportados no es razonable, por ejemplo, la compra al por mayor de suministros informáticos no va a la unidad de adquisiciones y suministros del gobierno, pero la distancia es de decenas de kilómetros. El precio específico es más alto que el de una tienda especializada cercana y la cantidad comprada excede el uso razonable de la unidad.

En cuarto lugar, el número de facturas reportadas era grande y el monto era grande, pero no se proporcionó ninguna explicación o información de respaldo relevante, como reembolso de tarifas de conferencias, facturas de banquetes sin avisos relevantes, libros de registro, Recepción de cartas oficiales y trámites de aprobación de invitados, etc.

En quinto lugar, las facturas no están completamente completadas. Algunas columnas de cantidad y precio unitario están vacías. Algunos resúmenes contienen nombres generales de productos, algunos no tienen nombres de productos específicos y algunas facturas contienen un lote de un determinado producto. No hay una lista detallada.

En sexto lugar, los procedimientos de reembolso no están completos. Algunos reembolsos se ingresan en la cuenta sin la firma del manejador, del certificador o del beneficiario. Algunas facturas solo tienen las firmas del líder y uno de los contadores. , cajeros y conductores, y las pruebas son insuficientes.

Las razones de la "distorsión" de los comprobantes contables originales:

En primer lugar, algunos líderes de unidad tienen desviaciones en su ideología rectora: creen que el dinero pertenece a la unidad, ya que. Mientras no vaya al bolsillo personal, estará bien después de firmarlo y aprobarlo. El control del gasto es laxo e irresponsable.

En segundo lugar, algunos departamentos funcionales tienen una supervisión insuficiente, no supervisan la legalidad del uso de facturas de reembolso y no investigan ni abordan adecuadamente actividades ilegales como la emisión indiscriminada, facturas falsas y la compra de productos falsos. facturas.

En tercer lugar, algunos miembros del personal financiero no verifican estrictamente los comprobantes de gastos originales, no preguntan sobre la situación, no distinguen la autenticidad y no se adhieren a los principios. Solo siguen la firma del líder.

En cuarto lugar, el mecanismo de supervisión interna no se implementa y algunos gastos irrazonables de algunas unidades se reembolsan con diferentes nombres, lo que hace que el mecanismo de supervisión se convierta en una mera formalidad.

Seis métodos para revisar comprobantes contables originales

El primero es verificar el encabezado del comprobante, principalmente para verificar si el encabezado del comprobante coincide con el nombre de la unidad, si existe alguno. discrepancia o alteración, es necesario averiguar por qué el reembolso de la Unidad impide que las facturas compradas por otras unidades o por particulares se utilicen para el reembolso.

En segundo lugar, verifique el número de factura, la fecha de facturación y la fecha de reembolso. Compruebe si el número y la fecha de la factura emitida por la misma unidad son inconsistentes y si la fecha de emisión y la fecha de reembolso son anormales. Hay muchas facturas emitidas por la misma unidad, puede revisarlas utilizando el método de clasificación.

En tercer lugar, verifique el contenido de la factura para ver si está incompleto, no es estándar o es incorrecto. Por ejemplo, la letra está borrosa, el emisor solo completa el apellido pero no el nombre, y la unidad de medida no se basa en el país. Para la medición legal, complete la unidad, complete el nombre del proyecto sin ser específico o cambie el nombre del proyecto, etc. para evitar que algunas unidades informen falsamente gastos en nombre de "tarifas de entretenimiento". ", "honorarios de consultoría", "honorarios laborales", etc. para obtener efectivo para gastos indebidos.

Cuarto, comprobar el sello del billete y examinar si tiene sello. Un billete sin sello es un billete inválido si tiene efectos legales y un propósito específico. La naturaleza de la unidad incluye sellos comerciales oficiales, sellos financieros y sellos de facturas, sellos de liquidación, etc. Las características generales de los sellos de facturas falsas son las siguientes: el sello en sí es borroso, o el sello no es intencionalmente claro al estampar, el sello especial no es un sello que cumple con la normativa sino que se estampa con otros sellos indiscriminadamente, como por ejemplo; Zhang Guanli Dai sella el recibo de las tarifas de comida y alojamiento con el sello de la industria mayorista y minorista de productos básicos.

Cinco: verifique los procedimientos de aprobación del proyecto de ley, verifique si el proyecto de ley está firmado por el líder de la unidad y la persona a cargo, vea si está firmado por el líder a cargo y si cumple con las regulaciones de la autoridad de aprobación. Si hay una aprobación más allá de la autoridad o autoridad, se debe buscar cuidadosamente el motivo.

Sexto verifique el método de pago, verifique si el pago del reembolso se realiza mediante transferencia bancaria, si se paga directamente con grandes cantidades de efectivo y si el pago del reembolso se transfiere a la unidad de facturación o a la cuenta de ahorro personal. para retirar efectivo.