¿Cómo lograr un "progreso estable y de largo plazo" y al mismo tiempo fortalecer la recaudación y administración de impuestos?
Quinto
¿Cómo lograr un "desarrollo estable y de largo plazo" fortaleciendo al mismo tiempo la recaudación y la administración tributaria?
2021, como primer año del "XIV Plan Quinquenal", es también un año extraordinario para el trabajo tributario. Por un lado, los recortes de impuestos y las reducciones de tasas han aportado enormes dividendos fiscales a la mayoría de las pequeñas y medianas empresas y a la gente corriente, apoyando su desarrollo a partir de los impuestos, ayudando a las pequeñas y medianas empresas a aliviar sus dificultades y mejorando la situación de los residentes. sensación de ganancia y seguridad. Según datos publicados por la Administración Estatal de Impuestos, en 2021 se implementarán en todo el país 1,1 billones de yuanes en nuevos recortes y tasas de impuestos, y el 70% de las pequeñas y medianas empresas de todo el país con ingresos de actividades operativas no tendrán que pagar impuestos. [1] Por otro lado, para los grupos de altos ingresos representados por los anclajes de la red, el departamento de impuestos continúa estandarizando la recaudación y administración de impuestos, profundizando la reforma tributaria y estudiando y promoviendo la cuarta fase del Proyecto Impuesto Dorado. Investigar y abordar continuamente los principales casos de sanciones fiscales para evitar pérdidas masivas de ingresos fiscales nacionales. ****, comenzar con la recaudación y administración de impuestos e implementar políticas para enriquecer a la gente: aumentar la regulación y el control de los impuestos, la seguridad social y los pagos de transferencias, mejorar la precisión, ampliar la proporción de grupos de ingresos medios, aumentar los ingresos de los grupos de bajos ingresos, ajustar razonablemente los ingresos altos y prohibir los ingresos ilegales. Como contribuyente individual, ¿cómo podemos lograr "avanzar manteniendo la estabilidad" y al mismo tiempo fortalecer la recaudación y administración de impuestos?
Pagar impuestos conforme a la ley es obligación de todo ciudadano. En el actual contexto social de Estado de derecho, el cumplimiento tributario es el prerrequisito básico para que las empresas logren un desarrollo saludable y a largo plazo. El cumplimiento tributario es el elemento vital de las empresas y un prerrequisito para el cumplimiento tributario. El cumplimiento tributario generalmente significa que los contribuyentes deben cumplir con las normas de la legislación tributaria y las evaluaciones positivas de las leyes tributarias al realizar un comportamiento imponible. Deben tomar decisiones razonables en materia de comportamiento civil y comercial teniendo en cuenta los riesgos, a fin de lograr un equilibrio entre el cumplimiento tributario y el cumplimiento tributario. ahorro fiscal. Es obligación de cada empresa e individuo pagar impuestos de acuerdo con la ley y cumplir con las leyes y regulaciones. No pueden perseguir ciegamente la carga fiscal más baja y los beneficios inmediatos. No todos los proyectos con la carga fiscal más baja pueden aplicarse.
(1) Hacer un buen trabajo en la identificación y control de riesgos fiscales
Las empresas pueden utilizar la detección sistemática de riesgos fiscales, buscar profesionales para identificar con precisión los posibles riesgos fiscales de la empresa y evaluar con precisión la magnitud de los riesgos y sus posibles consecuencias. Con base en el informe de detección de riesgos fiscales y su propia situación real, rectificaremos con precisión y realizaremos ajustes oportunos en las áreas donde puedan surgir riesgos fiscales. Para riesgos de cumplimiento importantes, el inicio, la implementación y los efectos de las medidas de respuesta deben rastrearse y monitorearse continuamente hasta que se eliminen los riesgos de cumplimiento. Si las medidas de respuesta al riesgo se implementan mal o tienen malos resultados, se deben llevar a cabo advertencias y verificaciones oportunas, se deben presentar sugerencias para mejorar la respuesta al riesgo de cumplimiento y se deben intensificar los esfuerzos de respuesta al cumplimiento. Por ejemplo, si un accionista individual de una empresa toma dinero prestado de la empresa como prestatario y no lo reembolsa al final del año y no lo utiliza para la producción y las operaciones, se le puede imponer un impuesto sobre la renta personal del 20% sobre "intereses, dividendos e ingresos por bonificaciones". Estos riesgos fiscales pueden descubrirse y remediarse de manera oportuna mediante la detección de riesgos para evitar que se produzcan riesgos fiscales evitables.
(2) Establecer un sistema interno para el cumplimiento tributario.
Las empresas deben establecer un sistema de control interno para el cumplimiento tributario. En primer lugar, las empresas deberían establecer un sistema de contabilidad sólido. La contabilidad es la base de la gestión tributaria y se debe garantizar el cumplimiento en la configuración de cuentas, la revisión de comprobantes, la ejecución contable y la emisión de informes. Establecer y mejorar sistemas de gestión de facturas, reembolso de gastos y gestión de procesos comerciales, revisar exhaustivamente la legalidad de las facturas ingresadas y los comprobantes de reembolso, y revisar la integridad de la información comercial retenida para garantizar que la información comercial sea completa y completa, que las facturas entrantes y salientes sean consistentes. , y los comprobantes de reembolso y el contenido del reembolso son Los elementos son consistentes y rastreables hasta la persona responsable. En segundo lugar, las empresas deben establecer un sistema científico de pago de impuestos, con personal dedicado responsable de las declaraciones de impuestos, las declaraciones de impuestos a tiempo cada mes, las declaraciones de impuestos a tiempo cada trimestre y las declaraciones de impuestos a tiempo cada año. En tercer lugar, las empresas pueden establecer sistemas comerciales científicos, diseñar y planificar procesos y modelos comerciales desde una perspectiva fiscal y lograr la optimización fiscal, pero deben prestar atención a los riesgos fiscales de los negocios ficticios. Finalmente, mejorar y ajustar el sistema de derechos de propiedad. Las empresas que adoptan diferentes formas organizativas, como empresas unipersonales, sociedades colectivas, sociedades de responsabilidad limitada, etc., enfrentarán diferentes responsabilidades y deberán soportar diferentes costos fiscales. Se puede seleccionar la forma organizativa adecuada en función de la esencia comercial de la empresa. Las diferentes identidades de los accionistas y las estructuras de capital también afectarán los ingresos operativos de la empresa y los costos fiscales de los inversores. Desde una perspectiva fiscal, se puede construir una estructura de capital adecuada.
(3) Hacer un buen trabajo en la capacitación sobre cumplimiento tributario
Las políticas tributarias surgen sin cesar cada año, y las regulaciones relacionadas con los impuestos son muy detalladas y complejas, a veces, la desviación de una. pocas palabras en el entendimiento pueden llevar al fracaso de las empresas o el hecho de que las personas no disfruten de las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el Estado de manera oportuna puede dar lugar a la aparición de riesgos fiscales evitables. A través de la capacitación en cumplimiento tributario, las políticas tributarias se pueden interpretar de manera oportuna y hacer sonar la alarma en caso de pagos de impuestos no conformes. Podemos personalizar la capacitación en cumplimiento tributario interno al comprender el estado actual de la construcción y las necesidades del sistema de gestión de cumplimiento tributario, o podemos personalizar cursos de capacitación para algunos asuntos importantes y comunes de cumplimiento tributario que enfrenta la sociedad o la propia empresa.
(4) Contratar asesores fiscales profesionales durante todo el año
Las empresas o los particulares pueden contratar asesores fiscales profesionales durante todo el año para controlar los riesgos fiscales desde una perspectiva legal, optimizar la gestión fiscal y responder consultas tributarias diarias Emitir opiniones legales profesionales para ayudar al desarrollo seguro de las empresas y proteger la seguridad del patrimonio personal.
Bajo la tendencia general de fortalecer la gestión fiscal, sólo si seguimos la tendencia podremos desarrollarnos más. Las empresas o los individuos pueden mantenerse al tanto de las políticas fiscales del país, ajustar rápidamente la distribución de sus activos o los acuerdos de estructura de inversión y disfrutar plenamente de las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el país. Es más seguro actuar de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales. El estado proporciona muchos dividendos fiscales, que incluyen, entre otros:
(1) Incentivos fiscales para pequeñas y microempresas
Para fomentar el desarrollo de las pequeñas y microempresas, el El Estado ofrece políticas muy preferenciales a las pequeñas y microempresas. Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, para las empresas pequeñas y de bajo beneficio con ingresos imponibles anuales que no excedan 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida del 12,5% en la base imponible y se pagará a una tasa impositiva. del 20% del Impuesto sobre Sociedades. [2] Es decir, para las empresas pequeñas y de bajos beneficios con ingresos imponibles anuales que no excedan 1 millón de yuanes, el monto real del impuesto sobre la renta empresarial que soportan no supera los 25.000 yuanes, y la tasa real del impuesto sobre la renta empresarial que soportan no supera los 25.000 yuanes. exceder el 2,5%.
Sin embargo, su ámbito de aplicación también es limitado. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias no restringidas y prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, número de empleados que no exceda los 300 y activos totales que no excedan los 50 millones. yuan. El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores despedidos recibidos por la empresa. Los indicadores de número de empleados y activos totales se determinan con base en el promedio trimestral anual de la empresa. La fórmula de cálculo es la siguiente:
Promedio trimestral (principio y final del trimestre) 2
Promedio trimestral del año completo Suma del promedio trimestral del año completo 4
Año empresarial Si las actividades comerciales se inician o terminan durante el período, los indicadores relevantes antes mencionados se determinarán sobre la base del período operativo real como un año fiscal.
(2) Políticas fiscales preferenciales para la zona piloto de libre comercio de Hainan
El 30 de junio de 2020, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron el "Reglamento sobre preferencias corporativas Políticas de impuesto sobre la renta para el "Aviso" del Puerto de Libre Comercio de Hainan, las empresas de industrias fomentadas registradas y que operan en la Zona Piloto de Libre Comercio de Hainan deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%. Para disfrutar de esta política preferencial, se deben cumplir tres condiciones: primero, registrarse en el Puerto de Libre Comercio de Hainan; segundo, realizar "operaciones sustanciales". Para facilitar que las empresas disfruten de políticas preferenciales, la Administración Estatal de Impuestos, la Oficina Provincial de Impuestos de Hainan, el Departamento Provincial de Finanzas de Hainan y la Oficina Provincial de Supervisión del Mercado de Hainan emitieron conjuntamente el "Aviso sobre el fomento de importantes empresas industriales en el puerto de libre comercio de Hainan" para Fomentar las empresas industriales sustanciales. ¿Cómo deciden las empresas dar respuestas autorizadas? Si una empresa residente registrada en el Área de Libre Comercio participa en proyectos industriales fomentados y no establece una sucursal fuera del Área de Libre Comercio, su producción, operaciones, personal, cuentas, activos, etc. están en el Área de Libre Comercio y está operando sustancialmente. en la Zona de Libre Comercio. Empresas residentes registradas únicamente en la Zona Franca Piloto, pero cuyas operaciones de producción, personal, cuentas, activos, etc. no están en la Zona Franca Piloto, no operan sustancialmente en la Zona Franca Piloto y no tienen derecho a ingresos corporativos. impuestos en las políticas preferenciales de la Zona Franca Piloto. Si una empresa residente registrada en la Zona Franca Piloto participa en proyectos industriales fomentados y establece una sucursal fuera de la Zona Franca Piloto, la empresa residente deberá implementar una gestión y control sustancial e integral sobre las operaciones de producción, el personal, las cuentas, los activos, etc. Es una operación sustantiva en la zona franca piloto.
Las empresas residentes registradas fuera de la Zona Franca Piloto establecen sucursales dentro de la Zona Franca Piloto, o las empresas no residentes establecen instituciones o sitios dentro de la Zona Franca Piloto. Sus sucursales, instituciones o sitios tienen funciones de producción y operación, y su producción Las funciones operativas coinciden con los ingresos operativos, la remuneración de los empleados y los activos totales, y son operaciones sustantivas dentro de la zona piloto de libre comercio. El tercero es pertenecer a las industrias fomentadas, es decir, el negocio principal de la empresa debe pertenecer a los proyectos industriales enumerados en el catálogo de industrias fomentadas, y los ingresos comerciales principales de la empresa deben representar más del 60% del ingresos totales.
El "Plan General para la Construcción del Puerto de Libre Comercio de Hainan" establece claramente que "las empresas turísticas, de servicios modernos y de alta tecnología establecidas en el Puerto de Libre Comercio de Hainan tendrán nueva inversión extranjera directa". ingresos antes de 2025." , exento del impuesto sobre la renta empresarial. "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta empresarial del puerto de libre comercio de Hainan, la industria de servicios modernos y la industria de alta tecnología" incluye las tres industrias principales: industria de alta tecnología, turismo y servicios modernos. industria. Entre ellos, hay 324 proyectos en 36 categorías en la industria de alta tecnología, 14 proyectos en 6 categorías en la industria del turismo y 131 proyectos en 22 categorías en la industria de servicios modernos. Tiene una amplia cobertura y beneficia a muchas empresas. Entonces, ¿qué son los nuevos ingresos por inversión extranjera directa? Se refiere principalmente a los beneficios de explotación obtenidos de sucursales en el extranjero recientemente establecidas o a los ingresos por dividendos correspondientes a nuevas inversiones directas en el extranjero distribuidas desde filiales en el extranjero con una proporción de participación superior al 20 por ciento (inclusive). Y el tipo impositivo legal del impuesto sobre la renta de las sociedades del país (región) en el que se invierte no es inferior al 5%.
(3) Políticas preferenciales fiscales de Horgos
El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos "sobre nuevas empresas en zonas difíciles de Xinjiang y las dos zonas de desarrollo económico de Kashgar y Horgos El "Aviso sobre políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta" (Caishui [2021] n.º 27) estipula: "Se implementarán políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta de sociedades para el impuesto sobre la renta de sociedades recientemente establecido en zonas difíciles de Xinjiang y las dos zonas de desarrollo económico de Kashgar y Horgos. de conformidad con el reglamento núm. 27) estipula: "A partir del 1 de enero de 2021, se implementarán políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para las empresas de nueva creación en zonas difíciles de Xinjiang y las dos zonas económicas especiales de Kashgar y Horgos. Empresas de nueva creación. dentro del catálogo de las dos zonas económicas especiales de Gos están exentos del impuesto sobre la renta de sociedades durante 5 años a partir del año fiscal en el que obtienen sus primeros ingresos de producción y operación. Las empresas comprendidas en el ámbito del Catálogo se refieren a empresas cuya actividad principal son los proyectos industriales especificados en el Catálogo y cuyos ingresos comerciales principales representan más del 60 por ciento de los ingresos totales de la empresa. "Se puede ver que la política preferencial de cinco libres en la ciudad de Horgos sigue siendo válida y cumple con los requisitos de aplicación de la política. Todas las empresas que operan sustancialmente en la ciudad de Horgos pueden disfrutar de las políticas preferenciales.
De conformidad con la política nacional tendencia política, de acuerdo con Cumplir con las regulaciones pertinentes y disfrutar e implementar plenamente políticas fiscales preferenciales puede conducir a un "desarrollo estable y a largo plazo". Aunque el estado ha otorgado muchas políticas preferenciales a entidades específicas en regiones específicas, cabe señalar que. cuando se utilizan las políticas preferenciales fiscales mencionadas para la planificación fiscal, es necesario hacerlo en consonancia con el funcionamiento real de la empresa y tener fines comerciales razonables. Las empresas que disfrutan de políticas preferenciales no pueden utilizarse como canal para la evasión fiscal.
Las personas con un alto patrimonio neto suelen utilizar grandes cantidades en la gestión patrimonial. Los instrumentos de seguros y los instrumentos fiduciarios tienen funciones poderosas, como el aislamiento de riesgos, la herencia dirigida, etc. por supuesto, también tienen ciertas funciones de optimización fiscal.
Los instrumentos de seguro tienen ciertas funciones de planificación fiscal en los Estados Unidos y Canadá. En Australia, no es necesario pagar impuestos sobre la renta por reclamaciones de seguros de vida basadas en el fallecimiento. En China, a menudo escuchamos el dicho de que "comprar un seguro puede evitar impuestos". y no hay ingresos, sin embargo, según lo dispuesto en el párrafo 5 del artículo 4 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la compensación del seguro está exenta del impuesto personal durante las etapas de tenencia del seguro y del impuesto sobre la renta. Hay otras formas de pagos de seguros, como dividendos y beneficios de supervivencia. Estos beneficios actualmente no están sujetos a impuestos según leyes fiscales claras en China, por lo que los dividendos de seguros y los beneficios de supervivencia actualmente no están sujetos al impuesto sobre la renta personal en China. > Los fideicomisos familiares también desempeñan un cierto papel en la planificación fiscal.
El artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" de mi país estipula que los siguientes ingresos personales estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas: (1) ingresos por sueldos y salarios; (2) ingresos por remuneraciones laborales (3) ingresos por remuneraciones de autor; (4) ingresos por regalías; (4) ingresos por regalías; 5) ingresos por operaciones; (6) ingresos por transferencias de propiedad; (9) Ingresos incidentales. En la actualidad, los "ingresos de los beneficiarios del fideicomiso" o los "ingresos de la distribución del fideicomiso" no pueden clasificarse claramente en las nueve categorías de impuestos sobre la renta antes mencionadas, a la espera de regulaciones más claras por parte del estado. Por lo tanto, los ingresos por distribución del fideicomiso obtenidos por el beneficiario de un fideicomiso familiar en mi país del fideicomiso familiar no tienen una base fiscal clara y no necesitan pagar el impuesto sobre la renta personal por el momento.
Cabe señalar que aunque las herramientas anteriores tienen ciertas funciones de optimización fiscal, la función de optimización fiscal no es la base para su existencia y desarrollo. Además, cuando se utiliza de forma integral una combinación de seguros de gran cuantía, fideicomisos familiares, gestión financiera bancaria y otras herramientas para la gestión patrimonial, aunque se puede lograr un cierto efecto de optimización fiscal, el objetivo fiscal no puede ser el único ni el principal. ser un propósito comercial razonable, de lo contrario, puede enfrentar riesgos fiscales de ajustes fiscales.
En el contexto del fortalecimiento de la recaudación y gestión tributaria, pagar impuestos de acuerdo con la ley y operar de conformidad son las mejores soluciones de planificación. Puede hacer pleno uso de las políticas fiscales preferenciales proporcionadas por el estado, utilizar de manera integral una variedad de herramientas de gestión patrimonial, operar dentro de los límites de la ley, proteger de forma segura el patrimonio familiar, prevenir diversos riesgos que enfrenta el patrimonio familiar y, en última instancia, lograr el "éxito estable" de la familia".
Nota:
[1] Nueve imágenes animadas le mostrarán: Hay muchos aspectos destacados de las reducciones de impuestos y tasas en los primeros tres trimestres de 2021. /chinatax/n810214/n810641/n2985871/n2985918/c101729/c5170570/content.html
[2] Guía de políticas fiscales preferenciales para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales/chinatax/n810341/n810825 / c101434/c5167234 /content.html
Autores de este artículo: Wang Shuaifeng, Gao Huiyun, Cancan