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Un sistema financiero corporativo adecuado para pequeñas y medianas empresas, ya seas el jefe o el financiero, puedes aprenderlo y ayudar a todos a vivir.

Capítulo 1 Sistema de procesamiento de caja

1. Manejo de efectivo del inventario

1 El efectivo de caja debe liquidarse diaria y mensualmente, contarse todos los días y el nombre de la cuenta. debe registrarse Verifique que no haya menos de dos conteos mensuales omitidos y conteos de fin de mes involucrados en la contabilidad, y que se emita un "Formulario de conteo de efectivo"

2. ) debe depositarse a tiempo Ingrese al banco;

3 Cuando lleve efectivo o cheques hacia y desde el banco para transacciones, debe utilizar vehículos de la empresa o tomar un taxi; No guarde ningún objeto personal en la caja fuerte para evitar Para asuntos públicos y privados, no se permiten "pequeñas tesorerías". Los fondos monetarios obtenidos deben ingresarse en la cuenta a tiempo, si no hay una cuenta externa. recibir dinero sin ingresarlo en la cuenta, no se permite transferir efectivo, no se permite depositar billetes en la tesorería y no se permite retirar efectivo. Está estrictamente prohibido que departamentos o personal no autorizados manejen capital. transacciones o contactar directamente con el capital;

2. Manejo de cheques

1. Se debe crear un "Registro de compra de cheques" y crear un "Libro de registro de colección de cheques". clasificados por el cajero y archivados de acuerdo con el procedimiento del número de cheque. Después de su uso, deben ser firmados y confirmados por el contador o interventor financiero;

2. el monto nominal, el patrocinador, el destinatario, el número de teléfono del destinatario y otra información relevante deben registrarse en el "Libro de registro de recolección de cheques". El destinatario debe firmar en persona para confirmar;

3. devolución formal de recibos y cheques después de que se registren en la cuenta a tiempo;

3. Eliminación de la cuenta de diario

1. , se registra de manera oportuna en la cuenta de diario de efectivo y depósitos bancarios (cuenta manual o cuenta electrónica).

2. Recibo de efectivo/recibo bancario sellado con "efectivo/recibo bancario" y "pago en efectivo/banco"; "después del examen, los comprobantes de pago en efectivo/banco deben presentarse diariamente uno por uno;

3. El contenido contable debe ser coherente con los comprobantes contables, y la fecha, número, resumen y detalles de los comprobantes contables deberá registrarse para cada cuenta el importe y las cuentas correspondientes, etc.; el esquema de la transacción económica será tal que pueda expresarse claramente la esencia de la misma; La sucursal registrará los recibos o recibos de pago transacción por transacción, y el recibo o recibo de pago no podrá combinarse para su presentación, ni se registrará juntos. Una vez compensados ​​los recibos y los pagos, se calculará la diferencia. registrado;

5. Después de registrar cada transacción, se debe liquidar el saldo contable y registrar la contabilidad diaria de ingresos y gastos.

Capítulo 2 Proceso de reembolso de gastos

1. Obtener solicitudes de factura

1 Todas las facturas no fijas recibidas deben leerse a mano y no deben borrarse. , los elementos se completan en su totalidad y el contenido de cada elemento es exacto, de lo contrario será devuelto al emisor y no podrá utilizarse como comprobante de liquidación o deducción;

2. lo recibido debe estar sellado con el uso de la factura. El sello oficial de la factura debe ser claramente visible, y el nombre de la empresa y el número fiscal impresos en el sello deben ser los mismos que el nombre de la empresa y el número fiscal escritos en el encabezamiento de la factura con la empresa. información de la empresa emisora;

3. Todo tipo de facturas recibidas deben verificarse en línea o de otra manera de acuerdo con la descripción en la factura

4. En las facturas fijas, el nombre de la empresa en la factura debe estar completo y la empresa local. Para ser coherentes, los tipos de facturas obtenidas y el contenido de los certificados deben ser coherentes con el contenido de la transacción.

2. Rellenar el Formulario de Reembolso de Gastos

1. El tipo de conceptos de reembolso debe ser coherente con la factura adjunta;

2. el destinatario El reembolso solo se puede realizar si las firmas del pagador, revisor, líder, etc. están completas;

3. Si el artículo de la factura es un lote, se debe adjuntar una lista de facturas;

4. Los gastos mensuales deben ser El reembolso se realizará dentro del mismo mes, especialmente si los gastos se reembolsan durante el período de Año Nuevo (las transacciones realizadas después del 21 de diciembre no están incluidas en este alcance).

3. Clasificación de gastos

1. Gastos de procesamiento: incluidos, entre otros, salarios del personal de procesamiento, gastos de oficina, gastos de vehículos, tarifas de comunicación de la red telefónica, gastos y tarifas de entretenimiento comercial. , tarifas de conexión, etc.;

2. Gastos de ventas: incluidos, entre otros, la remuneración del personal de ventas (recepción) y otros gastos para establecer una relación de ventas.

3. Tarifas financieras: diversas tarifas cobradas por el banco, incluidas tarifas de mantenimiento de cuenta, tarifas de transferencia bancaria, tarifas de cheques, tarifas de capital, etc.

IV. Proceso de reembolso de gastos

1. Los formularios de solicitud de gastos deben presentarse antes de incurrir en cada gasto (se puede utilizar formulario OA o formulario en papel, y la firma del líder de revisión final). es obligatorio* **El gasto solo se puede realizar si usted está dispuesto);

2. Luego de incurrir el gasto, el reembolso debe realizarse con el formulario de solicitud de gastos (u OA) firmado por el líder. , formulario de reembolso de gastos y factura formal Los procedimientos son verificados por el contador, confirmados por la firma del líder y reembolsados ​​​​después de que el capital compuesto del cajero sea correcto (por ejemplo, después de pagar el formulario de reembolso a través de la banca en línea, debe pagar el formulario en línea). recibo de pago bancario).

5. Puntos clave para el formulario de solicitud de inversión para viaje de negocios a Sichuan

1 Ya sea la fecha de regreso del formulario de solicitud de inversión para viaje de negocios a Sichuan y el boleto de avión o de tren. ¿Las fechas son consistentes? ¿Puedes ser el único para ***?

2. ¿La fecha y el número de las facturas de gastos de alojamiento pueden coincidir con el billete de avión o de tren, y las facturas de gastos de alojamiento y comidas pueden ser facturas locales para viajes de negocios?

3. Si se producen gastos de transacción y entretenimiento en el lugar del viaje de negocios, deben informarse de forma independiente y no es necesario informarlos todos a Sichuan Capital.

VI.Puntos clave para el examen de los gastos de entretenimiento empresarial

1. El formulario de reembolso de gastos debe indicar la hora, el lugar y el personal relevante del entretenimiento;

2. Si la factura es: Para facturas de monto fijo y el monto del reembolso es un número entero (como quinientos yuanes), se debe proporcionar la factura correspondiente.

7. Disposición de préstamos o fondos de reserva

1. Si necesita pedir dinero prestado debido a necesidades de transacción, complete el formulario de débito y, después de la aprobación final, la guía lo hará. firmar y aprobar el préstamo.

2. Completar los trámites de reembolso y saldar la deuda en el plazo de una semana desde que se complete la transacción del gasto correspondiente.

3. Si el préstamo no ha sido reembolsado o los trámites de reembolso se han completado después de tres meses, el monto del préstamo se deducirá de la remuneración del empleado. Si la remuneración del mes en curso es insuficiente, se aplicará la deducción. continuará cada mes. Si el empleado deja su puesto, se descontará la remuneración del jefe directo.

4. Algunos gastos de transacciones recurrentes y rutinarios pueden aplicarse a los fondos de reserva. El formulario de solicitud de fondo de reserva requiere la firma del líder de la revisión final.

5. El cajero del Ministerio de Finanzas necesita contar algunos de los fondos de reserva cada mes. El formulario de conteo debe firmarse y confirmarse para que sea exacto antes de devolverlo al archivo y guardarlo.

6. El fondo de reserva debe reembolsarse al final de cada trimestre y el proceso de solicitud del fondo de reserva debe repetirse al final de cada trimestre.

Capítulo 3 Sistema de procesamiento de impuestos y facturas

1. Procesamiento de facturas

1 Compra y almacenamiento de facturas

a) Al comprar facturas. , el gestor de facturas debe gestionar la compra de facturas a la agencia tributaria.

b) Las facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido y las facturas generales deberán depositarse en el archivador especial del personal financiero según normativa.

c) Las facturas abiertas deben conservarse adecuadamente cuando sea necesario emitirlas, y las facturas especiales del impuesto al valor agregado y las facturas generales no emitidas deben colocarse en el archivador especial del personal financiero de manera oportuna.

d) Para las facturas sin IVA y los talones de facturas generales emitidos y cancelados a final de mes, deben encuadernarse en un libro de acuerdo con la normativa y almacenarse de acuerdo con el límite de tiempo de almacenamiento de las facturas sin IVA y Facturas generales para garantizar que estén completas e intactas.

e) Queda estrictamente prohibido utilizar las facturas del IVA y facturas generales compradas por la empresa a terceros.

f) Los gestores de facturas deberán acudir puntualmente a la agencia tributaria para gestionar los trámites de verificación de facturas de acuerdo con la normativa.

g) Los manejadores de facturas deben manejar los procedimientos de entrega de acuerdo con las leyes tributarias y las regulaciones del sistema de manejo corporativo debido a cambios o transferencias de trabajo.

2. Las facturas se emiten según el alcance de emisión de facturas especiales con IVA y facturas generales.

La empresa vende bienes y servicios sujetos a impuestos. De acuerdo con las reglas detalladas del IVA, los servicios sujetos a impuestos a los que se les debe gravar el IVA deben emitir una factura especial al comprador. Para la venta de conceptos gravados a pequeños contribuyentes, se expedirá factura general y no se expedirá factura especial sin la aceptación de la agencia tributaria.

3. Las facturas de uso se emiten de acuerdo con los requisitos de suspensión.

a) Análisis manuscrito

b) Los ítems están completamente diligenciados;

c) Los artículos en la factura son consistentes y el monto nominal es consistente con el monto recibido;

d) El contenido de cada artículo es exacto;

e) La copia de la factura y la copia de la deducción están selladas con Sello financiero exclusivo o sello exclusivo de factura;

f) Emisión de facturas exclusivas dentro del plazo establecido;

g) No expedir facturas de la misma manera que la Oficina Nacional de Impuestos. La muestra de factura propuesta no cumple con la factura de uso adecuada.

4. Emitir facturas especiales estrictamente de acuerdo con las normas y plazos de la empresa, sin demoras ni demoras.

5. Después de vender la mercancía y emitir una factura especial al comprador, si se produce una devolución o un descuento en la venta, la situación debe considerarse y manejarse de acuerdo con las siguientes reglas:

a) El comprador deberá devolver esta factura y copia de la deducción fiscal a la empresa cuando no haya pagado el pago de la mercancía y no haya liquidado la contabilidad. Las palabras "cancelado" en cada copia del certificado de la factura se utilizarán para cancelar la factura del impuesto al valor agregado.

b) Cuando el comprador haya pagado, o no se haya realizado el pago pero se haya procesado la contabilidad y no se pueda devolver la factura y el cupón de deducción, el comprador deberá obtener un certificado emitido por el impuesto local competente. agencia enviar a la empresa un recibo indicando que la mercancía ha sido retirada o se ha otorgado un descuento, lo que sirve de base para que la empresa emita una factura negativa.

c) Las instrucciones de retiro de compra o descuento obtenidas por la empresa deberán encuadernarse en un libro y conservarse de acuerdo con la normativa aplicable.

6. El formulario de deducción del impuesto repercutido para el impuesto al valor agregado se compila a tiempo.

7. No perder, dañar (romper) la factura y no desechar los elementos básicos de la factura.

8. Si no existe factura de uso que cumpla con la normativa, no se podrá deducir el impuesto repercutido.

9. La pérdida de facturas exclusivas debe informarse a tiempo a la agencia tributaria local y a la agencia de seguridad pública de acuerdo con los procedimientos prescritos.

10. No emitir o emitir falsamente facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido.

2. Se deben obtener facturas válidas para compras o reembolsos

1. Las empresas compran diversos productos (incluidos productos de inventario, activos fijos, activos intangibles, consumibles de bajo valor y suministros de oficina). etc.), debiendo obtenerse facturas válidas según la normativa para el reembolso de diversos gastos.

2. Las tarifas de publicidad pagadas a las empresas de publicidad deben ser facturadas por la industria publicitaria y cualquier otra factura no debe utilizarse como base para el reembolso.

3. El pago de tarifas de transporte a las empresas de transporte debe obtener la "Factura Unificada de la Industria del Transporte Regular y de Navegación Interior", y cualquier otra factura no debe utilizarse como base para el reembolso.

a) La compra de bienes de inventario deberá obtener 17 facturas con IVA.

b) Las compras de activos fijos e intangibles deberán obtener 17 facturas de impuesto al valor agregado.

c) Si la tarifa de impresión pagada a la imprenta es de 2000 yuanes y la cantidad de suministros de oficina comprados es de 2000 yuanes, se debe obtener una factura del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones.

d) Si la transacción mencionada anteriormente no puede obtener la factura especificada debido a razones especiales, debe ser aceptada por el controlador financiero y el controlador de la empresa antes de que otras facturas regulares puedan usarse como base para el pago ( o reembolso).

e) Las facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido obtenidas deberán ser legales y válidas, no admitiéndose facturas desactualizadas o no válidas.

f) Todas las facturas relacionadas con el IVA obtenidas (incluidas facturas especiales con IVA, facturas de transporte, etc.) deben enviarse a los funcionarios tributarios para su escaneo y certificación dentro del período de validez de la factura.

g) Al momento de entregar o aceptar una factura relacionada con el IVA, el "Formulario de Aceptación de Factura relacionada con el IVA" deberá ser llenado verazmente y confirmado con las firmas de ambas partes.

h) Todas las facturas relacionadas con el IVA recibidas por el personal de impuestos en el mes actual deben escanearse y autenticarse en el mes actual, y ninguna debe omitirse o perderse.

i) Cuando el personal financiero realiza el procesamiento contable, las cuentas contables utilizadas y el esquema de evidencia documentada deben ser consistentes con el contenido del sellado de la factura obtenida.

3. Recurso fiscal

1. Todos los impuestos acumulados cada mes deben completarse en un plan fiscal. El plan debe ser impreso y firmado por el interventor financiero antes de que se utilice como impuesto. Adjunto al comprobante de acumulación.

2. La empresa debe presentar todas las declaraciones fiscales y pagar los impuestos a tiempo de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales competentes.

IV. Procesamiento de expedientes tributarios

1. Proporcionar los nombres de cada organización tributaria a cargo y los nombres, títulos, transacciones responsables y contactos de todas las oficinas (departamentos o departamentos, oficinas). bajo su control directo, medidas, etc. se harán constar por escrito.

2. Vincule todos los formularios de quejas tributarias legales y los informes de tratamiento de impuestos internos para cada año en volúmenes mensualmente, cree cubiertas de documentos de manera típica y archívelos adecuadamente.

3. Vincule los típicos informes anuales de revisión de pagos y liquidación del impuesto sobre la renta empresarial, los informes de revisión de pérdida de patrimonio y otros informes de revisión de impuestos relevantes en un volumen y consérvelos adecuadamente.

4. Vincular varias aprobaciones, decisiones de revisión y procesamiento y otros documentos emitidos por las autoridades fiscales en volúmenes, crear cubiertas de documentos de forma típica y archivarlos y conservarlos adecuadamente.

5. Cree un "Inventario de preservación de archivos fiscales" para todos los documentos fiscales, software de quejas (incluido el software y la dirección IP), tarjetas IC, discos de memoria, formularios de quejas fiscales, informes de auditoría, aprobaciones fiscales y leyes fiscales. Los documentos y otros detalles se registran en el inventario de conservación.

6. Si el personal tributario renuncia, debe manejar los procedimientos de entrega del archivo de impuestos de manera típica, completar la lista de entrega y otros procedimientos de renuncia solo se pueden manejar después de que se complete la entrega.

Fuente: Enterprise IPO

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