Medidas para auditar y supervisar las responsabilidades económicas de los directores de fábrica (gerentes) de empresas estatales en Zhuhai después de dejar el cargo

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la supervisión de auditoría de las responsabilidades económicas de los directores de fábrica (gerentes) de las empresas estatales de nuestra ciudad durante su período de renuncia, mejorar el sistema de personas jurídicas corporativas y mejorar el mecanismo de autodisciplina corporativa, de conformidad con Con la "Ley de Auditoría Nacional de la República Popular China" y otras leyes y reglamentos, estas medidas se formulan en función de la situación real de nuestra ciudad. Artículo 2 Estas medidas se aplican a las empresas de propiedad estatal dentro de la región administrativa de esta ciudad, a las empresas en las que los activos de propiedad estatal tienen una posición de control o dominante, a las empresas colectivas municipales, de condado (distrito) y a las empresas establecidas en el extranjero con activos de propiedad estatal. inversión (en lo sucesivo denominadas colectivamente empresas de propiedad estatal). Artículo 3 El término "director de fábrica" ​​(gerente) mencionado en estas Medidas se refiere al representante legal de una empresa de propiedad estatal o a la persona principal responsable de la producción y operación según lo estipulado en el artículo 2.

El término "director de fábrica" ​​(gerente) tal como se menciona en estas Medidas se refiere al director de fábrica (gerente) que ya no ocupa el cargo de su trabajo por vencimiento de mandato, ascenso, traslado, renuncia (remoción) o jubilación (jubilación), etc. personal. Artículo 4: Implementar un sistema de auditoría de responsabilidad económica durante el mandato de los directores de fábrica (gerentes) de las empresas estatales. Antes de que el director (gerente) de la fábrica deje su cargo, se deben auditar sus responsabilidades financieras durante su mandato. Quienes no acepten las auditorías requeridas no serán relevados de sus responsabilidades financieras durante su mandato. Artículo 5 La Oficina de Auditoría Municipal es el departamento a cargo de la auditoría de responsabilidad económica saliente de los directores (gerentes) de empresas estatales (en adelante, auditoría saliente), e implementa una gestión, orientación y supervisión unificadas del trabajo de auditoría saliente en la ciudad. . Ninguna otra organización o individuo puede interferir con el trabajo de auditoría saliente. Artículo 6: La auditoría saliente adopta un método de responsabilidad jerárquica:

Si el director de fábrica (gerente) designado o administrado por el departamento de gestión de cuadros municipal, del condado (distrito) o el departamento de gestión de activos estatales deja el cargo , la agencia de auditoría en todos los niveles será responsable de la auditoría, si la autoridad de auditoría es insuficiente, la agencia de auditoría deberá instruir a la organización de auditoría social encomendada por la empresa para realizar la auditoría.

Excepto por la renuncia del director de fábrica (gerente) según lo estipulado en el párrafo anterior o de la agencia de auditoría interna de la empresa (en adelante, la agencia de auditoría interna) administrada por el director de fábrica (gerente) es responsable de la auditoría, la agencia de auditoría interna no tiene suficiente fuerza o no lo hace. Si se establece una institución de auditoría interna, la persona a cargo de la empresa o de la empresa auditada deberá confiar a una organización de auditoría social la realización de la auditoría. Artículo 7 La institución de auditoría interna de una empresa aceptará la orientación comercial y la supervisión de la agencia de auditoría al realizar auditorías salientes.

Cuando las organizaciones de auditoría social realizan trabajos de auditoría salientes, deben adherirse al principio de objetividad y equidad, garantizar la calidad del trabajo y aceptar la supervisión e inspección de la agencia de auditoría. Si el organismo auditor lo considera necesario, podrá realizar inspecciones aleatorias de los informes de auditoría emitidos por los organismos de auditoría social. Artículo 8 El contenido de la auditoría saliente incluye

(1) La finalización de los principales indicadores económicos de la empresa;

(2) La gestión, uso, preservación y valorización de las propiedades estatales. activos;

(3) La autenticidad y legalidad de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa;

(4) La autenticidad y legalidad de la distribución de ganancias, ganancias y pérdidas de la empresa, y responsabilidad de los principales asuntos económicos;

(5) La solidez y eficacia del sistema de gestión interna de la empresa;

(6) El cumplimiento de la empresa con las regulaciones financieras y económicas nacionales;

(7) Otras materias que deben ser auditadas. Artículo 9 El departamento de gestión de cuadros municipal, del condado (distrito) o el departamento de gestión de activos de propiedad estatal notificará por escrito a la agencia de auditoría para realizar una auditoría de salida sesenta días antes de que el director (gerente) de la fábrica deje el cargo. La agencia de auditoría tomará una decisión de aceptación dentro de los tres días posteriores a la recepción de la notificación, establecerá un equipo de auditoría y emitirá una notificación de auditoría a la unidad auditada.

Si la agencia de auditoría no tiene suficiente capacidad de auditoría e instruye a la empresa a confiar a una organización de auditoría social para realizar la auditoría, la empresa deberá firmar un acuerdo con la organización de auditoría social y la organización de auditoría social deberá realizar la auditoría. . Artículo 10 La unidad auditada y el personal relevante cooperarán activamente con el trabajo de auditoría y proporcionarán al equipo de auditoría las condiciones de trabajo necesarias y la siguiente información:

(1) Informe de trabajo o resumen de trabajo del director de fábrica saliente ( gerente

(2) Información contable financiera y operativa de la empresa

(3) Contrato de inversión empresarial y contrato de operación de arrendamiento de activos

(4) Información de inventario sobre activos, reclamaciones y deudas de la empresa;

(5) Información sobre los estatutos de la empresa y el sistema de gestión interna;

(6) Otra información relevante. Artículo 11 Una vez completada la auditoría saliente, el equipo de auditoría presentará un informe de auditoría a la agencia de auditoría.

El informe de auditoría incluirá los siguientes contenidos principales:

(1) Situación básica de la unidad auditada;

(2) Durante el mandato del el director (gerente) saliente) Los principales logros del director (gerente) saliente;

(3) Las principales cuestiones económicas que el director (gerente) saliente debe soportar durante su mandato;

(4) La evaluación de auditoría del director (gerente) saliente. El informe de auditoría se presentará a la agencia de auditoría. Gerente) la evaluación de auditoría y presentar opiniones y sugerencias de auditoría. Artículo 12 Al presentar un informe de auditoría a la agencia de auditoría, se deben solicitar las opiniones de la unidad auditada y de los directores (gerentes) salientes. La unidad auditada y el director (gerente) saliente deberán presentar opiniones por escrito dentro de los diez días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría. Artículo 13 Si una empresa encargada de la auditoría encomienda a una organización de auditoría social la realización de una auditoría, la organización de auditoría social deberá, después de completar la auditoría de acuerdo con los procedimientos legales, presentar un informe de auditoría a la agencia de auditoría y presentarlo a la agencia de auditoría para su aprobación. . Artículo 14 La agencia de auditoría examinará y aprobará el informe de auditoría y emitirá una opinión de auditoría. Para aquellos que violan las leyes y regulaciones financieras nacionales y necesitan ser castigados o sancionados, las decisiones de auditoría se tomarán dentro del alcance legal de la autoridad, o los departamentos competentes pertinentes se presentarán a los departamentos competentes pertinentes para su castigo y sanción para la fábrica saliente. Los directores (gerentes) con un desempeño comercial significativo, deberán informar a sus supervisores. El departamento presenta sugerencias de recompensas y los departamentos relevantes implementan las recompensas. Artículo 15 La agencia de auditoría deberá, dentro de los 20 días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría, entregar el dictamen de auditoría y la decisión de auditoría a la unidad auditada, al director (gerente) de fábrica saliente, al departamento de gestión de cuadros correspondiente y a la empresa estatal. departamento de gestión de activos.