Proceso de auditoría
El proceso de trabajo de auditoría general incluye cinco etapas: La primera etapa: etapa de revisión previa
Todas las empresas que cotizan en bolsa y las nuevas empresas OTC deben divulgar informes anuales antes de finales de abril. Al mismo tiempo, debido a Durante los dos festivales importantes, el Festival de Primavera y el Festival de Qingming, el tiempo real para el trabajo de auditoría del informe anual es de menos de tres meses y medio. Por lo tanto, generalmente está programado en noviembre y diciembre que la firma de contabilidad realice un trabajo de revisión previa de los estados financieros de la empresa.
El trabajo previo a la revisión es relativamente sencillo. No es necesario preparar manuscritos muy estandarizados ni emitir un informe de auditoría. El trabajo en esta etapa incluye principalmente comprender los cambios internos y externos de la empresa, elaborar borradores de evaluación de riesgos, completar borradores de pruebas de control interno e implementar procedimientos de prueba detallados que involucren a múltiples entidades.
Los procedimientos de prueba detallados generalmente incluyen:
1. Obtener extractos bancarios mensuales y realizar una conciliación bidireccional de cuentas bancarias y extractos bancarios.
2. pruebas sobre cuentas por cobrar con grandes saldos al final del período y negocios de ventas con grandes montos, y obtener documentos originales como contratos de venta, facturas, recibos de almacén, órdenes de aceptación, etc. Realizar inspecciones detalladas sobre grandes inventarios, ventas de inventarios con grandes saldos de cierre, cuentas por pagar y grandes transacciones de compra, y revisar documentos originales como contratos de compra, facturas y recibos de almacén;
4, realizar inspecciones puntuales en contratos para detectar mayores activos a largo plazo y revisar documentos de aceptación de finalización y facturas; realizar inspecciones detalladas de proyectos en construcción y revisar contratos;
5. Realizar inspecciones de todos los préstamos bancarios y revisarlos contratos de préstamos, contratos de hipotecas garantizadas, pagarés bancarios, etc.
6. Recuperar declaraciones de impuestos sobre el valor agregado e informes de liquidación de impuestos sobre la renta corporativa, organizar y preparar conciliaciones entre números de cuentas y declaraciones.
7. los motivos de las fluctuaciones salariales en la unidad durante el mismo período;
8. Verificar aleatoriamente las tablas salariales de los empleados y comparar y analizar los motivos de las fluctuaciones salariales en la unidad durante el mismo período;
9. Verifique aleatoriamente las tablas salariales de los empleados y compare y analice las razones de las fluctuaciones salariales en la unidad durante el mismo período;
10. fluctuaciones salariales en la unidad durante el mismo período;
11. Verificar aleatoriamente las tablas salariales de los empleados y comparar y analizar las razones de las fluctuaciones salariales unitarias durante el mismo período. Realice verificaciones aleatorias de gastos, ingresos y gastos no operativos, grandes gastos y partidas especiales, y obtenga los contratos, facturas y datos originales correspondientes sobre partidas especiales. Por ejemplo, los asuntos de litigio deben obtener documentos de sentencia judicial; los subsidios gubernamentales deben obtener documentos pelirrojos y recibos de los departamentos pertinentes la segunda etapa: inventario
La semana posterior al 31 de diciembre es el momento de mayor actividad contable; firmas En ese momento, a cada auditor se le asignó un proyecto diferente para realizar un inventario del informe anual de cada empresa. El trabajo de inventario incluye principalmente: inventario de inventario, inventario de efectivo, inventario de activos fijos, inspección in situ del estado de construcción de los proyectos en construcción, etc. La tercera etapa: Consulta
La mayoría de las empresas completarán el trabajo de procesamiento contable del año anterior alrededor del 15 de enero. En este momento, los auditores elaboran una carta modelo para la cuenta corriente basada en la tabla de saldo de cuenta de nivel inferior obtenida por la empresa y emiten una carta para la cuenta corriente basada en la dirección proporcionada por la empresa según la cuenta bancaria; información, información financiera e información de préstamos proporcionada por la empresa Información de saldo, etc., preparar una carta de consulta bancaria y ser acompañado por el personal de la empresa al banco para realizar una consulta, o expresar la carta de consulta de acuerdo con la dirección proporcionada por la empresa; La cuarta etapa: auditoría in situ
La razón por la que existen las tres primeras etapas es que para acortar el tiempo de las auditorías in situ y evitar una gran cantidad repentina de contenido de trabajo pesado, el Ministerio de Las finanzas todavía necesitan funcionar con normalidad. Al fin y al cabo, antes de abril y mayo, además de realizar el trabajo normal de auditoría, el departamento financiero de la empresa también necesitaba declarar diversos impuestos, formular presupuestos anuales, etc. Generalmente, el cronograma de auditoría para esta etapa de una empresa es de aproximadamente una semana; el contenido de la auditoría in situ en este momento incluye principalmente:
1. señalar la fecha del balance;
2. Preparar los procedimientos sustantivos y realizar la comunicación necesaria sobre las finanzas y la gestión de la empresa con respecto a los problemas descubiertos durante la auditoría;
La quinta etapa: clasificación
En la etapa final, todo el trabajo de campo ha terminado. En este momento, debe regresar a la oficina para organizar los manuscritos, verificar los informes auditados y los manuscritos en papel, y hacer una lista de la información que necesita. a complementar para que la empresa lo complemente.
Cuando el primer borrador del informe de auditoría esté casi terminado, debe enviarse al departamento de control de riesgos para su revisión; una vez finalizada la revisión, el borrador se revisará y se complementará la información en función de los resultados de la revisión; -Se resuelven los elementos, se puede emitir el informe de auditoría.