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Cómo escribir un informe de auditoría

Pregunta 1: ¿Cómo redactar un informe de auditoría? El informe de auditoría debe incluir los siguientes elementos básicos:

(1) Título

(2) Destinatario

(3) Texto;

(4) Anexos:

(5) Firma y sello

(6) Fecha del informe.

El texto del informe de auditoría debe incluir los siguientes contenidos principales:

(1) Descripción general de la auditoría: describa las bases del proyecto de auditoría, el propósito y alcance de la auditoría, el enfoque de la auditoría y las normas de auditoría;

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(2) Base de la auditoría: Debe indicarse que la auditoría interna se realiza de conformidad con las disposiciones de las normas de auditoría interna, si las hubiera. si se incumplen las normas, se deben proporcionar explicaciones y explicaciones

(3 ) Conclusión de la auditoría: una evaluación de las actividades operativas y los controles internos de la entidad auditada con base en los hechos comprobados

(4) Decisión de auditoría: opiniones sobre el manejo y sanción de los principales problemas descubiertos en la auditoría.

(5) Sugerencias de auditoría: sugerencias para mejorar las actividades comerciales y los controles internos con base en los principales problemas; descubierto en la auditoría.

Los archivos adjuntos al informe de auditoría deben incluir una descripción detallada del proceso de auditoría y los problemas encontrados durante la misma, así como comentarios de la unidad auditada, etc.

Formato del informe de auditoría interna:

1. Inicio: Por ejemplo: Opinión de auditoría sobre ciertos asuntos económicos de una determinada unidad

2. Descripción general de la unidad

3. El momento de la auditoría de este asunto económico, los métodos de auditoría y los pasos de auditoría adoptados, etc.

4. Los resultados de la auditoría de este asunto económico: pueden ser obtenido de lo bien hecho En términos de auditoría interna, es más importante explicar los problemas existentes a través de la auditoría interna

5. Opiniones (o sugerencias) sobre el manejo de problemas destacables en la auditoría <. /p>

6 .Ante la situación de auditoría, con el fin de fortalecer la gestión, proponer un plan de mejora para la unidad en términos de contabilidad o control contable (este plan debe ser realista y requerir que la unidad lo implemente en el futuro). trabajo No es opcional que la oficina de auditoría lo proponga (Opcional, este aspecto deberá ser supervisado e inspeccionado en futuros trabajos de auditoría).

XX Oficina de Auditoría (Sección) (Sello Oficial)

Año, Mes, Día

Pregunta 2: Cómo escribir un informe de auditoría y dar comentarios favorables sobre **************** Co., Ltd.

Auditoría de los estados financieros de 2013

Informe

Página de índice

1. Informe de auditoría…………………… ……………………… 1

2. Estados contables auditados

1. Balance general……………………………………2

2. Estado de resultados……………… ………………3

3. Estado de flujo de caja……………………………………4

4. Estado de cambios en el patrimonio neto……………………5

3. Notas a los estados contables……………………………… 6-14

Informe del auditor

****Huishenzi [2014] No.

********* Co., Ltd. :

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Co., Ltd. (en adelante, su empresa), incluido el balance general al 31 de diciembre de 2013, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo, el estado de cambios en el capital contable para el año 2013, y notas a los estados financieros.

1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros

Es responsabilidad de la administración de su empresa preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y los sistemas contables pertinentes. Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; Realizar estimaciones contables razonables.

2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional y planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada y proporciona una base para emitir una opinión de auditoría.

3. Opinión de auditoría

Creemos que los estados financieros de su empresa han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y los sistemas contables pertinentes, y reflejan fielmente el desempeño de su empresa en diciembre. 2013 en todos los aspectos materiales. Situación financiera al 31 de marzo, así como resultados operativos y flujo de caja del 2013.

***** Empresa de contabilidad Contador público certificado chino:

Contador público certificado chino:

Shenzhen, China **** Año ** Mes * *

******* Co., Ltd.

Notas a los estados contables

Unidad de importe de 2013: RMB

1. Descripción general de la empresa

Establecimiento de la empresa y descripción del alcance del negocio

La empresa se estableció formalmente el **mes**8, ****año, de acuerdo con la Compañía Ley de la República Popular China y la República Popular China El número de registro de la licencia comercial de persona jurídica corporativa es ******* y el capital registrado es *** millones de yuanes. El período de funcionamiento es de ** años.

Ámbito de negocio: *********

2. Principales políticas contables y estimaciones contables

1. Período contable

El ejercicio social de la Sociedad es del 1 de enero al 31 de diciembre del calendario gregoriano.

El periodo contable del presente informe es del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013.

2. Moneda estándar contable: el RMB es la moneda estándar contable

3. Base contable: principio de fijación de precios de acumulación: costo real

4. Contabilidad método para provisiones por insolvencia

A. Normas de reconocimiento de insolvencias:

(1) Debido a la quiebra o muerte del deudor, no se puede recuperar incluso después de su quiebra o herencia ha sido cancelado con cuentas por cobrar.

(2) El deudor ha incumplido sus obligaciones de pago de deuda vencida y tiene características evidentes que indican que le es imposible cobrar las cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar irrecuperables determinadas anteriormente fueron confirmadas por la empresa... >>

Pregunta 3: Una breve discusión sobre cómo escribir la evaluación de auditoría en el informe de auditoría se puede ver en La evaluación de la auditoría es una parte importante del informe de auditoría. La evaluación de auditoría de la agencia de auditoría se basa en los objetivos de auditoría determinados y los resultados de la auditoría, analizando y juzgando la autenticidad, legalidad y eficiencia de las finanzas y los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada, y emitiendo opiniones de auditoría. La evaluación de la auditoría requiere que los auditores tengan un nivel político sólido, una buena calidad profesional y un alto nivel integral. El nivel de la evaluación de la auditoría no solo refleja la calidad del trabajo de auditoría, sino que también afecta la imagen y la autoridad del departamento de auditoría. También refleja la calidad del trabajo de auditoría. Directamente relacionado con la imagen del objeto auditado. 1. Principales problemas en la evaluación de auditoría La evaluación de auditoría va más allá del alcance de las responsabilidades de auditoría y es inconsistente consigo misma. Al redactar la evaluación de auditoría, debido a descuidar el trabajo básico, no comprender completamente la situación, poseer los materiales en detalle o determinar los objetivos de manera inexacta, no hay nada que hacer en la evaluación de auditoría con base en el resumen del trabajo proporcionado por el auditado. unidad, la evaluación es: ¿Cómo es el trabajo?, ¿qué has hecho, qué requisitos has cumplido, qué logros has conseguido, etc.?

Especialmente cuando se realizan auditorías financieras, los datos comerciales no auditados también se utilizarán para la evaluación, lo que está más allá del alcance de las responsabilidades de auditoría. Al mismo tiempo, el contenido del informe de auditoría contradice el contenido de la decisión de auditoría tomada. Por ejemplo: la evaluación es que una determinada unidad ha implementado bien las leyes y regulaciones financieras nacionales y que sus ingresos y gastos son legales. Sin embargo, en la decisión de auditoría se consideró que la unidad tenía un grave problema de evadir los ingresos fiscales nacionales y tenía una enorme cantidad de fondos no contabilizados y una "pequeña tesorería". Hay contradicciones en las evaluaciones de auditoría. La evaluación de la auditoría es subjetiva y unilateral. Las opiniones de evaluación de auditoría de algunos proyectos de auditoría no han sido sometidas a las inspecciones y pruebas de auditoría necesarias, sino que son conclusiones unilaterales extraídas sobre la base de razonamientos subjetivos después de la verificación de auditoría de determinadas situaciones. Por ejemplo, la evaluación de auditoría de algunos proyectos es: el sistema de control interno de una determinada unidad es relativamente sólido, una determinada unidad implementa bien las leyes y reglamentos financieros nacionales, etc. Las opiniones de evaluación se dan basándose en inferencias subjetivas sin los correspondientes papeles de trabajo de auditoría como resultado base. , la evaluación de auditoría es la misma: no realiza una evaluación basada en la situación específica de la unidad auditada, los objetivos de auditoría determinados por el proyecto de auditoría, la autenticidad, legalidad, efectividad de la información contable proporcionada por la unidad auditada y. el sistema de control interno pertinente de la unidad auditada. Algunas evaluaciones individuales y generales no se evalúan en absoluto o se evalúan de manera uniforme como contables o contables coherentes. La evaluación de auditoría utiliza palabras inadecuadas y no es rigurosa. La redacción utilizada en la evaluación de auditoría no se comprende bien y existe el problema de una redacción inadecuada. Por ejemplo, algunas unidades tienen ciertas violaciones de disciplinas y regulaciones, o incluso violaciones graves de disciplinas y regulaciones, pero al realizar evaluaciones de auditoría, a menudo toman en cuenta la imagen de la unidad auditada, o adaptan la unidad auditada, o para que la auditoría Las decisiones se pueden tomar rápidamente y mejor implementación, por lo que la evaluación de la auditoría: básicamente verdadera, básicamente legal, básicamente sólida, exagerada a: verdadera, legal, sólida. Cuando algunas evaluaciones de auditoría expresan opiniones positivas sobre determinadas cuestiones importantes, tienen poca conciencia de la prevención de riesgos, no utilizan ningún prefijo para limitarlas y expresan sus opiniones en términos demasiado absolutos. Por ejemplo, algunas evaluaciones de auditoría son: a través de la auditoría, una determinada unidad refleja verdaderamente los ingresos y gastos financieros anuales a través de la auditoría, una determinada unidad no tiene infracciones disciplinarias a través de la auditoría, una determinada persona es honesta y honesta, sin ninguna infracción; problemas económicos. En el entorno de auditoría actual, donde el sistema legal aún no está completo, las unidades y las personas auditadas no tienen una gran conciencia del cumplimiento de la ley, las actividades económicas y comerciales son complejas y la auditoría está sujeta a muchas condiciones objetivas, la auditoría no puede ser 100% completo en términos de alcance, profundidad y amplitud. Por lo tanto, existen enormes riesgos de auditoría en tales evaluaciones. 2. Razones del problema: las normas y criterios de evaluación de auditoría están relativamente atrasados. A medida que la situación evoluciona, las normas de evaluación de auditorías están relativamente rezagadas. Tanto los propios objetos de auditoría como la gestión estatal de los objetos de auditoría y el sistema de contabilidad financiera han sufrido cambios importantes. Desde la perspectiva del desarrollo de la auditoría en sí, el campo de la auditoría se expande constantemente y la auditoría de responsabilidad económica y la auditoría de la gestión financiera corporativa se fortalecen constantemente. Sin embargo, aún no se han establecido estándares de evaluación de auditoría relacionados y la evaluación de auditoría existente. Los estándares son demasiado abstractos y la operatividad y la practicidad no son lo suficientemente sólidas. Al mismo tiempo, debido al desarrollo relativamente lento de regulaciones como las nuevas normas de evaluación de auditoría, las normas de evaluación de auditoría existentes no son específicas y relativamente abstractas. Sólo puede caracterizarse por tres conceptos: real, básicamente real y falso. En cuanto a en qué tipo de situación y en qué "cantidad" basar la caracterización, no está claro, lo que dificulta que los auditores sigan las reglas y no las comprendan. la evaluación de la auditoría. Los auditores no tienen un alto conocimiento de la importancia de la evaluación de auditoría. Debido a que algunos auditores no comprenden lo suficiente la importancia de la evaluación de auditoría, muchos aspectos importantes de la evaluación de auditoría se ignoran durante el proceso de verificación de auditoría y los materiales no se procesan, clasifican, examinan ni clasifican, lo que hace que la evaluación de auditoría sea "típica". , verdadero, novedoso y suficiente”, en la evaluación... >>

Pregunta 4: Cómo redactar un informe de auditoría interna 5 puntos Los elementos básicos del informe de auditoría interna deben incluir los siguientes aspectos:

1. Título del informe de auditoría

El título del informe de auditoría varía según el proyecto de auditoría y el contenido de la auditoría.

2. El remitente principal del informe de auditoría

Varía según la afiliación de la organización de auditoría interna:

Director financiero (gerente); Auditor jefe (director de auditoría); presidente del consejo de administración, etc.

3. Bases de la auditoría, objetivos de la auditoría, alcance de la auditoría, contenido de la auditoría, personal de la auditoría, tiempo de la auditoría

4. Principales problemas que surgen de la auditoría y las causas de los problemas

Las principales cuestiones que surjan de la auditoría deben ordenarse según el principio de importancia (monto, naturaleza, grado de impacto, etc.). El requisito básico es que todos los que reciban el informe puedan comprender los entresijos del problema.

5. Acciones de rectificación y medidas correctivas de los objetos auditados que han sido identificados durante el periodo de auditoría

6. Conclusión de la auditoría y evaluación de la auditoría

Cada copia La El informe de auditoría debe proporcionar conclusiones y evaluaciones de auditoría.

7. Sugerencias de auditoría

Para ser operable, el requisito básico es poder resolver los problemas descubiertos por la auditoría.

8. Emisor del informe de auditoría

El "informe de auditoría" del equipo de auditoría debe estar escrito a mano con los nombres de todos los miembros del "informe de auditoría" de; El departamento de auditoría debe estar escrito a mano con el nombre del responsable de auditoría.

9. Fecha de emisión del informe de auditoría

Imprimir la fecha de formación del informe de auditoría.

10. Personal y departamentos que se copiarán en el informe de auditoría, número total de copias del informe y requisitos de archivo

Escriba claramente el personal y los departamentos que se copiarán, el número de copias de los archivos que se conservarán, y el número total de copias emitidas según el número de copias requerido.

Pregunta 5: ¿Cómo escribir las opiniones de la unidad auditada en el informe de auditoría? Este formulario de evaluación no necesita ser demasiado complicado. Generalmente, solo requiere una respuesta positiva.

1. Cumplimiento de la disciplina de auditoría

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Respetamos la ética profesional de los auditores, cumplimos estrictamente las disciplinas de auditoría y mantenemos una buena independencia, objetividad e imparcialidad.

2. Competencia profesional de los auditores

Tener una excelente competencia profesional, dominar las habilidades de auditoría y ser capaz de aplicarlas al negocio de auditoría de la empresa de manera específica y específica. problemas de auditoría y ayudó a nuestra empresa a resolver problemas prácticos

3. Adecuación de la comunicación de los resultados de la auditoría

Los resultados de la auditoría se comunicaron en su totalidad y el equipo de auditoría escuchó atentamente la Declaración de la empresa. opiniones.Ambas partes han discutido plenamente los asuntos en disputa y llegaron a un acuerdo de conformidad con las leyes, regulaciones, políticas y estándares pertinentes.

Pregunta 6: ¿Cómo redactar un informe de auditoría financiera corporativa? informe de auditoría financiera? Generalmente, debe ser emitido por una firma de contabilidad. El contenido del informe de auditoría estándar sin reservas es el siguiente:

Informe del auditor

Todos los accionistas de ABC Co., Ltd.:

Auditamos Los estados financieros adjuntos de ABC Co., Ltd. (en adelante, Compañía ABC) incluyen el balance al 31 de diciembre de 20×1, el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujo de efectivo y estados financieros para 20×1.

1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros

Es responsabilidad de la administración de la Compañía ABC preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y lo dispuesto en las “XX Contabilidad”. Sistema". Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; Realizar estimaciones contables razonables.

2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional y planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar evaluaciones de riesgos, consideramos los controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada y proporciona una base para emitir una opinión de auditoría.

3. Opinión de auditoría

Creemos que los estados financieros de la Compañía ABC han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y las disposiciones del Sistema de Contabilidad ××, y reflejan fielmente Compañía ABC en todos los aspectos materiales La situación financiera al 31 de diciembre de 20×1 y los resultados operativos y flujos de efectivo del año 20×1.

×× Firma de Contadores

Contador Público Certificado Chino: ×××

(Firma y sello)

(Sello)

Contador Público Certificado Chino: ×××

(Firma y sello)

×× Ciudad, China

Año 20×2 ×mes ×día

Pregunta 7: ¿Cómo completar el número del informe de auditoría? El número de auditoría emitido por la firma de contabilidad de Beijing se usa principalmente. La abreviatura de la firma se agrega al año actual, se agrega el tipo de informe. se agrega el número de secuencia. Por ejemplo: el número de informe emitido por la firma de contabilidad Zhongdu de Beijing: Revisión de Zhongdu 2013 00001 Verificación de Zhongdu 2013 00001, puede marcarlo en el texto del informe de auditoría. El capital nacional no necesita completar este número de documento para la inspección industrial y comercial anual en Beijing. El capital extranjero sí puede encontrar la oficina que emitió el informe para completarlo.

Pregunta 8: ¿Cómo redactar un informe de auditoría interna de seguimiento? 10 puntos La auditoría de seguimiento se refiere a la auditoría realizada por la institución de auditoría interna para verificar las medidas correctivas y sus efectos tomadas por los auditados. unidad para resolver los problemas descubiertos en la auditoría. La realización de auditorías de seguimiento es una parte integral de toda la auditoría del proyecto y también es un aspecto importante que distingue la auditoría interna de la auditoría nacional.

1. Elaborar un plan de implementación de auditoría de seguimiento. El plan debe considerar los siguientes factores básicos: la importancia de las decisiones y recomendaciones de la auditoría; la complejidad de las acciones correctivas; el límite de tiempo y el costo requerido para implementar las acciones correctivas; el posible impacto del fracaso de las acciones correctivas; disposiciones y requisitos de tiempo de la unidad auditada.

2. Determinar los elementos y contenidos de las auditorías posteriores. En primer lugar, se debe analizar si las decisiones y recomendaciones originales de la auditoría siguen siendo viables. Si hay cambios en el sistema de control interno u otros factores de la entidad auditada de modo que las decisiones y recomendaciones de auditoría originales ya no se utilicen, se deben realizar las revisiones necesarias.

3. Analizar detenidamente la retroalimentación de la unidad auditada. El análisis de los problemas y la exploración de las causas son los principales métodos utilizados para realizar auditorías de seguimiento y también son la base para analizar la retroalimentación de las unidades auditadas. Esta parte del trabajo se completa utilizando el método del formulario, el método de consulta, el método del cuestionario, etc. Los problemas de retroalimentación insuficiente o nula deben discutirse con el auditado.

4. Realizar pruebas y evaluaciones, y preparar documentos de trabajo de auditoría de seguimiento. En la auditoría de seguimiento, debemos utilizar registros escritos, investigaciones y consultas para comprender qué medidas ha tomado la unidad auditada y las razones por las que no se pueden tomar medidas de inmediato. Se deben evaluar todas las medidas adoptadas y reevaluar los riesgos de control. Se requieren pruebas y auditorías de seguimiento in situ para obtener resultados de auditoría importantes. Mantener registros escritos y realizar investigaciones refleja si las auditorías posteriores son exhaustivas y ordenadas. Los registros del proceso de auditoría posterior se pueden compilar en una hoja de registro, organizada elemento por elemento y evento por evento de manera ordenada.

5. Presentar informe de auditoría de seguimiento. El objetivo del informe de auditoría de seguimiento es proporcionar a la dirección una comprensión completa de los hechos aclarados por la auditoría de seguimiento y los procedimientos de reevaluación de riesgos. El contenido del informe de auditoría de seguimiento puede incluir los resultados de la auditoría de seguimiento, los resultados de la reevaluación de riesgos, la retroalimentación de la unidad auditada, etc. Este es el paso final en auditorías posteriores.

Pregunta 9: Cómo redactar un informe de auditoría sobre los ingresos y gastos financieros de las instituciones públicas. Auditoría de ingresos y gastos financieros: Es la supervisión por parte del organismo de auditoría de la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros. gastos e ingresos de fondos especiales y gastos de organizaciones económicas de propiedad estatal e instituciones públicas. La auditoría de ingresos y gastos financieros conductuales incluye principalmente: auditoría de empresas industriales y comerciales, auditoría de instituciones financieras de propiedad estatal, auditoría de instituciones públicas, auditoría de fondos agrícolas y activos fijos. auditoría de proyectos de inversión, auditoría de proyectos de inversión extranjera y auditoría de fondos especiales, etc. El objetivo de la auditoría de ingresos y gastos financieros es: ser fiscal Autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros Para la auditoría de ingresos y gastos financieros, la información. que la unidad auditada debe proporcionar: 1. Licencia comercial, certificado de código de oficina de supervisión técnica, certificado de registro fiscal, licencia de apertura de cuenta bancaria y otros documentos requeridos, etc. Copia de 2. Todos los comprobantes, libros de cuentas y otra información relevante 3. Información sobre control interno, estructura organizacional interna y división de responsabilidades 4. Presupuesto financiero o plan financiero durante el período de auditoría 5. Políticas contables financieras utilizadas por la unidad durante el período de auditoría 6. Estados contables anuales, informes financieros e informes de auditoría emitidos por auditoría social instituciones durante el período de auditoría 7. Inventario de propiedades e información de liquidación de deudas durante el período de auditoría 8. Información relevante sobre las principales actividades de inversión durante el período de auditoría y actas de reuniones relevantes 9, otra información relevante que el departamento de auditoría considere que debe proporcionarse