¿Cómo fortalecer el sistema de auditoría interna?
□Principios Generales
Artículo 1: El Departamento de Operaciones designará en cualquier momento el personal correspondiente para realizar las labores de auditoría de cada departamento de la empresa y de las unidades de negocio afiliadas. al Departamento de Operaciones.
Artículo 2 El ámbito de la actividad de auditoría de la sociedad se define en cinco partidas: cuentas finales, operaciones, finanzas, asuntos generales y supervisión e inspección, salvo disposición en contrario, se tramitará de conformidad con lo dispuesto. de estas Medidas.
Artículo 3 Los auditores serán responsables de los asuntos auditados y, en su caso, firmarán los libros y documentos de contabilidad pertinentes.
Artículo 4 Además de revisar los comprobantes contables presentados por cada unidad de acuerdo con las regulaciones, los auditores también deben realizar auditorías in situ en cada unidad. El número de auditorías anuales depende de las necesidades reales.
Artículo 5: Antes de realizar una auditoría, los auditores deben preparar y recopilar información relevante, formular planes y cronogramas y estudiar los informes de auditoría e inspección anteriores de cada unidad como referencia.
Artículo 6: Los auditores deben preparar y recopilar información relevante con anticipación, desarrollar planes y cronogramas, y estudiar informes previos de auditoría e inspección de cada unidad como referencia.
Artículo 7: Los auditores tienen la responsabilidad de guardar secretos de su trabajo. Excepto para informar, no se les permite filtrar ni revelar con antelación a la unidad que se inspecciona.
Artículo 8: Si el trabajo de auditoría involucra a otros departamentos, los auditores deberán estudiar conjuntamente con los departamentos pertinentes y presentar un informe conjunto. Si existen opiniones diferentes, deberán presentarse junto con un informe escrito para su verificación.
Artículo 9 Si los auditores tuvieran dudas sobre el desempeño del trabajo de auditoría por parte de cada unidad de la empresa, podrán consultar detalladamente en cualquier momento a las unidades correspondientes, consultar los libros de contabilidad, formularios y archivos. y exigirles que emitan explicaciones por escrito cuando sea necesario.
Artículo 10. Además de presentar comprobantes de auditoría (o documentos oficiales) al supervisor de la unidad auditada para su verificación, los auditores deben esforzarse por ser cordiales en su actitud de trabajo y no deben ser arrogantes ni parciales.
Artículo 11 Una vez finalizadas las cuestiones de auditoría, los auditores presentarán un informe de auditoría basado en los hechos.
□Auditoría de cuentas
Artículo 12 Auditoría de cuentas: Al revisar e inspeccionar los comprobantes contables, se debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) Si Está de acuerdo con la normativa. Las citaciones deben completarse una por una. Si hay retrasos o se emiten comprobantes con posterioridad, se deben averiguar los motivos.
(2) Si los temas, subtítulos y detalles contables se utilizan incorrectamente, si el resumen es correcto, si hay omisiones o llenados incorrectos y si los cálculos de varias cifras son correctos.
(3) Si la transferencia es razonable y si las cifras de débito y crédito coinciden.
(4) Si los procedimientos como sellar el número y el sello del registro de homicidio están completos y si las firmas del personal relevante están completas.
(5) Si el original adjunto a la citación es completo, completo y auténtico, y si los procedimientos están completos.
(6) Si los números de la citación son consistentes, si hay números duplicados o faltantes, y si la vinculación está completa.
(7) Si el método y lugar de almacenamiento de la citación son adecuados y si ha sido registrado en el diario o en el formulario de diario.
(8) Si las citaciones y apertura de citaciones se tramitan de acuerdo con los procedimientos prescritos.
Artículo 13 Al inspeccionar los libros de cuentas, se debe prestar atención a los siguientes asuntos
(1) Si los asuntos registrados en los libros de cuentas son consistentes con la citación, si los elementos que se deben revisar se revisan, y si las cuentas que se deben registrar diariamente están en el registro del mismo día.
(2) Si el monto total de recibos y gastos en el diario de recibos y gastos de efectivo y la tabla de inventario son consistentes con el monto de recibos y gastos del día.
(3) Si la suma de cada cuenta o libro auxiliar en cada libro auxiliar o la suma de cada asiento no cancelado es igual al saldo de cada cuenta en el libro mayor, y si es revisado diariamente o regularmente. Verifique si los saldos en las cuentas relativas son consistentes y si hay transferencias perdidas.
(4) Si los procedimientos de corrección de errores como subrayado, arrastre y paso de páginas de los libros de cuentas se manejan de acuerdo con las regulaciones, y si las páginas de cuentas en blanco que han sido expuestas se cancelan con una línea roja en forma de "×", y la "×" "La redacción deberá ser certificada por el contable y sellada por el contador responsable.
(5) Los trámites de apertura y entrega de diversos libros de cuentas y elaboración de cuentas detalladas deberán estar completos y presentados ante las autoridades tributarias para su registro.
(6) Si los libros de cuentas deben ser revisados y aprobados antes de ser rectificados.
(7) Si la numeración y el almacenamiento de las páginas de cuentas de hojas sueltas se manejan de acuerdo con los procedimientos prescritos, y si faltan números en el libro de cuentas.
(8) Si las páginas en blanco no utilizadas en el libro de cuentas antiguo deben cancelarse agregando una línea o estampando "Vacío en blanco".
(9) Si el método de almacenamiento y la ubicación de los distintos libros de cuentas son apropiados, si los libros de referencia están registrados y si la destrucción de los libros de cuentas se realiza de acuerdo con el límite de tiempo y los procedimientos prescritos.
Artículo 14 Al realizar el inventario y la inspección, se debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) Verificar el efectivo disponible o verificar en el sitio si es antes del horario comercial. , el inventario se basará en el inventario del día anterior. La cantidad debe cargarse en el libro de cuentas del inventario de hoy. Si es después del horario comercial, los cheques en efectivo y de depósito bancario deben cargarse en el libro de cuentas del inventario de hoy según el. cantidad contada ese día Si es durante el horario comercial, la cantidad del inventario del día anterior debe agregarse al libro de caja de ese día. Si el cheque de ingresos y gastos del día actual se resta durante el horario comercial, el ingreso del día actual. y el cheque de gastos debe sumarse o restarse del libro de caja del día anterior basándose en el inventario de hoy. Si el monto del cheque emitido coincide con la tarjeta de la cuenta de depósito bancario, si todos los cheques en blanco no utilizados están completos y si las partes no válidas han sido canceladas.
(2) Ya sea que el efectivo esté almacenado en el almacén o en otros lugares, el motivo debe averiguarse de inmediato.
(3) Si hay documentos de compensación en el efectivo disponible.
(4) Los pagarés de deuda recuperados y otros inventarios relacionados deben inspeccionarse al mismo tiempo, y las cuentas, comprobantes y documentos relevantes deben estar disponibles.
(5) Además de verificar el número de libros de cuentas, también debe prestar atención a si los métodos de manejo y las áreas de colocación son apropiados, y si se distinguen los tipos de moneda y billetes.
(6) Comprender la apertura del departamento de informática y la puerta del almacén y la seguridad del almacén, si la ubicación de la bóveda es adecuada y si el manejo es estricto.
(7) Si los recibos de remesas se conservan adecuadamente y si hay remesas que no se han liberado durante muchos días.
(8) Si las cuentas corrientes internas se completan mensualmente y si los estados de cuentas pendientes se mantienen intactos.
(9) Si se controlan periódicamente las relaciones internas o con unidades externas.
(10) Si el informe de registro comercial diario es consistente con el depósito bancario.
(11) Al verificar varios fondos de capital de trabajo y fondos de reserva de unidades a nivel de condado y ciudad, se debe prestar atención a si sus límites son apropiados. Si existen registros de pagos esporádicos, si el número total de documentos vigentes y documentos no asignados concuerda con el capital de trabajo y los fondos de reserva, si existen anticipos indebidos o pagos esporádicos o solicitudes de pago que han sido pagados pero no entregados durante mucho tiempo .
Artículo 15: Al verificar las declaraciones, se debe prestar atención a los siguientes asuntos
(1) Si las diversas declaraciones se preparan y entregan de acuerdo con el límite de tiempo y el número de copias prescritos, y si hay omisiones.
(2) Si el contenido del informe es consistente con los registros del libro de cuentas.
(3) Si el cálculo digital es correcto y la firma está completa.
(4) Si la numeración y encuadernación del informe son completas y conformes a la normativa.
(5) Si el método de guardado y la ubicación del informe son apropiados.
□Auditoría financiera
Artículo 16 Al verificar valores, se deben verificar con las cuentas correspondientes y prestar atención a las siguientes cuestiones
(1) Si el la transacción ha pasado la aprobación, si los procedimientos están completos.
(2) Si el tipo, valor nominal y cantidad de los valores concuerdan con los libros contables.
(3) Si los cupones adheridos a los bonos están completos y conformes con los libros contables.
(4) Si la fianza está vencida o completa, y si concuerda con los libros contables.
Artículo 17 Al verificar diversas garantías, depósitos y otros documentos valiosos, se debe prestar atención a si están almacenados en el almacén y se debe contactar a los libros de contabilidad y verificadores de inventario pertinentes en función de los talones de recibo emitidos. Verifique si es consistente y si hay omisiones. Si está almacenado en otro lugar, pregunte el motivo y verifique los documentos relevantes.
Artículo 18: Si los distintos certificados inmobiliarios y sus condiciones de cobro de alquileres se ajustan a la normativa.
□Asuntos generales y auditoría de personal
Artículo 19 Al inspeccionar los gastos, se debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) Pago de diversos gastos de cada uno unidad de la casa matriz, si el uso se presenta para aprobación y se da de baja de acuerdo con la reglamentación.
(2) Si los gastos de cada unidad en cada condado, ciudad o ciudad están dentro del presupuesto o los gastos de inspección aprobados, si hay extravagancia o gastos comerciales innecesarios, y si los gastos están enumerados según normativa.
(3) Si todo tipo de documentos están completos y si los procedimientos están completos.
Artículo 20 Al verificar las mercancías almacenadas, debe prestar atención a los siguientes aspectos
(1) Si el tipo, la cantidad y el precio de las mercancías almacenadas son consistentes con la cuenta (libro, tarjeta), y si no hay omisiones ni notas faltantes.
(2) Si los elementos almacenados se conservan adecuadamente.
(3) Si la calidad y especificaciones de los artículos almacenados son consistentes con los bienes adquiridos.
(d) Si el bono está firmado y emitido por el personal correspondiente.
(5) Si la cantidad total de bienes recibidos pero no transferidos y la cantidad total de bienes en stock son consistentes con el inventario contable.
(6) Si los productos de desecho reportables están dañados, si los libros de contabilidad son consistentes y si la cantidad de productos de desecho reportables en el almacén es consistente con los registros del libro de contabilidad.
Artículo 21 Al verificar la tarjeta de registro del equipo de transporte y la tarjeta de registro del equipo adjunta, se debe prestar atención a los siguientes asuntos:
(1) La configuración, el registro y la disposición de varios tarjetas de registro, si cumple con el reglamento de esta oficina.
(2) Si los registros en varias tarjetas de registro son correctos y detallados.
(3) Consulte los libros de registro y listas de verificación relacionados con el inmueble para ver si no hay tarjetas de registro o números o cuentas faltantes del inmueble.
(4) Si existen registros de depreciaciones, reparaciones, adiciones, transferencias, etc. en el registro.
(5) Cuando el inspector lo considere necesario, podrá realizar un inventario in situ o una verificación puntual basada en los libros de contabilidad pertinentes en la tarjeta de registro o registro financiero, y realizar verificaciones cruzadas.
Artículo 22: Si los suministros y equipos comerciales están numerados, registrados y completos, y si se conservan adecuadamente los diversos sellos.
Artículo 23: Se deben tener en cuenta las siguientes cuestiones durante la inspección del personal
(1) Si el personal de cada unidad trabaja de acuerdo con el horario prescrito todos los días, firma en el registro libro, y si llegan tarde o se van temprano. Fenómeno.
(2) Si el personal de cada unidad atiende a los clientes de todo corazón y si hay algún incumplimiento del deber o incumplimiento del deber.
(3) Si la complejidad empresarial actual de cada unidad es compatible con la asignación de trabajo de los empleados existentes, y si hay algún aumento o disminución de personal.
(4) Si el personal de cada unidad es competente y apto para los cargos que desempeña, si hay personas con fuertes capacidades y buen desempeño, y si hay personas desaliñadas, con mala conducta, o tener malos hábitos.
(5) Si los empleados de cada unidad exceden las normas de la empresa en términos de apariencia, actitud, habla, etc. durante el horario laboral.
(6) Si la garantía de identidad del empleado está completa, si el garante ha hecho un buen trabajo al garantizar y evaluar el valor de los activos del garante y si la información de la agencia administrativa ha sido revisada para su verificación.
□Disposiciones Complementarias
Artículo 24 Las presentes Medidas entrarán en vigor tras su aprobación por el Presidente, y lo mismo se aplicará cuando sean revisadas.
El texto anterior es un extracto de la columna Sistema de auditoría y control financiero de la Biblioteca de caracteres chinos. Si aún no está satisfecho, vaya a esta columna para encontrarlo.
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