¿Cuáles son los pasos detallados para preparar un estado de flujo de efectivo en una auditoría?
Saldo final de efectivo = saldo final de "fondos monetarios" en el balance
Saldo inicial de; efectivo = balance El saldo inicial de "fondos monetarios";
El aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = el saldo final de efectivo - el saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance. Saldo de efectivo al comienzo del período = "fondos monetarios" en el balance;
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = saldo de efectivo al final del período - saldo de efectivo al comienzo del período .
Las empresas generales rara vez tienen equivalentes de efectivo, por lo que este factor no se considera en la fórmula, si lo hay, debe completarse con sinceridad.
2. Determinar el cuadro principal "flujo de caja neto generado por actividades de financiación"
1. Efectivo recibido de la inversión
= (Capital pagado o capital del propietario al final del período - Capital pagado o capital del propietario al comienzo del período) + (Bonos por pagar al final del período - Bonos por pagar al comienzo del período)
Esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si es así, complételo según los hechos. (Bonos pagaderos al final del periodo - Bonos pagaderos al inicio del periodo)
2. Efectivo recibido por préstamos
= (Préstamos a corto plazo al final del periodo). período - Préstamos a corto plazo al inicio del período) + (Préstamos a largo plazo al final del período - Préstamos a largo plazo al inicio del período)
3. a actividades de financiación
Por ejemplo, sanciones en efectivo recibidas porque los inversores no pagaron el capital a tiempo.
4. Efectivo pagado para pagar deudas
= (monto inicial de los préstamos a corto plazo - monto final de los préstamos a corto plazo) + (monto inicial de los préstamos a largo plazo - final cantidad de préstamos a largo plazo) (excluyendo intereses) + (cantidad inicial de bonos por pagar - cantidad final de bonos por pagar) (excluyendo intereses)
5.
6. Distribución de dividendos, Utilidad o intereses en efectivo pagados
= Débito de dividendos a pagar + Gastos por intereses + Intereses de préstamos a largo plazo + Intereses de construcción en curso + Intereses de bonos a pagar - "Intereses devengados" gastos devengados en el saldo acreedor - Gasto de intereses de descuento de notas
6. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación
Tales como pago en efectivo por gastos de financiación, pago en efectivo por arrendamientos financieros, pago por reducción del capital social (compra de acciones de la empresa, retorno de inversiones de negocios conjuntos en asociadas, etc.) Activos fijos adquiridos al contado y a plazos, además del efectivo pagado en la primera cuota, otros pagos al contado a plazos, etc.
3. Determine el "flujo de efectivo neto generado por las actividades de inversión" en la tabla principal
1. Efectivo recibido por recuperación de inversión
= (monto inicial de inversión a corto plazo - monto final de inversión a corto plazo) + (monto inicial de inversión de capital a largo plazo - monto final de inversión de capital a largo plazo ) - monto final de la inversión de capital a largo plazo) + (deuda a largo plazo Monto inicial del período de inversión - monto final de la inversión de deuda a largo plazo)
En la fórmula, si el monto inicial es menor que el monto final, se contabilizará en la partida de efectivo pagado por inversión. Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos,
Saldo acreedor de "liquidación de activos fijos" + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)
(Importe final de activos intangibles - Importe inicial de activos intangibles + (Importe final de otros activos a largo plazo - Importe inicial de otros activos a largo plazo)