¿Cómo preparar un presupuesto financiero detallado? 0?三El presupuesto financiero generalmente consiste en un estado de pérdidas y ganancias presupuestado, un estado de flujo de efectivo presupuestado y un balance general presupuestado. El período del presupuesto financiero es generalmente de un año, lo que es consistente con el año contable de la empresa, a fin de facilitar la supervisión, inspección y análisis de la implementación del presupuesto financiero durante el proceso de operación real. 1. Elaboración del presupuesto financiero 1. Determinar los objetivos del presupuesto financiero. Los presupuestos financieros deben basarse en los objetivos comerciales de la empresa. Los objetivos comerciales de una empresa incluyen: objetivos de ganancias y objetivos relacionados para lograr este objetivo, como objetivos de ingresos por ventas, objetivos de control de costos, objetivos de control de gastos, etc. Los objetivos operativos pertinentes y los indicadores del presupuesto financiero deben analizarse y equilibrarse exhaustivamente. 2. Recopilación de datos. Antes de preparar el presupuesto financiero, recopile información relevante para preparar el presupuesto financiero. Es necesario recopilar completamente datos históricos dentro y fuera de la empresa, comprender el estado financiero operativo actual y las tendencias de desarrollo futuras, utilizar análisis de series de tiempo y análisis de proporciones y otros métodos para estudiar y analizar el alcance y la eficiencia de las diversas operaciones de activos de la empresa. y juzgar la calidad de los indicadores y datos económicos relevantes. Aumentar y disminuir las tendencias e interdependencias para calcular posibles valores presupuestarios realistas. 3. Resumir el presupuesto comercial de la empresa. Varios presupuestos comerciales preparados por varios departamentos de la empresa, como presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de costos, presupuesto de adquisiciones de materiales y consumibles de bajo valor, presupuesto de mano de obra directa, etc. , es una base importante para preparar los presupuestos financieros. Antes de preparar el presupuesto financiero, los datos resumidos y los indicadores económicos de varios presupuestos comerciales deben organizarse y analizarse y cotejarse entre sí como las cifras presupuestarias relevantes en cada tabla del presupuesto financiero. 4. Procedimientos de elaboración del presupuesto financiero. La preparación del presupuesto financiero toma los ingresos por ventas del presupuesto de ventas como punto de partida, toma el saldo del flujo de efectivo como condición y, finalmente, refleja de manera integral los resultados operativos y el estado financiero de la empresa a través del estado y el balance de pérdidas y ganancias presupuestados. hoja. Una serie de datos y estados presupuestarios financieros están estrechamente relacionados, interconectados y complementarios entre sí, formando un sistema completo. dos. Preparación de estados presupuestarios financieros (1) Estado de resultados presupuestario El estado de resultados presupuestario refleja de manera integral los ingresos, costos y resultados operativos de la empresa durante el período presupuestario. Dado que todo el presupuesto financiero se basa en los ingresos por ventas, sólo cuando los ingresos por ventas se determinan en el estado de resultados del presupuesto se pueden planificar y calcular más los costos que coinciden con los ingresos por ventas. El exceso de los ingresos por ventas sobre los costos operativos se llama ganancia bruta. El nivel de ganancia bruta por ventas es la clave para la rentabilidad corporativa. Los gastos operativos, los gastos administrativos, los gastos financieros y la obtención de beneficios de la empresa dependen del beneficio bruto. La estructura, la fuente de datos y la relación de equilibrio del estado de resultados del presupuesto son los siguientes: Fuente de datos del proyecto A Ingresos por ventas Presupuesto y pronóstico de ventas B Presupuesto y pronóstico de costos operativos C La utilidad bruta es igual a A-B D Gastos de ventas Presupuesto y pronóstico de gastos de ventas E Presupuesto de gastos de administración y pronóstico F Estado de flujo de efectivo del presupuesto de gastos financieros "Efectivo pagado para gastos de financiamiento y pago de intereses" G Los ingresos por inversiones son el presupuesto financiero de la empresa invertida a lo largo de los años o el análisis de datos del efecto económico de la empresa invertida Ganancias y retorno de la inversión H La utilidad es igual a C-D-E-F+G I Impuesto sobre la renta Igual a H El valor neto de las entradas y salidas de efectivo refleja la capacidad de la empresa para pagar y pagar deudas. Al preparar presupuestos de flujo de efectivo, organizar y manejar razonablemente los cobros y pagos de efectivo y las operaciones de envío de capital, aseguramos el flujo de efectivo normal y el equilibrio relativo de la empresa. Prepare un presupuesto de flujo de efectivo basado en el saldo de efectivo inicial de la empresa, considere completamente los ingresos en efectivo durante el período presupuestario, prediga el saldo de efectivo ideal al final del período y determine los desembolsos de efectivo durante el período presupuestario. La relación se puede expresar como: saldo de caja al inicio del período + ingresos de efectivo durante el período presupuestario - saldo de caja ideal al final del período presupuestario = desembolsos de efectivo durante el período presupuestario 1. Los datos del saldo de caja inicial provienen del monto inicial de fondos monetarios en el balance presupuestario. 2. Los ingresos en efectivo incluyen los tres aspectos siguientes: ingresos en efectivo procedentes de actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. (1) Los ingresos en efectivo de las actividades operativas provienen principalmente de ingresos en efectivo por la venta de bienes o prestación de servicios, ingresos por alquileres y otros ingresos relacionados con las actividades operativas. Es igual a los ingresos por ventas y otros ingresos operativos más o menos la diferencia entre las cuentas por cobrar y las cuentas recibidas por adelantado al final del período y al comienzo del período. (2) Los ingresos en efectivo de actividades de inversión provienen principalmente de rendimientos recibidos de inversiones externas, recuperación de inversiones y efectivo recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos de largo plazo. El efectivo recibido por inversión externa es igual a los ingresos por inversiones del estado de resultados presupuestado, más o menos: la diferencia entre el final del período y el inicio del período de las cuentas por cobrar y las cuentas recibidas por adelantado.

Se espera que el efectivo recibido por la recuperación de la inversión, según la resolución del directorio para recuperar la inversión, disminuya en la inversión a largo plazo y en la inversión a corto plazo, más o menos: la diferencia entre el final del período y el inicio del período de las cuentas por cobrar y de las cuentas recibidas por adelantado. El efectivo recibido por la enajenación de activos fijos o activos intangibles es igual al ingreso neto por la enajenación de activos fijos o activos intangibles más o menos la diferencia entre el final del período y el inicio del período de las cuentas por cobrar y los cobros anticipados. . (3) Los ingresos en efectivo procedentes de actividades de financiación son iguales al efectivo recibido por inversiones de capital, emisiones de bonos y préstamos. El efectivo absorbido por los ingresos por inversiones de capital es igual al monto del aumento y adjudicación de capital más o menos la diferencia entre el final del período y el comienzo del período de las cuentas por cobrar y los cobros anticipados. El efectivo recibido por préstamos es igual a la diferencia entre los gastos en efectivo y los ingresos en efectivo durante el período presupuestario (excluyendo el aumento neto en el efectivo recibido por préstamos) y los fondos monetarios al final y al comienzo del período. 3. Los desembolsos de efectivo incluyen los desembolsos de efectivo provenientes de actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento. (1) Los gastos en efectivo por actividades operativas incluyen pagos en efectivo por bienes o servicios, salarios a empleados, pagos en efectivo a empleados, pagos en efectivo por arrendamientos operativos, impuestos y otro efectivo relacionado con actividades operativas. Al determinar el efectivo a pagar por la compra de bienes, con base en el presupuesto de compra de materiales y consumibles de bajo valor, distinguir entre compras en efectivo y compras a crédito, y analizar el tiempo de pago y el monto de las compras a crédito. El efectivo pagado por la compra de bienes y la recepción de servicios es igual al monto de la compra de bienes y materiales y la recepción de servicios, más o menos la diferencia entre el final y el inicio de las cuentas por pagar y las cuentas prepagas. Los salarios pagados a los empleados y el efectivo pagado a los empleados se pueden analizar en el análisis de los salarios reales, bonificaciones y otros subsidios pagados al personal de producción directo, al personal de ventas, al personal administrativo y a otro personal indirecto en el año anterior, así como a la provisión de vivienda. fondo, fondos de previsión de vivienda y otros subsidios pagados a los empleados en el año anterior. Sobre la base de los gastos reales, como seguro médico, seguro de pensiones, tasas de asistencia social pagaderas, etc., los salarios y el efectivo pagados a los empleados en el período actual se ajustan. y calculado. Es igual a la diferencia entre los salarios de los empleados pagaderos y los gastos en efectivo, como el fondo de previsión de vivienda, el seguro médico, el seguro de pensiones y otras cuentas por pagar durante el período presupuestario, más o menos los salarios de los empleados pagaderos, las cuotas de asistencia social pagaderas y otras cuentas por pagar al final del ejercicio. período y el comienzo del período. Los pagos en efectivo bajo arrendamientos operativos son iguales al monto de la renta pagadera según lo determinado en el contrato o acuerdo más o menos la diferencia entre el final del período y el comienzo del período. El efectivo sujeto a impuestos es igual a la diferencia entre el final del período y el comienzo del período presupuestario, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto sobre la renta y otros impuestos y recargos a pagar, más o menos los impuestos y recargos a pagar. (2) Los desembolsos de efectivo provenientes de actividades de inversión incluyen efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo, efectivo pagado por inversiones de capital corporativo e inversiones de deuda, y otros desembolsos de efectivo relacionados con actividades de inversión. Igual al monto de la inversión en activos fijos, activos intangibles y otros activos de largo plazo determinado en el presupuesto de inversiones más o menos cambios en las cuentas por pagar y pagos anticipados relacionados con actividades de inversión. (3) Los gastos en efectivo para actividades de financiamiento incluyen efectivo pagado para distribución de dividendos o ganancias, efectivo pagado por intereses y otro efectivo relacionado con actividades de financiamiento. Los pagos de intereses y otros gastos en efectivo relacionados con las actividades de financiamiento son iguales al promedio del inicio y al final del período del préstamo o los ingresos en efectivo generados por las actividades de financiamiento multiplicados por la tasa de interés (o el costo unitario de financiamiento). El efectivo pagado por la distribución de dividendos o utilidades es igual al monto de utilidades a distribuir según lo determine la resolución del directorio o de la asamblea general de accionistas más o menos la diferencia entre el monto de cierre y el monto de apertura de dividendos (ganancias) a pagar. Nos referimos al formato del estado de flujos de efectivo para cumplimentar las partidas e importes de las entradas y salidas de efectivo de la empresa, es decir, elaborar un estado de flujos de efectivo presupuestario. (3) Balance presupuestario El balance presupuestario refleja el estado general y el estado financiero de los activos, pasivos y capital de los propietarios de la empresa al final del período presupuestario. El balance presupuestario se prepara sobre la base del monto de apertura del balance general, considerando plenamente el impacto de los datos relevantes del estado de resultados del presupuesto y del estado de flujo de efectivo del presupuesto sobre el monto de apertura de los activos, pasivos y capital de los propietarios, y utilizando el Método de equilibrio para sumas y restas. La fórmula se puede expresar como: saldo final de activos y pasivos = saldo inicial + aumento del período presupuestario - saldo final del capital contable = saldo inicial + aumento de capital del período presupuestario (incluida la ganancia neta obtenida durante el período presupuestario) - dividendo del período presupuestario. Prepare un balance presupuestario después de clasificar adecuadamente los datos de fin de período de activos, pasivos y capital contable de acuerdo con la clasificación y secuencia del balance. Los presupuestos financieros se basan en una serie de supuestos presupuestarios y juicios empíricos de los administradores. Aunque los factores inciertos internos o externos a la empresa se consideran de la manera más integral posible en el proceso de preparación de los presupuestos financieros, es difícil hacer estimaciones integrales y correctas, y los presupuestos financieros aún tienen ciertas limitaciones.