Cómo diseñar informes financieros internos
Con base en el análisis anterior de las características de los informes financieros internos, para desempeñar mejor el papel de los informes financieros internos, se debe prestar atención a los siguientes principios al diseñar informes internos de las empresas.
1. Principio de practicidad. Al diseñar el informe de análisis financiero interno de una empresa, primero debemos cumplir con el principio de practicidad, partir de las necesidades de los usuarios del informe y diseñar el contenido del informe de acuerdo con las necesidades.
2. Principio de importancia. Los informes de contabilidad financiera interna no deben presentar toda la información, pero deben reflejar información contable más importante y reflejar con precisión la calidad de la información contable. El criterio para juzgar la importancia depende principalmente del grado de relevancia de la información contable para la toma de decisiones económicas de los usuarios de los estados. El autor cree que hay dos tipos de información contable importante, una es la información que se necesita con frecuencia y la otra es la información que se necesita especialmente dentro de un determinado período de tiempo.
3. Principio sistemático. Debe haber un soporte sistemático de bases de datos.
4. El principio de claridad. El contenido de los informes de contabilidad financiera interna, así como los tipos, formatos y elementos de los informes, deben ser lo más claros, concisos y fáciles de entender posible para su fácil comprensión y uso. Si la redacción es lo más popular posible, puede reflejar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa de manera simple y clara. El principio general es hacer que los usuarios del informe entiendan.
5. Principio de relevancia. Para aprovechar plenamente el papel de la información contable y mejorar el valor de la información contable, la información proporcionada en los informes contables financieros internos debe estar vinculada a los requisitos de los usuarios de la información y a las diferentes características de las necesidades de información contable de los usuarios. debe tenerse en cuenta.
6. Principio de comparabilidad. El contenido, el formato, las partidas y los indicadores de estados contables internos similares deben mantenerse relativamente estables en los años anteriores y posteriores, a fin de proporcionar información contable mutuamente comparable.
7. Principio coste-beneficio. Es necesario distinguir las principales contradicciones en diferentes niveles, captar los puntos clave y ser específicos; la preparación de costos y la presentación de informes deben tener en cuenta el principio de economía, para que la empresa pueda obtener mayores beneficios económicos.
8. Principio de autenticidad. El contenido de los informes financieros internos debería derivarse más de situaciones reales y los problemas reflejados deberían acercarse más a la realidad.
En segundo lugar, qué debe incluirse en el informe financiero interno
A la hora de diseñar el contenido del informe de análisis financiero interno de la empresa se deben considerar dos puntos de partida, en primer lugar, a partir de las necesidades de la empresa. informe financiero interno de la empresa Para comenzar, primero debemos considerar las preocupaciones de los usuarios del informe de análisis financiero interno, reflejar y analizar las preocupaciones como el contenido clave del informe de análisis financiero interno y, en segundo lugar, presentar opiniones específicas, preparar las finanzas internas; informes del departamento de finanzas corporativas Para diseñar su contenido en función del propósito, el autor cree que hay tres puntos en la preparación de informes financieros internos. Primero, al preparar informes financieros internos, podemos obtener información que puede reflejar con mayor precisión el verdadero estado operativo. y el estado financiero de la empresa que los informes financieros externos; en segundo lugar, mediante la realización de análisis financieros internos integrales para revelar los problemas existentes en el proceso de negocio; en tercer lugar, puede predecir los resultados operativos y el estado financiero futuros de la empresa; desempeño operativo real pasado. Por ello, al diseñar el contenido de los informes financieros internos, también se debe centrar en reflejar resultados, medir financieramente y revelar cuestiones, las cuales se elaboran de la siguiente manera:
1. Contenido que refleja los resultados operativos históricos de la empresa
Los resultados operativos se refieren a los resultados de diversas actividades operativas de la empresa dentro de un período de tiempo determinado, incluida la producción de las actividades de producción, los ingresos de las actividades de ventas y el volumen de compras. actividades, etc. Para diferentes operadores y diferentes actividades comerciales, los resultados comerciales de la empresa en un cierto período de tiempo serán diferentes. Como se analiza en este artículo, el tema de la información financiera interna es la operación y gestión general de una empresa. Para ello, los resultados de todas las actividades operativas de una empresa son parte de sus resultados operativos y, en última instancia, todos los resultados se reflejan en la economía. Los beneficios y el estado financiero de la empresa. Los cambios en dos aspectos se pueden reflejar a través de tres tipos de indicadores financieros: pérdidas y ganancias, flujo de caja y estado financiero.
(1) Indicadores de pérdidas y ganancias. La situación de pérdidas y ganancias de una empresa durante un determinado período operativo, es decir, la situación de pérdidas y ganancias, es una de las informaciones financieras que más preocupa a la dirección. La situación de pérdidas y ganancias incluye ingresos, costos, gastos y ganancias. Cabe señalar en particular que la elaboración de informes financieros internos debe basarse en las verdaderas condiciones operativas de la empresa. Comience revisando los ingresos, costos, gastos y otros datos reflejados en los libros para calcular los verdaderos resultados de pérdidas y ganancias.
(2) Indicadores de situación financiera.
Durante un período operativo, las actividades económicas de una empresa, como compras, pasivos e inversiones, inevitablemente cambiarán los activos, pasivos, capital contable y otros datos de la empresa, cambiando así el estado financiero de la empresa al final del período operativo. con la situación financiera al final del período anterior. Análisis comparativo de los indicadores de estado y cambios en el estado financiero de la empresa. Cuando los informes financieros internos reflejan el estado financiero de la empresa, se debe prestar atención a excluir los cambios en el estado financiero de la empresa causados por causas no relacionadas. -Factores operativos, como el comportamiento de inversión en la toma de decisiones de los accionistas, el comportamiento de ajuste financiero artificial y otros factores no operativos. Los cambios resultantes en el estado financiero reflejan verdaderamente los cambios en el estado financiero causados por las acciones operativas controlables de la administración operativa.
(3) Indicadores de flujo de caja. La situación financiera en el competitivo entorno de la economía de mercado es uno de los factores clave que afectan el éxito o el fracaso de las operaciones de una empresa. También es una de las informaciones financieras a las que la dirección de la empresa presta más atención en los informes financieros internos. y reflejan completamente el flujo de capital durante las operaciones de la empresa, los datos del flujo de efectivo son datos contables según el principio de "base devengado" para reflejar la situación del flujo de capital de la empresa durante su operación de una manera más oportuna, específica y completa. Los datos del flujo de efectivo son un complemento de los datos contables según el principio de "base devengado", por lo que reflejan más directamente el flujo de capital de la empresa y predicen la oferta y la demanda de capital de la empresa. Al preparar informes financieros internos, se debe prestar atención a reorganizar las partidas de flujo de efectivo que ocurrieron y, al mismo tiempo, es necesario excluir los flujos de efectivo generados por actividades no operativas para reflejar más fielmente los resultados de los flujos de capital formados por operaciones. industrias, es decir, el estado de flujo de efectivo El proyecto "Flujo de efectivo de actividades operativas" en "Flujo de efectivo de actividades operativas" se centra en analizar el flujo de efectivo contenido en el mismo, así como el flujo de efectivo de las decisiones de los accionistas, el comportamiento de inversión, las finanzas y recursos humanos. Es decir, analizar el elemento "flujo de efectivo generado por las actividades operativas" en el estado de flujo de efectivo, eliminar el flujo de capital causado por el comportamiento de inversión en la toma de decisiones de los accionistas y el comportamiento artificial de ingresos y gastos financieros, reflejar verdaderamente el flujo de efectivo generado por las actividades operativas. ellos mismos y juzgar si las actividades operativas pueden lograr su propio equilibrio financiero.
(4) Preste atención a otros indicadores no financieros importantes. Los informes financieros externos solo pueden reflejar indicadores financieros, pero no indicadores no financieros. Los informes financieros internos deben complementar esta deficiencia. Además de los indicadores financieros, hay muchos indicadores operativos, que también son indicadores a los que la dirección corporativa presta gran atención. son en algunos aspectos mejores que los indicadores financieros pueden reflejar más directamente los resultados operativos, como el progreso de la construcción del proyecto de las empresas de desarrollo inmobiliario, los procedimientos de aprobación para el desarrollo y la construcción, etc. ¿Cómo se pueden utilizar los indicadores financieros en los informes financieros para juzgar si están operativos? actividades pueden alcanzar su propio equilibrio financiero. Aprobación de procedimientos, etc., cómo reflejar estas situaciones en el sistema de información financiera es una de las principales cuestiones que deben resolverse en la información financiera interna.
2. Contenido de predicción del desempeño operativo futuro
El autor cree que además de completar la función mencionada anteriormente de reflejar los resultados operativos de la empresa en la etapa pasada, el análisis financiero interno El informe también tiene una función importante: es la predicción de los planes y resultados de la empresa para la siguiente etapa de las actividades operativas. Al diseñar el contenido del pronóstico financiero en el informe de análisis financiero interno, primero debemos considerar los planes y arreglos de la empresa para la siguiente etapa. de las actividades operativas y, en segundo lugar, considerar los planes de la empresa para la siguiente etapa. Planificación y organización de las actividades comerciales por etapas. Al diseñar el contenido del pronóstico financiero en el informe de análisis financiero interno, primero debemos considerar el plan de la empresa para la siguiente etapa de actividades operativas y, en segundo lugar, hacer referencia a los indicadores operativos históricos para determinar si los factores que afectan la precisión de los indicadores han cambiado en la siguiente etapa, para que se ajusten los indicadores históricos. Los pronósticos financieros también incluyen indicadores de pérdidas y ganancias, indicadores de estado financiero, indicadores de flujo de efectivo y otros indicadores no financieros importantes que necesitan atención.
3. Revelar el contenido de los problemas comerciales
A través de las predicciones precisas anteriores sobre el desempeño operativo pasado y el desempeño operativo futuro de la empresa, el personal financiero debe descubrir los problemas existentes desde la perspectiva de Problemas de los profesionales financieros, este "reflejo de los problemas" es el verdadero propósito de la preparación de informes de análisis financiero internos.
¿Cuál es el propósito del informe de análisis financiero interno y qué cuestiones refleja? También debemos prestar atención a dos aspectos: los usuarios y los propósitos de la compilación. Uno es reflejar los problemas que preocupan a los usuarios, realizar un análisis completo y profundo de los problemas que les preocupan y el otro es que. Los gerentes con diferentes naturalezas comerciales se preocupan por diferentes temas. Por ejemplo, los gerentes de entidades que operan empresas prestan más atención a los ingresos por ventas y los indicadores de ganancias, mientras que los gerentes de compañías de inversión prestan más atención a los riesgos y rendimientos de las inversiones en diferentes períodos del mismo negocio. El enfoque de la administración también será diferente, como el desarrollo del mercado y durante el período de promoción, la administración puede prestar más atención a los ingresos por ventas y, una vez completados los ingresos, puede prestar más atención al cobro de ventas y a los riesgos de insolvencia. En resumen, el preparador de informes financieros internos debe comprender plenamente las preocupaciones de la dirección y centrarse en maximizar verdaderamente el rendimiento financiero. En segundo lugar, reflexionar desde la perspectiva del propósito de la preparación. encontrar problemas a través del análisis financiero, es decir, el personal financiero informa los problemas a la gerencia.
3. Cuestiones a las que se debe prestar atención al preparar informes financieros internos
1. Partir de la situación real de la empresa; seguir innovando. Para lograr los objetivos de los informes de contabilidad financiera interna, las empresas deben mejorar y ajustar continuamente el contenido de los informes de contabilidad financiera interna en función de sus propias características y con el desarrollo continuo de las operaciones comerciales y los cambios en el entorno contable.
2. Aprovechar al máximo la tecnología avanzada. La recopilación y generación de información de informes de contabilidad financiera interna debe basarse en tecnología informática y de redes modernas, y con el apoyo de funciones de alojamiento aleatorio de computadora, los informes de contabilidad financiera interna se pueden enviar en tiempo real para acelerar la puntualidad. Al mismo tiempo, para compartir completamente la información contable original para los informes externos e internos, se debe prestar atención al desarrollo y la investigación del software relevante.
3. Prestar atención a la información contable no financiera. La información contable financiera tiene características integrales, pero no toda la información corporativa proviene del departamento de contabilidad. También hay información técnica, información logística, información estadística, información comercial, información de personal, etc. Para ayudar mejor a los usuarios de la información a comprender y utilizar la información contable financiera, se agrega información contable no financiera relevante a los informes contables financieros internos para explicar y ayudar a la información contable financiera.
4. Crear una base de datos. El departamento de contabilidad financiera debe establecer una base de datos para almacenar y mantener los datos más originales con el fin de generar diferentes informes de contabilidad financiera de acuerdo con las diferentes necesidades de los usuarios de la información.
5. Incrementar la información de valor relativo. A medida que más información de contabilidad financiera sirve para la toma de decisiones corporativas, el alcance de su divulgación ya no se limita a una entidad específica. El método de revelar información de valor relativo es altamente comparable y favorece las necesidades de toma de decisiones de los tomadores de decisiones. La coexistencia de información de valor absoluto e información de valor relativo en los informes internos de contabilidad financiera ciertamente mejorará la comparabilidad de la información de contabilidad financiera.
6. Desarrollar estrictas medidas de confidencialidad. Los informes de contabilidad financiera interna implican una gran cantidad de secretos comerciales. Por lo tanto, se deben desarrollar medidas de confidencialidad para proteger los resultados comerciales de la empresa.
7. Establecer un nuevo concepto de sistema interno de información contable financiera. El departamento de contabilidad financiera corporativa debe cambiar su enfoque de trabajo de la presentación tradicional de informes de contabilidad financiera a los departamentos relevantes de acuerdo con las regulaciones del sistema, y trabajar arduamente para establecer y mejorar informes de contabilidad financiera internos para satisfacer las necesidades de operación y gestión corporativa, y de manera integral. Desarrollar beneficios de información financiera puede servir mejor a las operaciones y gestión corporativa.