Cómo preparar un estado de flujo de efectivo.ppt

1. Determinar el "aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo" en la información complementaria.

El saldo final de efectivo = el saldo final de "fondos monetarios" en el balance;

El saldo inicial de efectivo = el saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;

El aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = el saldo final de efectivo - el saldo inicial saldo de efectivo.

Las empresas generales rara vez tienen equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si es así, debe completarse en consecuencia.

2. Determinar el "flujo de caja neto generado por las actividades de financiación" en el estado principal

1. Efectivo recibido de la inversión

= (cantidad final de capital o capital desembolsado - cantidad inicial de capital o capital desembolsado) + (cantidad final de bonos a pagar - cantidad inicial de bonos a pagar)

2. Efectivo recibido de préstamos

= (monto final de préstamos a corto plazo - monto inicial de préstamos a corto plazo) + (monto final de préstamos a largo plazo - monto inicial de préstamos a largo plazo)

3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de financiación

Como ingresos en efectivo por multas a inversores que no pagan el capital a tiempo, etc.

4. Efectivo pagado para pagar deudas

= (monto inicial de los préstamos a corto plazo - monto final de los préstamos a corto plazo) + (monto inicial de los préstamos a largo plazo - monto final de los préstamos a largo plazo) (excluyendo interés) + (monto inicial de los bonos por pagar - bonos por pagar Monto final) (excluyendo intereses)

5. Efectivo pagado para distribuir dividendos, ganancias o pagar intereses

=Monto de débito de dividendos a pagar + Gastos por intereses + Intereses de préstamos a largo plazo + Intereses de construcciones en curso + Intereses de bonos por pagar - "Intereses acumulados" en gastos acumulados Saldo de crédito - gasto por intereses de descuento en factura

6. Otro efectivo pagado relacionado con actividades financieras

Tales como efectivo pagado por gastos financieros, efectivo pagado por arrendamientos financieros, efectivo pagado por reducir el capital social (adquirir acciones de la empresa, devolver empresas conjuntas a empresas conjuntas), inversiones, etc. .), las empresas compran y construyen activos fijos a plazos, y el efectivo se paga en otros plazos distintos del pago inicial.

3. Determinar el "flujo de caja neto generado por las actividades de inversión" en el estado principal

1. Efectivo recibido por la recuperación de la inversión

= (monto inicial del período de inversión a corto plazo - monto final del período de inversión a corto plazo) + (monto inicial de la inversión de capital a largo plazo - monto final del período de inversión a largo plazo inversión de capital) + (monto inicial de la inversión de deuda a largo plazo - inversión de deuda a largo plazo Monto final del período de inversión)

En esta fórmula, si el monto inicial es menor que el monto final, será contabilizado en el efectivo pagado por la inversión.

2． Efectivo recibido de ingresos por inversiones

=Estado de resultados ingresos por inversiones - (Monto final de intereses por cobrar - Monto inicial de intereses por cobrar) - (Monto final de dividendos por cobrar - Monto inicial de dividendos por cobrar)

3． Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo

=Saldo acreedor de "liquidación de activos fijos" + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) cantidad de otros activos a largo plazo Número - número de apertura de otros activos a largo plazo)

4. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión

como la recuperación del principal de equipos de arrendamiento financiero, etc.

5． Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo

= (Monto final de la construcción en curso - Monto inicial de la construcción en curso) (excluyendo intereses) + (Monto final de activos fijos - Monto inicial de activos fijos Número) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)

En la fórmula anterior, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, la enajenación es fija. Se contabiliza en el efectivo neto recibido de activos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.

6． Efectivo pagado por la inversión

= (Monto final de la inversión a corto plazo - Monto inicial de la inversión a corto plazo) + (Monto final de la inversión de capital a largo plazo - Monto inicial de la inversión de capital a largo plazo) ( Excluyendo ingresos o pérdidas por inversiones) + (Inversión de deuda a largo plazo Monto de cierre - monto inicial de inversión de deuda a largo plazo) (excluyendo ingresos o pérdidas por inversiones)

En esta fórmula, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, se contabilizará en el efectivo recibido por recuperación de la inversión.

7． Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión

Se impondrá una penalización si la inversión no se recibe a tiempo.

4. Determine el "flujo de caja neto generado por las actividades operativas" en la información complementaria.

1 Beneficio neto

Este proyecto se basa en el beneficio neto. número de la declaración de la renta Complete las columnas.

2. Provisiones por deterioro de activos devengadas

Provisiones por deterioro de activos devengadas = importe acumulado de provisiones por deterioro de activos devengadas en el periodo actual

Nota: Pérdidas por insolvencias constituidas directamente apagado no están incluidos.

3. Depreciación de activos fijos

Depreciación de activos fijos = depreciación en gastos de fabricación + depreciación en gastos administrativos

O: = monto final de depreciación acumulada - inicio de depreciación acumulada Número

Nota: No se tiene en cuenta la reducción de la depreciación por inversión externa en activos fijos.

4. Amortización de activos intangibles

=activos intangibles (monto inicial - monto final)

o =monto de crédito acumulado de activos intangibles

Nota: No se ha tenido en cuenta la disminución de la inversión externa por activos intangibles.

5. Amortización de gastos prepagos a largo plazo

=Gastos prepagos a largo plazo (monto inicial - monto final)

O=Monto de pagos anticipados a largo plazo gastos prepagos acreditados Monto acumulado

6. Disminución de gastos diferidos (menos: aumento)

=Monto inicial de gastos diferidos - Monto final de gastos diferidos

7. Monto preliminar Aumento de gastos devengados (menos: disminución)

= Monto final de gastos devengados - Monto inicial de gastos devengados

8. otros activos a largo plazo (menos: Ingresos)

Complete basándose en el análisis de liquidación de activos fijos y cuentas detalladas de gastos (o ingresos) no operativos.

9. Pérdidas por desguace de inmovilizado

Completar la información con base en el análisis de la liquidación de inmovilizado y la cuenta detallada de gastos no operativos.

10. Gastos financieros

=Gastos por intereses - intereses descontados sobre documentos por cobrar

11. Pérdidas de inversión (menos: ingresos)

=Ingresos por inversiones (completar el saldo deudor con signo positivo y el saldo acreedor con signo negativo)

12. Crédito por impuestos diferidos (menos: débito)

=Impuestos Diferidos ( importe final - importe inicial)

13. Disminución del inventario (menos: aumento)

= Inventario (importe inicial - importe final)

Nota: No tener en cuenta la disminución de la inversión externa en inventarios.

14. Disminución de las cuentas por cobrar operativas (menos: aumento)

=Cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + documentos por cobrar (monto inicial - monto de cierre) ) + cuentas prepagas ( monto inicial - monto de cierre) + otras cuentas por cobrar (monto inicial - monto de cierre) + gastos diferidos (monto inicial - monto de cierre) - saldo final de provisión para insolvencias

15. disminución)

=Cuentas por pagar (fin de período - inicio de período) + cuentas recibidas por adelantado (fin de período - inicio de período) + documentos por pagar (fin de período - inicio de período) + Salarios por pagar (monto final - monto inicial) + cuotas sociales a pagar (monto final - monto inicial) + impuestos a pagar (monto final - monto inicial) + otras cuentas por pagar (monto final - monto inicial)

16. Otros

Generalmente no hay datos.

5. Determine el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" en el estado principal

1. Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios

=Beneficio. Ingresos del negocio principal en la tabla × (1 + 17%) + otros ingresos del negocio en el estado de resultados + (saldo inicial de notas por cobrar - saldo final de notas por cobrar) + (saldo inicial de cuentas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) + ( Saldo final de cuentas por cobrar por adelantado - Saldo inicial de cuentas por cobrar) - Saldo final de provisiones para cuentas por cobrar incobrables

2. Devolución de impuestos recibida

= (saldo inicial por cobrar de pagos de subsidios - Saldo final de pagos de subsidios por cobrar) + Ingresos por subsidios + Monto del crédito acumulado del impuesto sobre la renta para el período actual

3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas

=Detalles relacionados con ingresos no operativos, monto del crédito incurrido en el período actual + detalles relacionados con otros ingresos comerciales, monto del crédito incurrido en el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por cobrar, crédito incurridos en el período actual Monto + otros detalles relevantes de las cuentas por pagar del período actual + ingresos por intereses de depósitos bancarios (Fórmula 1)

En la operación específica, dado que el estado de flujo de efectivo se prepara con base en dos tablas principales y algunos libros de cuentas detallados, los datos son muy pequeños. Es difícil ser preciso. Este elemento queda para completar al final. La fórmula de cálculo es:

Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas (Fórmula. 2)

=" en la información complementaria Flujo de caja neto generado por actividades operativas”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

Los datos El resultado generado por el apretón de espalda de la Fórmula 2 es muy diferente del resultado calculado por la Fórmula 1, sería demasiado grande.

4. Efectivo pagado por la compra de bienes y la recepción de servicios

= [Costo del negocio principal en el estado de resultados + (saldo final del inventario - saldo inicial del inventario)] × (1 + 17%) + otros gastos comerciales ( excluyendo impuestos) + (Saldo inicial de efectos por pagar - Saldo final de efectos por pagar) + (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) + (Saldo final de cuentas prepago - Saldo inicial de cuentas prepago)

5. Efectivo pagado a y por cuenta de los empleados

= Saldos deudores acumulados del período actual en la cuenta "Sueldos por Pagar" + Saldos deudores acumulados del período actual en la cuenta "Cuotas Sociales por Pagar" + "Seguros de Pensiones " en gastos administrativos "Fondo", "Fondo de Seguro de Desempleo", "Fondo de Previsión de Vivienda", "Fondo de Seguro Médico" + "Fondo de Protección Laboral" en el cuadro de costos y gastos de fabricación

6. Impuestos varios pagados

= Número acumulado de débitos en cada cuenta detallada de “Impuestos por Pagar” del período actual + número de débitos en cada cuenta detallada de “Otras Cuentas por Pagar” + “Impuestos” en “Gastos Administrativos” El importe acumulado de los débitos en el período actual + las partidas fiscales pertinentes en "Otros gastos comerciales"

Es decir: diversos impuestos y recargos realmente pagados, excluidos los impuestos soportados.

7． Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas

=Gastos no operativos (excluidas las pérdidas por enajenación de activos fijos) + gastos administrativos (excluidos salarios, tasas de asistencia social, primas de seguro laboral, primas de seguro de desempleo, fondos de previsión de vivienda y pensiones). seguro, seguro médico, depreciación, provisiones o pérdidas por deudas incobrables, impuestos incluidos, etc.) + gastos operativos, costos y gastos de fabricación (excluidos salarios, tasas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, etc.) + Monto de débito de otras cuentas por cobrar en el período actual + Monto de débito de otras cuentas por pagar en el período actual + Tarifas de manejo bancario

6. El impacto de los cambios en el tipo de cambio en el efectivo

=. Intercambio de pérdidas y ganancias