Principios para la preparación de documentos de trabajo de auditoría

Proceso de preparación de los papeles de trabajo de auditoría: recopilar papeles de trabajo de auditoría, registrar los papeles de trabajo de auditoría, analizar y revisar los papeles de trabajo de auditoría, compilar cuestionarios de auditoría, evaluar los resultados de la auditoría, presentar opiniones preliminares de auditoría y confirmar los hechos de la unidad auditada.

Clasificación y organización de los papeles de trabajo de auditoría: Generalmente se dividen en tres categorías: En primer lugar, el original o copia de los datos auditados. El segundo es el registro del proceso de auditoría. El tercero es el registro de los resultados de la auditoría. Incluyendo, entre otros, "Aviso de auditoría", "Plan de auditoría", "Informe de auditoría" y varios registros de comunicaciones de reuniones.

Registros del papel de trabajo de auditoría: primero, registre de manera integral según el formato. De acuerdo con el formato unificado del documento de trabajo de auditoría, complete el contenido específico. En particular, la columna de resumen de la auditoría debe ser precisa y cualitativa, e indicar en detalle la hora de inicio y finalización de los hallazgos de la auditoría, las unidades bajo investigación, las unidades involucradas, cuentas o sujetos, cantidades, métodos y consecuencias o los peligros, las razones de la ocurrencia del incidente, el proceso general del incidente, etc.

Analizar y revisar los papeles de trabajo de auditoría: Primero, analizar si los papeles de trabajo están completos. Si los registros preparatorios son completos y verdaderos; si los registros procesales reflejan plenamente el contenido y los requisitos de la auditoría, si son suficientes y lógicos, si la evidencia de los registros de resultados y los registros procesales son consistentes; El segundo es analizar si los papeles de trabajo respaldan las conclusiones de la auditoría.

Elaboración de cuadro resumen de cuestiones de auditoría: revisar, clasificar y resumir los papeles de trabajo de auditoría según su naturaleza. Resumir los problemas encontrados en la auditoría y preparar una "Tabla resumen de los problemas encontrados en la auditoría" para facilitar la formación de una conclusión general sobre los asuntos de la auditoría.