¿Cómo hacer la contabilidad hotelera?
1. Categoría de activo
(1) Efectivo
Cada efectivo se divide en dos categorías: RMB y divisas.
Calcule el efectivo disponible en el hotel y encuentre el número de reservas y reservas de caja chica.
Configurar un “diario de caja” y registrarlo diariamente según los comprobantes de recibo y pago y el orden en que se produce el negocio.
(2) Depósitos bancarios
Calcular los depósitos del hotel en el banco.
"Deposite en diferentes bancos en diferentes monedas, como RMB y monedas extranjeras (principalmente convertidas a dólares estadounidenses), configure "diarios de depósitos bancarios", registre día a día según recibos y comprobantes de pago, y liquide el saldo.
Si se utiliza RMB como unidad de cuenta, los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras se convertirán a RMB para su registro según el tipo de cambio bancario de ese día al registrar el monto en moneda extranjera.
(3) Cuentas por cobrar
Contabiliza el monto adeudado a la otra parte por los ingresos operativos de hoteles, edificios comerciales, apartamentos, restaurantes, centros comerciales y sus proyectos de respaldo. /p>
Se divide en agencias de viajes, empresas, unidades, cuentas de invitados, tarjetas de crédito, inquilinos y cuentas de calles. Para diferentes tipos de proyectos, configure subcuentas según grupos o individuos.
Designar una persona dedicada a cobrar las cuentas. Se deben investigar los motivos de las cuentas irrecuperables y se deben obtener los certificados pertinentes e informar al director financiero, después de la aprobación del gerente general, se convertirán en pérdidas por deudas incobrables.
(4) Otras cuentas por cobrar
Cuenta de otras cuentas por cobrar no incluidas en cuentas por cobrar, incluidos depósitos y cuentas por pagar de seguros, etc.
Distribuidas por diferentes monedas y deudores. mensualmente
(5) Gastos de amortización
Cuenta todos los gastos incurridos pero deben ser pagados por el propietario por separado en cada período y en períodos posteriores, como las primas de seguros. por estadía
Los gastos con un monto de pago menor que no exceda el RMB (determinado por el hotel) o menos que el RMB no se incluirán en esta cuenta
El período de cada gasto de amortización. generalmente es de 12 meses
(6) Contabilidad de inventario
Materias primas, aceites, productos semiacabados, etc. utilizados por los restaurantes para elaborar alimentos. cigarrillos, vino y bebidas, así como materiales y suministros temporalmente no utilizados almacenados en el almacén, así como materiales de embalaje y diversos contenedores de embalaje para la venta de alimentos.
Se organizan varios tipos de inventario según diferentes categorías. del almacén personal dedicado a administrar, configurar un registro de cuenta detallado según el nombre de los artículos y realizar un inventario regular
(7) Otros activos corrientes y otros activos corrientes que no pertenecen al. Las seis cuentas anteriores se contabilizan en esta cuenta
Preparar estados contables detallados mensualmente según diferentes categorías o proyectos
(8) Activos fijos
Calcular el costo original de todos los activos fijos.
Los llamados activos fijos se refieren a casas, edificios, maquinaria y equipos, equipos de transporte y otros equipos con una vida útil superior a un año o. un precio unitario de más de 10 yuanes (el hotel decide la compra en lotes)
*9 lotes de equipos comerciales, como telas, porcelana, cristalería, oro y platería, etc., siguen siendo un precio unitario. activo fijo incluso si es inferior a RMB (el hotel decide)
(9) Depreciación acumulada
El estándar para calcular el monto de depreciación de los activos fijos es extraer el monto de depreciación de acuerdo al proyecto y establecer una tarjeta de registro.
De acuerdo con el espíritu del contrato de operación cooperativa, el monto de depreciación retirado cada mes se utilizará primero para la devolución del capital /p>
(10). ) Gastos de puesta en marcha (referidos a hoteles nuevos)
Los gastos pagados para preparar la apertura de la cuenta se amortizan en el número de meses posteriores a la apertura que determina el hotel. Los fondos de la amortización mensual tienen prioridad para devolver el capital a los inversores.
(11) Otros gastos diferidos
Contabilizan los gastos que se pagan de una sola vez, tienen un tiempo de amortización prolongado y no son adecuados para el pago completo en el período actual, como mantenimiento de equipos, publicidad, actualizaciones de activos fijos, etc., antes del reembolso de principal e intereses.
El importe de cada artículo suele superar los 100.000 RMB o lo determina el hotel a su exclusivo criterio.
Las tarifas se transfieren periódicamente por proyecto en función del tiempo de cobro.
2. Pasivos
(1) Cuentas por pagar
Contabilización de suministros y atrasos en compras de equipos, insumos, materias primas alimentarias y bebidas utilizadas en restaurantes, y aceptación de servicios laborales de pago.
Para transacciones más grandes y más frecuentes con la unidad, se deben configurar cuentas detalladas de acuerdo con diferentes monedas y nombres de cuentas de unidad.
(2) Salarios a pagar
Calcule varios salarios a pagar a los empleados en el período actual, incluidos salarios fijos, salarios flotantes, bonificaciones y subsidios, etc.
Contabilizado por el libro de nómina a pagar.
(3) Impuestos a pagar
Calcule varios impuestos a pagar, como impuesto industrial y comercial unificado, impuesto sobre la renta, impuesto de licencia, etc.
Establece cuentas detalladas según tipos de impuestos.
(4) Contabilidad de otras cuentas por pagar e impuestos por pagar
Otras cuentas por pagar distintas de las cuentas por pagar y los impuestos por pagar, incluidas tarifas por pagar, compensaciones por pagar, depósitos, anticipos diversos, etc. .
Preparar estados detallados mensuales para contabilidad según diferentes categorías, monedas y acreedores.
(5) Tarifas de retención y pago
Calcule los costos y tarifas de retención y pago y la cantidad real de RMB que no se ha pagado en su totalidad de una sola vez. Cualquier cosa que vaya más allá del alcance debe ser aprobada por la unidad o individuo autorizado.
Crea cuentas detalladas según la naturaleza de los gastos.
(6) Fondos del seguro social del trabajo
Se calculan los fondos del seguro social del trabajo retirados de conformidad con la normativa. Este tema debería reservarse para su propio uso.
(7) Inversión a reembolsar
Esta cuenta es una cuenta de préstamo y se utiliza para calcular el monto de inversión que se debe devolver en el año en curso y el monto que se debe devolver. remitido pero no ha sido remitido.
3. Categoría de capital
(1) Capital pagado
Contabilización del capital total.
Establezca cuentas detalladas según los nombres de las cuentas de los inversores.
(2) Retorno de capital
Esta cuenta es una cuenta de débito, que se utiliza para devolver una cantidad igual de ganancias no distribuidas más la depreciación de los activos fijos y los gastos de puesta en marcha del mercado cada año. El importe acumulado es la devolución del capital.
(3) Beneficio del año
Se registra el beneficio (o pérdida) total obtenido durante el año.
En la liquidación anual, los saldos de ingresos operativos, costos operativos, gastos, ganancias y pérdidas cambiarias e ingresos y gastos no operativos se transfieren a esta cuenta respectivamente, y las ganancias (o pérdidas) se realizan. durante el año se sacan de esta cuenta y finalmente se transfiere el saldo a "beneficios no distribuidos".
(4) Distribución de beneficios
Calcule la distribución de beneficios del hotel y el saldo de distribución de beneficios de años anteriores.
4. Ganancias y pérdidas
(1) Ingresos operativos
Calcular los ingresos operativos dentro del ámbito de negocio del hotel.
Los ingresos de explotación se dividen en:
Ingresos del hotel: habitaciones, catering, alquiler de coches, lavandería, salón de baile, juegos, café musical, teléfono, télex, gimnasio, sauna, billar. , tenis, bolos, sala de conciertos, centro de belleza.
Ingresos de edificios residenciales: alquileres de apartamentos de alta gama y otros ingresos de edificios.
Ingresos de edificios comerciales: alquiler de espacios de oficinas y otros ingresos de edificios.
Ingresos de centros comerciales: ingresos de centros comerciales autónomos, alquileres de centros comerciales arrendados y otros ingresos de centros comerciales.
Otros ingresos: Los ingresos no enumerados anteriormente se clasifican como otros ingresos.
(2) Impuesto comercial
De acuerdo con las diferentes tasas impositivas de los distintos ingresos comerciales, la contabilidad actual debe correr a cargo del impuesto industrial y comercial unificado, las tarifas de uso de la tierra y otras tarifas. e impuestos.
Contabiliza por separado cada impuesto empresarial.
(3) Costos directos del departamento empresarial
Contabilizar los costos directos pagados por la empresa en el curso de sus operaciones.
(4) Costes directos de los departamentos comerciales
Contabiliza los gastos clasificables incurridos por cada departamento.
Divididos según los ingresos de explotación de cada departamento, según los subtítulos y cuentas detalladas de este proyecto.
A excepción del subtítulo "salarios y gastos relacionados", los demás subtítulos de los gastos directos de cada departamento se denominan según la diferente naturaleza y necesidades de cada departamento o negocio.
(5) Salarios y gastos relacionados de departamentos no operativos
Salarios y gastos relacionados pertenecientes a departamentos administrativos e integrales, como marketing (relaciones públicas**** "Ventas" ) Departamento, Departamento de Operación y Mantenimiento de Propiedades, etc., están todos incluidos en este proyecto.
Otros costos indirectos: como costos administrativos y generales, costos de comercialización, costos de operación y mantenimiento de propiedades y costos de suministro de energía.
Los subtítulos de las cuatro categorías de gastos anteriores se denominarán respectivamente según su diferente naturaleza y necesidades.
(6) Ingresos y gastos no operativos
Ganancias y pérdidas cambiarias: contabiliza las ganancias y pérdidas cambiarias que surgen de las diferencias de tipo de cambio y calcula el número. Cuando el tipo de cambio cambia, el saldo contable de las cuentas en moneda extranjera correspondientes no se ajustará.
Primas de seguros, intereses sobre dinero prestado: diversos gastos de seguro doméstico e interno y gastos de intereses necesarios para las operaciones normales (los ingresos por intereses de los depósitos bancarios se pueden utilizar para compensar esta cuenta).
Beneficios y pérdidas por la venta de activos: Calcula la diferencia entre el ingreso neto por la realización de activos fijos que se desguazan o tienen un precio unitario de preventa superior a RMB (regulaciones hoteleras) y el valor neto de los activos fijos.
(7) Tarifa de activación de marketing
Calcule la tarifa de activación incurrida en la preparación de la evaluación mensual de apertura.
Los fondos recaudados de la amortización de los gastos iniciales de las operaciones hoteleras se utilizan para recuperar el capital invertido.
(8) Depreciación del activo fijo
Devengar mensualmente la depreciación del activo fijo.
Los fondos de depreciación retirados suelen utilizarse para devolver el capital invertido.
(9) Intereses de inversión
Los intereses se pagan periódicamente en función del monto total de la inversión.
Los intereses retirados se utilizan para devolver los intereses del capital.
2. Proceso contable de la industria hotelera:
1. Elaboración de la citación diaria de ingresos del negocio.
La elaboración de la citación de ingresos se basa en el informe resumen diario de ventas y cálculo de prueba Se realiza el balance.
Cómo preparar citación de ingresos:
Débito: Cuentas por cobrar--cuenta de cliente
Cuentas por cobrar--cuenta de calle--detalles
p>
Cuentas por cobrar--Equipo
Depósitos bancarios
Crédito: ingresos de explotación
Cuentas por pagar--Gastos telefónicos
2. Elaboración de citación de renta empresarial. Tabla de estadísticas de distribución de cuentas de calle y cuentas de invitados
Las cuentas de calle y las cuentas de invitados incluyen cuentas de banquetes externas, cuentas de empleados privados, tarjetas de descuento y cuentas por pagar. Cuentas, tarjetas de descuento, facturas reembolsables y no reembolsables, etc., el auditor de ingresos completa el formulario de estadísticas de cuentas de la calle y de huéspedes todos los días y las distribuye. Preparar y registrar los gastos de cada cuenta de manera oportuna. Es necesario lograr una liquidación diaria y una liquidación mensual, y estar preparado para completar el formulario de resumen de cuenta de calle y cuenta de invitado al final del mes.
3. Procesamiento de la liquidación de cuentas por cobrar del huésped
Después de que el huésped recibe el aviso recordatorio del hotel, el hotel debe liquidar la cuenta por cobrar dentro de los 30 días. Cuando el huésped realiza el pago, el hotel deberá emitir un recibo oficial y entregárselo al huésped como comprobante de liquidación. Los auditores de ingresos llevarán a cabo el procesamiento contable diario en función del contenido y el monto de los pagos de los huéspedes: al preparar los vales, primero se debe aclarar el número de cuenta de la empresa, el número de cuenta y el contenido del pago, y completarse en el formulario de registro de cobro diario de efectivo.
4. Las cuentas por cobrar que tengan más de 60 días deben recolectarse.
Según los registros del informe mensual y las cuentas de cuentas por cobrar, analice el contenido del informe. Los clientes cuyas cuentas por cobrar están vencidas por más de 60 días deben volver a realizar recordatorios. Antes de realizarlos, primero deben comprender la situación específica de las cuentas impagas e informar la situación al gerente financiero. El gerente financiero emitirá una carta recordatorio y la enviará al huésped junto con una copia del aviso de pago; responderá con prontitud a las preguntas planteadas por el huésped, negociará soluciones y aclarará los obstáculos para la liquidación de las cuentas por cobrar lo antes posible.
5. Responsable de preparar los comprobantes contables e ingresarlos al sistema informático financiero.
3. Procedimientos de Trabajo del Grupo de Costos y Cuentas por Pagar
El Grupo de Costos y Cuentas por Pagar es una organización importante que hace buen uso y administra los fondos. Fortalecer la gestión y supervisión de los fondos es una de las responsabilidades importantes de la contabilidad de costos. Todo contador debe comprender y dominar los entresijos de los fondos, controlar los estándares de costos y gastos y permitir la rotación y utilización normales de los fondos.
Sus principales contenidos de trabajo incluyen:
(1) Aceptación y liquidación
El personal de compras emitirá facturas por los bienes adquiridos de acuerdo al contenido específico de la compra del día y con la aprobación de la persona a cargo del departamento de compras, y Enviar los bienes aceptados al Departamento de Finanzas para los procedimientos de pago. Al liquidar las cuentas, los contadores de costos deben verificar cinco elementos de la factura: A. Fecha de emisión de la factura; B. Nombre de los bienes adquiridos; C. Cantidad de compra y precio unitario; E. Sello oficial del titular de la factura; Verifique si el comprobante de aceptación coincide con el monto de la factura, si las firmas del responsable, la persona que acepta y el destinatario están completas y cancele la orden de compra. Después de la revisión y aprobación, complete el monto y el contenido de la compra en el registro de cobro de cheques y luego transfiéralo a las estadísticas de gastos diarios del banco.
(2) Estadísticas diarias de gastos bancarios
El cajero de gastos proporciona el monto de cada gasto bancario diario al cajero de ingresos y prepara extractos bancarios diarios. Antes de contar, primero complete el registro de gastos de acuerdo con la secuencia del número de cheque y la hora de la orden de transferencia, indicando la fecha del gasto bancario, el nombre de la unidad pagadora, el monto del pago y el contenido de la compra. Una vez que se verifica que el procedimiento de pago es correcto, se puede preparar la tabla de estadísticas de gastos bancarios. El cuadro estadístico se elabora por duplicado, uno se entrega al cajero como base para la elaboración de los extractos bancarios diarios y el otro se utiliza para revisión y respaldo. El monto del gasto de cada banco en la tabla estadística debe ser consistente con el monto en el formulario de registro de gastos diarios.
(3) Elaboración de comprobantes de gastos
La elaboración de comprobantes de gastos debe basarse en los principios contables devengados y utilizar registros contables para reflejarlos verazmente en las cuentas. El método de preparación es:
1. Complete el comprobante de gastos:
1. Complete el nombre de la unidad pagadora 2. Complete la fecha de pago; el resumen económico del negocio; 4. Completar el Asunto del contador y el número de cuenta; 5. Completar el monto económico del negocio; , rellene el importe económico del negocio.
En el proceso de preparación real, el monto de la factura debe ser consistente con el registro del talón de cheque, los diversos registros de cobro deben ser consistentes con el monto de la factura y el monto total del comprobante de gastos debe ser consistente con el importe de la factura.
Responsable de ingresar los comprobantes contables elaborados al sistema informático financiero.
(4) Procedimientos de asignación de materiales y costos de materiales
El contador de costos revisa los pedidos salientes entregados por el encargado del almacén y verifica si la cantidad, el precio unitario y el monto total de cada orden de salida es correcta de acuerdo con los principios contables de base de acumulación y las instrucciones para el uso de las cuentas contables, las cuentas se reflejan correctamente y el formulario de asignación de costos se completa con el departamento como unidad contable para garantizar que la asignación de costos sea correcta. consistente con el monto de la factura. Complete la tabla detallada de asignación de costos por departamento y asegúrese de que el monto saliente sea consistente con el registro de cuenta de tercer nivel, que se utilizará como comprobante para preparar la transferencia de costos salientes al final del mes. También es responsable de ingresar los comprobantes preparados al sistema informático financiero.
(5) Procedimientos de denuncia de daños en catering
1 Procedimiento de denuncia de daños en catering que se ha utilizado
Notificación de daños en restaurantes y cocinas que se han utilizado. Solo después de que el gerente del restaurante o el jefe de cocina, el gerente del departamento de catering y el contador de costos de catering acepten completar el formulario, se puede procesar la contabilidad. Para las pérdidas financieras causadas por un trabajo descuidado, el gerente del departamento debe proporcionar opiniones de manejo y transferirlas al Departamento de Finanzas para su procesamiento financiero.
2. Los procedimientos de informe de pérdidas para depósitos de granos y vinos.
El informe de daños a alimentos y bebidas vencidos o en mal estado debe ser aprobado por el supervisor del almacén y el supervisor del departamento de compras. completa la lista de carga. Sólo entonces podrás realizar el procesamiento contable.
(6) Plan de asignación de costos de catering
Verifique si el monto ingresado en el depósito de granos y el depósito de vino para el mes actual es exacto y asegúrese de que el libro mayor sea consistente con el libro mayor de tercer nivel.
1. Preparar vales de asignación de cereales y vino basándose en la tabla resumen de recibos de almacén. 2. Según la tasa de coste del mes anterior, los gastos de entretenimiento se trasladarán. 2. De acuerdo con la tabla resumen del registro de transferencias, transfiera los gastos de transferencia de cada restaurante y cocina. Llevar adelante el costo de las materias primas para las canastas de frutas VIP. Llevar adelante el costo de las materias primas utilizadas en la venta de alimentos. Responsable de ingresar los comprobantes preparados al sistema informático financiero.
(7) Elaboración de informes de costos de catering
Informe resumido de negocios de catering; Informe de costos de bebidas; Informe de costos de bebidas; ; tabla estadística MINI-BAR.