Medidas administrativas de la Oficina Estatal de Impuestos de la provincia de Heilongjiang

"Medidas Administrativas para la Denuncia y Notificación de Actos Ilícitos Fiscales"

Orden de la Administración Estatal de Tributación [2011] N° 24

"Medidas Administrativas para la Denuncia y Informe de Actos Ilícitos Tributarios” fue emitido en enero de 2011 Fue revisado y aprobado en la primera reunión administrativa de la Administración Estatal de Tributación el 27 de marzo, y por la presente se anuncia y entrará en vigor el 15 de marzo de 2011.

Director de la Administración Estatal de Impuestos: Xiao Jie

12 de febrero de 2011

Capítulo 1 Disposiciones Generales

Primer Artículo 1 En con el fin de proteger los derechos de las entidades y personas físicas a denunciar violaciones a las leyes tributarias y normas administrativas por parte de los contribuyentes y agentes de retención (en adelante infracciones tributarias) de conformidad con la ley, y para estandarizar la gestión de notificación de infracciones tributarias (en adelante denominadas como gestión de informes), de conformidad con la "China". Estas Medidas se formulan de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China y sus normas de implementación.

Artículo 2 El término “denuncia de infracciones tributarias”, tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a la denuncia de infracciones tributarias por parte de entidades e individuos a las autoridades tributarias a través de cartas, Internet, faxes, llamadas telefónicas, visitas, etc. Comportamiento de señal.

Utilizando la forma mencionada en el párrafo anterior, la unidad o persona física que reporta infracciones tributarias se denomina denunciante; el contribuyente o agente de retención que es denunciado se denomina denunciado.

Si el denunciante utiliza el mismo nombre que figura en su licencia comercial, documento de identidad y otros documentos de identidad que cumplan con las leyes, reglamentos administrativos y regulaciones nacionales pertinentes, el informe es un informe con el nombre real; El informe es anónimo.

Artículo 3: El trabajo de gestión de informes se apega a los principios de administración conforme a ley, liderazgo unificado, responsabilidad jerárquica, gestión territorial y estricta confidencialidad.

Artículo 4 La Oficina de Inspección de las autoridades tributarias a nivel de ciudad (prefectura) o superior establecerá un centro de notificación de casos de infracción fiscal (en adelante, el centro de notificación), y su personal será asignado por la autoridad local según las necesidades laborales, si no hay establecimiento. La oficina de inspección de la autoridad fiscal del condado (distrito) que actúa como centro de informes designará un departamento especial que será responsable de informar y gestionar las infracciones fiscales, y podrá exhibir la marca de; el centro de informes. Las principales responsabilidades del centro de informes son:

(1) Aceptar, procesar y gestionar materiales de informes;

(2) Transferir, asignar, supervisar e instar casos de informes;

(3) Seguir, comprender y comprender la investigación y el manejo de los casos reportados;

(4) Informar e informar al centro de informes sobre el progreso del trabajo y la investigación y el manejo de los casos reportados. asuntos;

( 5) Estadísticas y análisis de datos de gestión de informes;

(6) Orientar, supervisar e inspeccionar el trabajo de los centros de informes de las autoridades tributarias inferiores;

(7) Responsable de reportar bonificaciones al mismo nivel de emisión y respuesta a denunciantes.

Artículo 5 Las autoridades tributarias anunciarán al público el número de teléfono (fax), la dirección de correo electrónico, la dirección postal y el código postal del centro de informes, establecerán una casilla de informes y una sala de recepción de informes, y anunciarán y informar el trabajo de manera adecuada Leyes, reglamentos administrativos, normas y procedimientos pertinentes para el manejo de asuntos relacionados con la presentación de informes.

Artículo 6 Las autoridades tributarias deben fortalecer el contacto y la cooperación con las unidades de seguridad pública, petición, inspección disciplinaria, supervisión y otras unidades. Se debe fortalecer la comunicación y coordinación dentro del sistema tributario para gestionar de manera conjunta los informes.

Artículo 7: La denuncia de infracciones tributarias es un acto voluntario de las entidades y personas naturales. Los gastos incurridos por unidades e individuos debido a la presentación de informes deben ser sufragados por ellos mismos.

Artículo 8: Si se verifica que los hechos reportados son ciertos y pueden recuperar o reducir pérdidas para el país, el denunciante de nombre real será recompensado en consecuencia de acuerdo con las regulaciones pertinentes del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributos.

Capítulo 2 Aceptación de Asuntos Reportados

El alcance del Centro de Reportes del Artículo 9 para aceptar asuntos reportados es: sospecha de evasión fiscal, evasión de recuperación de impuestos atrasados, fraude fiscal, información falsa , falsificación, suministro ilegal, obtención ilegal de facturas y otras infracciones fiscales.

Artículo 10 Deberán aceptarse tanto las denuncias con nombre real como las denuncias anónimas. Si el denunciante no está dispuesto a proporcionar su nombre, identidad, unidad, dirección, información de contacto o no está dispuesto a hacerlo público, las autoridades tributarias deberán respetarlo y mantenerlo confidencial.

El denunciante deberá proporcionar al menos el nombre de la persona denunciada, dirección, pistas sobre infracciones fiscales y otra información.

Los informantes deben buscar la verdad en los hechos al denunciar infracciones fiscales, ser responsables de la autenticidad de los materiales proporcionados y no deben hacer acusaciones falsas ni fabricar hechos.

Cuando el centro de denuncia acepta una denuncia con nombre real, deberá emitir una respuesta por escrito al denunciante a petición de éste.

Artículo 11 El personal tributario que acepte informes debe ser civilizado y cortés, paciente y meticuloso, brindar orientación correcta y ser serio y responsable.

Se anima a los periodistas a proporcionar materiales informativos escritos en la medida de lo posible.

Al aceptar un informe oral, los asuntos informados se registrarán con precisión y se entregarán al denunciante para que los lea o los lea en voz alta. Después de la confirmación, el denunciante deberá firmar o sellar el informe. Si el informante no está dispuesto a firmar o sellar, el informe será registrado por el funcionario fiscal que lo acepte.

Al aceptar informes telefónicos, debe responderlos cuidadosamente, hacer preguntas con claridad y registrar con precisión.

Se aceptarán informes telefónicos y orales. Con el consentimiento del reportero se podrá realizar grabación de audio o video.

Artículo 12: Para asuntos reportantes que no entren dentro del alcance de aceptación del centro de reporte, el centro de reporte deberá informar al informante para que lo reporte a una unidad con facultad para atenderlo, o registrarlo. el asunto reportado y manejarlo de acuerdo con las disposiciones de manejo clasificado.

Artículo 13: Los asuntos de notificación que involucren la jurisdicción de dos o más autoridades fiscales serán tratados por las autoridades fiscales involucradas mediante negociación, en caso de disputas, el asunto será tratado por la autoridad fiscal del nivel superior; con el mismo consentimiento. Decidir sobre la agencia de aceptación.

Capítulo 3 Tratamiento de los asuntos reportados

Artículo 14 Una vez que el centro de reporte registre los asuntos reportados, éstos serán clasificados y tratados de la siguiente manera:

( 1) Si el contenido del informe es detallado, las pistas de las infracciones fiscales son claras, el caso es grave y el alcance del caso es amplio, se considerará un caso de informe importante y, con la aprobación de la inspección. oficina de la autoridad fiscal del mismo nivel o el responsable de la autoridad fiscal del mismo nivel, será investigado y manejado directamente por la oficina de inspección de la autoridad fiscal del mismo nivel o transferido a la oficina de auditoría de la. La autoridad fiscal inferior investigará y tramitará el caso y supervisará su tramitación. Si es necesario, la autoridad fiscal de nivel superior podrá solicitar supervisión a la oficina de inspección.

En principio, los casos que hayan sido aprobados y supervisados ​​por autoridades tributarias de nivel superior y unidades de investigación designadas no se transferirán para su procesamiento.

(2) Si del contenido del informe se desprenden determinadas pistas y pueden existir infracciones tributarias, como caso general, con la aprobación del responsable de la oficina de inspección de la autoridad tributaria al mismo tiempo. nivel, será investigado y tratado directamente por la oficina de inspección de la autoridad tributaria del mismo nivel o transferir el caso a la oficina de inspección de la autoridad tributaria inferior para su investigación y manejo.

(3) Si el asunto reportado está incompleto o el contenido no está claro o las pistas no están claras, puede almacenarse temporalmente para su investigación con la aprobación de la persona a cargo de la oficina de inspección de la autoridad tributaria. al mismo nivel. Una vez que el denunciante completa la información, la denuncia se puede realizar nuevamente para su procesamiento.

(4) Los asuntos de presentación de informes que no entren dentro del alcance de las responsabilidades de la oficina de auditoría se transferirán a la unidad o departamento con autoridad para manejarlos previa aprobación de la persona a cargo de la oficina de auditoría de la autoridad fiscal al mismo nivel.

Artículo 15 El centro de informes de la autoridad tributaria superior revisará con prontitud los principales casos de informes solicitados para la supervisión por la autoridad tributaria inferior, presentará opiniones de manejo y las presentará a la persona a cargo de la oficina de auditoría. de la autoridad fiscal del nivel correspondiente para su aprobación y supervisión.

Artículo 16 El tratamiento de los asuntos denunciados se atenderá dentro de los 15 días hábiles siguientes a la recepción del informe, salvo circunstancias especiales en casos urgentes, se atenderá de forma inmediata;

Artículo 17 Con la aprobación de la oficina de inspección de la autoridad fiscal del mismo nivel o del responsable de la autoridad fiscal del mismo nivel, el centro de informes podrá, en nombre de la oficina de inspección o en su propio nombre, supervisar y asignar los asuntos a las autoridades tributarias de nivel inferior o transferirlos a las unidades correspondientes. Tramitar los asuntos relacionados con la presentación de informes.

Artículo 18: A menos que exista un límite de tiempo específico para los casos de reporte supervisados ​​por la oficina de inspección de la autoridad tributaria superior y su centro de reporte, el departamento de manejo deberá reportar el caso para su investigación y manejo dentro de los 3 meses. después de recibir la carta de supervisión en papel Resultado: Si el caso es complejo y no se puede concluir dentro del plazo, el informe de los resultados de la investigación se puede posponer con la aprobación del departamento de supervisión, y el estado de la investigación periódica se debe informar periódicamente. Para los casos asignados a los que los superiores no exigen que informen los resultados de la investigación, el estado de manejo debe resumirse e informarse periódicamente.

Para informar casos investigados y manejados directamente por la oficina de auditoría de la autoridad tributaria al mismo nivel, a menos que exista un límite de tiempo específico, el departamento de manejo deberá informar los resultados de la investigación a la autoridad tributaria al mismo nivel. nivel dentro de los 3 meses posteriores a la recepción del formulario de presentación en papel, la persona a cargo de la oficina y responder al centro de informes si el caso es complicado y no se puede investigar dentro del plazo, se informará a la persona a cargo de la; oficina de inspección de la autoridad tributaria al mismo nivel para su aprobación, y el plazo podrá ampliarse adecuadamente. Al mismo tiempo, el estado de la investigación periódica se informará a la persona a cargo de la oficina de inspección de la autoridad tributaria al mismo nivel. nivel de persona y responder al centro de informes.

Artículo 19: Los casos de denuncia que hayan sido aceptados pero aún no hayan sido investigados y reportados nuevamente podrán ser tratados como casos duplicados.

En un caso denunciado que ha sido cerrado, si el denunciante vuelve a informar sobre el mismo asunto y no proporciona nuevas pistas o información o si se proporcionan nuevas pistas o información pero no tienen valor después de la revisión; Las autoridades fiscales ya no podrán realizar inspecciones.

Artículo 20: Para casos de denuncia con nombre real, después de recibir los resultados de la investigación del departamento de manejo, el centro de denuncia podrá, a solicitud del denunciante, informar brevemente al denunciante sobre los resultados de la investigación relacionados. a las pistas de notificación antes de que concluya el caso, el estado de la investigación y el manejo del caso no serán revelados al denunciante.

Al notificar al denunciante sobre los resultados de la investigación, no se le informará sobre la investigación y el manejo de las infracciones fiscales que no sean las pistas del denunciante, y no se le proporcionarán decisiones de tratamiento fiscal (sanción) ni información relevante del caso.

Artículo 21 La oficina de inspección de la autoridad fiscal de nivel superior revisará cuidadosamente los resultados del manejo de los casos de supervisión informados por la oficina de inspección de la autoridad fiscal de nivel inferior. Si los hechos no son claros o se manejan incorrectamente, se notificará a la oficina de inspección de la autoridad tributaria de nivel inferior para una investigación complementaria o una nueva investigación, y el asunto se manejará de conformidad con la ley.

Capítulo 4 Gestión de Asuntos de Denuncias

Artículo 22: Los materiales de denuncia de actividades tributarias ilegales serán gestionados de manera uniforme por el Centro de Denuncias. Los materiales de presentación de informes recibidos por otros departamentos de la autoridad tributaria deberán entregarse oportunamente al centro de presentación de informes.

Artículo 23 Si no se reciben materiales complementarios valiosos dentro de dos años, los materiales del informe almacenados temporalmente para la investigación podrán ser destruidos con la aprobación del responsable de la Oficina de Inspección de la autoridad fiscal del mismo nivel. .

Artículo 24 El centro de denuncias debe gestionar estrictamente los materiales de denuncia y registrar el contenido principal de los asuntos denunciados, el estado de tramitación y la información básica del denunciante y de la persona denunciada uno por uno.

Las autoridades tributarias no devolverán los materiales de declaración recibidos al declarante.

Artículo 25: Se designará personal especial para administrar los materiales de reporte de los casos de supervisión, y se encargará de asuntos específicos como la transferencia y reporte de los materiales de los casos de supervisión de acuerdo con la reglamentación.

Artículo 26 El almacenamiento y disposición del material informativo se gestionará con referencia a las "Medidas de Gestión de Archivos de la Agencia Nacional Tributaria" y la normativa pertinente.

Artículo 27 El número, las categorías y el estado de tramitación de los casos de notificación y asuntos relacionados se resumirán y analizarán cada año y se informarán al centro de notificación de la autoridad fiscal superior.

Los asuntos que deban ser reportados especialmente por el centro de informes de la autoridad tributaria superior deberán informarse a tiempo.

Capítulo 5 Protección de Derechos

Artículo 28 Las autoridades tributarias y sus centros de reporte protegerán los derechos legales de los informantes y de las personas reportadas en el ámbito de sus deberes y responsabilidades en conforme a la ley.

Artículo 29: El personal del centro de denuncias que tenga interés directo en el asunto de la denuncia o en el denunciante o denunciado se inhibirá.

Si el denunciante tiene motivos legítimos y pruebas para demostrar que el personal del centro de denuncia debe inhibirse, será recusado con la aprobación del responsable de la oficina de inspección de la autoridad tributaria en el lugar mismo nivel.

Artículo 30: El personal de la agencia tributaria deberá observar estrictamente las siguientes normas de confidencialidad en la presentación de informes sobre los trabajos de gestión:

(1) Aceptación, registro, trámite, inspección, juicio y todos los aspectos de La ejecución, incluida la ejecución, debe mantenerse estrictamente confidencial de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes, y debe establecerse un sólido sistema de responsabilidad laboral y los materiales de presentación de informes no deben extraerse, copiarse, retenerse ni destruirse sin permiso.

(2) Está estrictamente prohibido revelar el nombre, identidad, unidad, dirección, información de contacto, etc. del denunciante; está estrictamente prohibido revelar la información del informe a la persona denunciada y a las personas; ajenos a la investigación y tramitación del caso.

(3) Al investigar y verificar la situación, no se presentará el original o copia de la carta de denuncia, y no se expondrá la información relevante del denunciante la letra de cartas y materiales de denuncia anónimos; no se identificará excepto en circunstancias especiales.

(4) Para publicar informes y recompensar a quienes informan meritoriamente, el nombre, identidad, unidad, dirección, información de contacto, etc. del denunciante no se divulgará sin el consentimiento por escrito del denunciante.

Capítulo 6 Responsabilidades Legales

Artículo 31 El personal de la agencia tributaria viola las disposiciones de estas Medidas al proporcionar los materiales de denuncia del denunciante o información relevante a la persona denunciada y relacionada con el caso Si es irrelevante Si el personal es investigado y tratado, se impondrán sanciones administrativas de conformidad con la ley.

Artículo 32 Si personal de la agencia tributaria toma represalias contra un denunciante, se le impondrán sanciones administrativas conforme a la ley dependiendo de las circunstancias y consecuencias; si se constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal de conformidad con; la ley.

Artículo 33 Si una autoridad fiscal no cumple con sus deberes, elude la responsabilidad, es superficial o retrasa la gestión de informes, la autoridad fiscal de nivel superior emitirá un aviso de crítica y orden de corrección; si se producen consecuencias graves, el responsable directo será sancionado y los demás directamente responsables recibirán sanciones administrativas de conformidad con la ley.

Artículo 34: Si se denuncia que un miembro del personal directivo ha incumplido sus deberes, ha descuidado sus deberes o ha incurrido en malas prácticas para beneficio personal, causando pérdidas a su trabajo, las autoridades fiscales deberán criticar y educarlo si las circunstancias son graves, se le impondrán sanciones administrativas y se le trasladará de su puesto de trabajo de conformidad con la ley; si constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal de conformidad con la ley;

Capítulo 7 Disposiciones complementarias

Artículo 35 Las oficinas tributarias nacionales y las oficinas tributarias locales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios y ciudades bajo planificación estatal separada formularán regulaciones específicas de acuerdo con estas medidas y reportarlas al Registro Nacional de Impuestos ante la Administración General.

Artículo 36 Las presentes Medidas entrarán en vigor el 15 de marzo de 2011. Al mismo tiempo queda derogado el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la adopción de medidas para la administración de la notificación de casos de infracción fiscal" (Guo Shui Fa [1998] Nº 53).

Distribución: Oficina Nacional de Impuestos y Oficina de Impuestos Locales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada